Оборотные средства организации, их кругооборот и показатели эффективного использования

Департамент образования города Москвы

Государственное бюджетное  образовательное учреждение

среднего профессионального  образования города Москвы

Строительный техникум №12

 

 

       

 

   Содержание   

     Введение

1. Оборотные средства предприятия

 1.1. Понятие, состав  и структура оборотных средств

 1.2. Кругооборот и оборачиваемость оборотных средств

 1.3. Показатели эффективного использования оборотных средств

2. Организационно-экономическая характеристика СПК "Тепелево"

  2.1. Организационная характеристика предприятия

  2.2. Экономическая оценка предприятия

3. Анализ и управление оборотным капиталом СПК "Тепелево"

3.1. Анализ размера и структуры оборотного капитала СПК "Тепелево"

 3.2. Анализ и управление производственными запасами СПК "Тепелево"

                                            Заключение

Список используемой литературы

 
 

 

 

 

 

 

 

 

                                    Введение

  Каждое предприятие, начиная свою производственно-хозяйственную деятельность, должно располагать определённой денежной суммой. На эти денежные ресурсы предприятие закупает на рынке или у других предприятий по договорам сырьё, материалы, топливо, оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает своим работникам заработную плату, несёт расходы по освоению новой продукции, всё это представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования, который получил название «оборотные средства предприятия». В условиях рыночных отношений оборотные средства приобретают особое значение. Ведь они представляют собой часть производительного капитала, которая переносит свою стоимость на вновь созданный продукт полностью и возвращается к предпринимателю в денежной форме в конце каждого кругооборота капитала. Таким образом, оборотные средства являются важным критерием в определении прибыли предприятия. 
Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы  оборотные средства, представляющие собой, прежде всего денежные средства, которые используются предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.         

 Рациональное и экономное  использование оборотных фондов является первоочередной задачей предприятия. Поэтому цель работы – рассмотреть сущность, структуру, кругооборот и показатели эффективного использования оборотных средств. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 1. Оборотные средства предприятия

 1.1. Понятие, состав и структура оборотных средств

  Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения. Следовательно, оборотные средства можно классифицировать на оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть по сферам оборота. Производственные оборотные фонды - это предметы труда, которые потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию.

 Фонды обращения - это средства предприятия, которые связаны с обслуживанием процесса обращения товаров (например, готовая продукция).

 По своей экономической природе оборотные средства - это денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Основное назначение оборотных средств - обеспечение непрерывности и ритмичности производства.

Таблица 1.

Оборотные средства
Производственные  оборотные фонды		Фонды обращения
Производственные запасы	Средства в затратах на производство	Готовая продукция	Денежные средства и расчеты
1. Сырье  2. Основные материалы  3. Покупные полуфабрикаты  4. Комплектующие изделия  5. Вспомогательные материалы  6. Топливо  7. Тара  8. Запчасти  9. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	1. Незавершенное производство  2. Полуфабрикаты собственного изготовления  3. Расходы будущих периодов	1. Готовая продукция на складе предприятия  2.Отгруженная (но неоплаченная) продукция	1. Расчеты с дебиторами  2. Доходные активы (вложения в ценные бумаги)  3. Денежные средства:  - на расчетных счетах  - в кассе

 

По назначению в производственном процессе (по элементам) оборотные средства можно подразделить на следующие  группы.

А. Производственные запасы. Все элементы производственных запасов выступают в трех формах.

1. Транспортный запас - со дня оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад.

2.  Складской запас разделяется на подготовительный и текущий.

2.1. Подготовительный запас  создается в тех случаях, когда  данный вид сырья или материалов  нуждается в выдержке (время естественных  процессов, например, сушка пиломатериалов, старение крупного литья, ферментация табака и т.п.).

2.2. Текущий запас создается  для обеспечения потребности  в материалах и сырье между  двумя поставками.

Размер максимального  текущего запаса определяется по формуле

где Q_max - максимальный текущий запас соответствующего материала; Q_T - объем среднесуточного календарного потребления; T_п - величина интервала поставок данного вида материалов.

3.   Страховой запас создается в тех случаях, когда происходят частые изменения интервала поставок, и зависит от конкретных условий работы предприятия.

Б. Средства в затратах на производство.

 Незавершенное производство - это продукция (работы), не прошедшая  всех стадий, предусмотренных технологическим  процессом, а также изделия,  неукомплектованные или не прошедшие  испытания и технической приемки. 
 Полуфабрикаты собственного производства (отливки, поковки, штамповки и т.д.). 
Расходы будущих периодов - это расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

В.  Готовая продукция - это законченная и изготовленная продукция, прошедшая испытания и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками и соответствующая техническим условиям и требованиям. 

 Готовая продукция на складе предприятия. 
Отгруженная, но не оплаченная продукция.

Г. Денежные средства и расчеты (средства расчета):

 Расчеты с дебиторами (средства в расчетах с дебиторами). Дебиторы - это юридические и физические  лица, которые имеют задолженность  данному предприятию (эта задолженность называется дебиторской). 
Доходные активы - это краткосрочные (на срок не более 1 года) вложения предприятия в ценные бумаги (рыночные высоколиквидные ценные бумаги), а также предоставленные другим хозяйствующим субъектам займы. 
Денежные средства - это средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.

 Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных элементов в общей совокупности и выражается, как правило, в процентах.

 

 

 

 

 1.2. Кругооборот и оборачиваемость оборотных средств

По характеру участия  в производственно-торговом обороте  оборотные производственные фонды  и фонды обращения тесно взаимосвязаны  и постоянно переходят из сферы  обращения в сферу производства и наоборот по следующей схеме:

Д - ПЗ ...ПР... ГП - Д^1,

где Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;  
ПЗ - производственные запасы; 
ГП - готовая продукция; 
Д¹ - денежные средства, полученные от продажи продукции (стоимость потребленных средств производства, прибавочный продукт, добавленная стоимость); 
ПР... - процесс обращения прерван, но процесс кругооборота продолжается в сфере производства.

Принято выделять три стадии кругооборота.

1.  Оборотные средства выступают в денежной форме и используются для создания производственных запасов - денежная стадия. 
2.  Производственные запасы потребляются в процессе производства, образуя незавершенное производство и превращаясь в готовую продукцию. 
3.  В результате процесса реализации готовой продукции получают необходимые денежные средства для восполнения производственных запасов.

 Затем кругооборот повторяется и, таким образом, непрерывно создаются условия для возобновления процесса производства.

 Экономическая оценка состояния и оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями.

1. Коэффициент оборачиваемости (К_об) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

 

где Q- объем реализованной продукции; 
ОС_о - средние остатки оборотных средств.

Расчет среднего остатка  оборотных средств осуществляется по формуле расчета среднехронологической  величины.

 2. Оборачиваемость в днях (длительность одного оборота) (Т_о) определяется по формуле:

где Т_п - длительность периода.

 Ускорение оборачиваемости сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот.

 Замедление оборачиваемости  сопровождается отвлечением средств  из хозяйственного оборота, их  относительно более длительным  омертвлением в производственных  запасах, в незавершенном производстве, готовой продукции. Показатели  оборачиваемости можно рассчитывать  как по всей совокупности оборотных  средств, так и по отдельным  элементам.

Источники формирования хозяйственных средств

 Источники финансирования хозяйственных средств состоят из собственных и привлеченных (заемных) средств. Их структура показана в табл. 2.

Таблица 2.

Хозяйственные средства предприятия
Основные		Оборотные
Источники формирования (финансирования)
Собственный капитал	Привлеченный капитал
Уставной капитал  Добавочный капитал  Резервный капитал  Резервные фонды  Фонды накопления  Целевые финансирования и поступления  Арендные обязательства  Нераспределенная прибыль  Амортизационные отчисления	Долгосрочные заемные  средства		Краткосрочные заемные средства
	Долгосрочные кредиты  Долгосрочные займы  Долгосрочная аренда основных фондов		Краткосрочные кредиты  Краткосрочные займы  Авансы покупателей и заказчиков  Кредиторская задолженность
Долгосрочный капитал			Краткосрочный капитал

 

 

 Источники собственных средств (собственный капитал)

 Уставной капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Состав уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. Уставной капитал складывается:  
-  из вкладов участников (складочный капитал) для хозяйственных товариществ и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО); 
-  номинальной стоимости акций для акционерного общества (АО); 
-  имущественных паевых взносов (производственные кооперативы или артели); 
-  уставного фонда, выделенного государственным органом или органом местного самоуправления.                                                                                           

  Добавочный капитал характеризует сумму дооценки необоротных активов, которая производится в установленном порядке, а также безвозмездно полученные ценности и другие аналогичные суммы.

 

 

 Резервный капитал создается в соответствии с законодательством для покрытия непроизводительных потерь и убытков, а также выплат доходов (дивидендов) участникам при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей.

 Резервные фонды создаются для покрытия предстоящих расходов, платежей, сомнительных долгов (предприятию), на предстоящую оплату отпусков работникам, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на покрытие предстоящих затрат по ремонту основных средств и т.п.

 Фонды накопления - средства, используемые для финансирования капитальных вложений.

 Целевые финансирования и поступления - средства, направляемые предприятию государством (муниципалитетом) или спонсором для осуществления определенной целенаправленной деятельности.

 Арендные обязательства - оплата предприятию за арендованные у него основные средства.

 Нераспределенная прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты доходов (дивидендов) участникам и погашения обязательств.

 Амортизационные отчисления - часть выручки, направляемая, как правило, в фонды накопления, ремонтный фонд и т.п.

Источники заёмных средств  предприятия:

А. Долгосрочные кредиты и займы. Долгосрочные кредиты - это суммы задолженности предприятия банку по ссудам, полученным на срок более 1 года. Долгосрочные займы - это задолженность по полученным от других предприятий займам на срок более одного года.

Б. Краткосрочные кредиты характеризуют суммы задолженности по полученным от банков кредитам со сроком погашения до одного года. Краткосрочные займы показывают задолженность по полученным от других предприятий и учреждений краткосрочным займам со сроком погашения до одного года. 
В. Авансы покупателей и заказчиков являются разновидностью кредитования. 
Г. Кредиторская задолженность. Кредиторы - это юридические и физические лица, перед которыми предприятия имеют определенную задолженность. Сумма этой задолженности называется кредиторской.