Объект изучения, источники данных и система показателей статистики финансов предприятий

В современных условиях важнейшим  источником увеличения прибыли является инновационная деятельность. Реализация данного источника предполагает постоянную работу по изменению потребительских свойств продукции, работ и услуг.

 

 

1.3. Оценка финансового  состояния предприятия

 

Оценка финансового состояния  предприятия является процедурой, которая  в современных российских условиях представляется только как неотъемлемая часть успешного бизнеса, поскольку  от качества анализа и диагностики  экономического состояния компания, определения стратегии развития зависит успех деятельности. На основе оценки и анализа может быть разработан обоснованный, подкрепленный достоверными сведениями бизнес план, с помощью  которого можно не только определить оптимальное направление развития компании, но и взять кредит под бизнес в банке. 
Оценка финансового состояния предприятия осуществляется с целью выявления основных факторов, оказывающих влияние на финансовую благо состоятельность компании, а также для того, чтобы сделать прогноз тенденций изменения роста и разработки стратегий развития бизнеса. 

Оценка финансового состояния  предприятия проводится посредством  оценки состава и структуры активов  компании, их движения и состояния, оценки состава и структуры источников заемного и собственного капитала, анализ характеристик и свойств  финансовой устойчивости компании. Анализ финансового состояния является аналитической процедурой, с помощью  которой можно выявить слабые стороны финансового механизма  бизнеса и предсказать наиболее вероятное его развитие. Также  анализ предполагает разработку решений  для снижения и полного устранения рисков. 

На современном этапе развития экономики Российской Федерации  вопрос оценки финансового состояния  предприятия является очень актуальным. Ведь именного от экономического здоровья зависит успех деятельности –  и поэтому анализу нужно уделить максимум внимания. 

Актуальность процедуры оценки финансового состояния предприятия  обусловила мощное развитие различных  направлений методик оценки, а  также создала необходимый базис  для их более легкого и кратковременного проведения. Используемые в оценочной деятельности компании «Активные Бизнес Консультации» методы направлены не только на детальную или экспресс оценку финансового состояния предприятия, но и на разработку информации, полезной для принятия обоснованных управленческих и инвестиционных решений. 

Оценка финансового состояния  предприятия осуществляется в следующих случаях:

1. Реорганизация, реструктуризация, ликвидация компании; 

2. Совершение сделки купли-продажи  или аренды бизнеса (причем, как  отдельных частей, так и всего имущества); 

3. Проведение переоценки финансовых активов; 

4. Получение различных займов и инвестиций; 

5. Страхование имущества компании; 

6. Процедура банкротства с принудительной  продажей предприятия или его  части. 

Существующие методики и оценки финансового состояния предприятия  являются базовыми, и изолированно на практике не применяются. При проведении оценки финансового состояния предприятия  компания «Активные Бизнес Консультации»  использует комбинированные, комплексные  модели оценки, которые обеспечивают высокую точность результата процедуры. Такой комплексный подход обусловлен наличием у определенных подходов и  методов ограничений и недостатков, которые нейтрализуются при использовании комплексного подхода к оценке финансового состояния предприятия. Именно в таком случае они взаимодополняют друг друга. 

Основной целью финансового  состояния предприятия являются:

1. Оценка динамики движения и  состояния состава и структуры активов;

2. Оценка динамики движения, состава,  состояния и структуры источников  собственного и заемного капитала; 

3. Анализ расчетных и абсолютных  показателей финансовой устойчивости  компании, оценка изменения уровня  и выявление тенденции изменения; 

4. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса. 

Результатом оценки финансового состояния предприятия является:

1. Установленные показатели финансового положения; 

2. Выявленные изменения в финансовом  состоянии компании в пространственно-временном  разрезе; 

3. Выявленные основные факторы,  которые вызывают изменения в финансовом состоянии; 

4. Выводы и прогноз по основным  тенденциям изменения финансового состояния компании. 

Анализ финансового состояния  предприятия по данным бухгалтерской  отчетности может быть выполнен с  различной степенью детализации, которая  зависит от поставленных целей, а  также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. 

Логика аналитической работы предполагает проведение анализа финансового состояния предприятия в виде:

– экспресс – анализ финансового состояния; 

– детализированный анализ финансового состояния. 

Целью экспресс-анализа является наглядная  и простая оценка финансового  благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

 

1.4. Унифицированная статистическая  отчетность №П3 «Сведения о

финансовом состоянии организации»

 

Сведения о финансовом состоянии  организации формы П-3 – документ, который предоставляют все предприятия, осуществляющие практически все  виды экономической деятельности. Исключения составляют страховые, бюджетные и  иные финансово-кредитные организации. При этом среднесписочная численность  сотрудников таких предприятий  должна превышать 15 человек. Документ имеет специализированную форму, которая  утверждена законодательством Российской Федерации.

Документ составляется на основании  как аналитического, так и синтетического учета. Основание для заполнения документа формы П-3 являются План счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

В обязательном порядке в данном документе указывается система  налогообложения, которой пользуется конкретное предприятие. Те предприятия, которые перешли на упрощенную систему  налогообложения, после наименования своего предприятия в документе  должны указать свою систему сдачи  налоговой отчетности. Так же для  таких предприятий порядок заполнения сведений о финансовом состоянии  организации формы П-3 осуществляется согласно пункту 78 Росстата № 139.

Форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» состоит из четырех разделов. В первом разделе «Показатели финансового состояния и расчетов» отражается величина прибыли (убытка) с начала отчетного года и за соответствующий период с начала предыдущего года, дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности по полученным займам и кредитам, списанной кредиторской задолженности на прибыль и списанной дебиторской задолженности на убыток.

Из общей суммы дебиторской  задолженности выделены суммы задолженности  длительностью свыше трех месяцев, задолженность покупателей и заказчиков, в том числе по векселям, и задолженность государственных заказчиков. Из общей суммы кредиторской задолженности также выделена задолженность свыше трех месяцев, задолженность по платежам в бюджет, платежам в государственные внебюджетные фонды, поставщикам и подрядчикам, в том числе векселям выданным

В втором разделе «Доходы и расходы» отражаются: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг; себестоимость, коммерческие и управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; выручка от продажи основных средств. Все эти показатели приводятся как за отчетный период, так и за соответствующий период предыдущего года.

Справочно за январь—декабрь заполняется  строка «Оценка, преимущественно, использованная в отчетном году, при отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии», при этом ставится единица в одной из следующих граф этой строки:

• по себестоимости каждой единицы;

• по средней себестоимости;

• по себестоимости ФИФО;

• по себестоимости ЛИФО.

Раздел третий «Активы организации» характеризует внеоборотные и оборотные активы на конец отчетного и предыдущего года. Справочно показаны капитал и резервы. Во внеоборотных активах выделены нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство. Оборотные активы включают запасы, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства. Запасы, в свою очередь, детализированы на производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары для перепродажи.

В четвертом разделе «Состояние расчетов с организациями и предприятиями России и зарубежных стран» приводят данные по России и странам СНГ (всего) и по каждой из них в отдельности: об объеме отгруженных (переданных) товаров, работ и услуг за период с начала отчетного года; о дебиторской задолженности с выделением просроченной и аналогично кредиторской задолженности; о задолженности по полученным кредитам и займам с выделением просроченных [14].

Форма № П-3 используется в оценке и анализе финансовых результатов  и финансового состояния организаций. На основе сведений, содержащихся в ней, рассчитывают финансовые показатели, в том числе показатели рентабельности.

Образец  об  Унифицированной  статистической отчетности  №П3 можно посмотреть в Приложении моей курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1. Собственный капитал предприятия

 

Рис.2.1 «Собственный капитал»

Под собственным капиталом понимают совокупность экономических отношений, позволяющих включить в хозяйственный  оборот финансовые ресурсы, принадлежащие  либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

На действующем предприятии  собственный капитал представлен  следующими основными формами:

Уставный капитал. Характеризует  первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную  в формирование его активов для  начала осуществления хозяйственной  деятельности. Его размер определяется учредительными документами и уставом  предприятия. Для предприятия отдельных  сфер деятельности и организационно-правовых форм (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) минимальный  размер уставного капитала регулируется законодательством.

Резервный капитал. Представляет собой  зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенную  для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами. Формирование резервного капитала осуществляется за счёт прибыли предприятия (минимальный размер отчислений прибыли в резервный фонд регулируется законодательством).

Специальные (целевые) финансовые фонды. К ним относятся целенаправленно  сформированные фонды собственных  финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов обычно выделяют: амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд развития производства и т.д. Порядок формирования и использования средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными документами предприятия [15].

Нераспределенная прибыль. Характеризует  часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. Эта часть прибыли предназначена  для капитализации, т.е. для реинвестирования на развитие производства. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

Прочие формы собственного капитала. К ним относятся расчёты за имущество (при сдаче его в  аренду), расчёты с участниками (по выплате им доходов в форме  процентов или дивидендов) и некоторые  другие, отражаемые в первом разделе  пассива баланса.

Финансовая устойчивость предприятия  связана с понятием «цена капитала».

Цена (стоимость) капитала — это общая сумма средств, которую необходимо уплатить за использование определенного объема финансовых ресурсов, выраженная в процентах к этому объему.

Цена капитала характеризует:

-уровень цены, которую предриятие должно уплатить владельцам

-норму прибыли инвестированного капитала

Каждый источник финансовых средств  имеет свою цену. Поэтому выделяют показатель средневзвешенной цены капитала.

Цена источников привлеченных средств  рассчитывается в процентах к  привлеченным средствам. Зная цены отдельных  источников и их долю в общей сумме  авансированного капитала, можно  определить средневзвешенную цену капитала[15]:

                                                                                                             (2.1)