Оценка финансового состояния организации (предприятия)

В составе группы методов  налогового планирования необходимо выделить следующие, наиболее эффективные:

— выбор эффективных, с  точки зрения налогового планирования, элементов учетной политики предприятия;

— выбор оптимальных, с  точки зрения налоговых последствий, форм коммерческих сделок и их правильное юридическое оформление.

— минимизация объекта  налогообложения (без учета налоговых  льгот);

— использование льгот, связанных  с исключением из налогооблагаемой базы определенных элементов объекта  налога;

— использование льгот, связанных  с понижением налоговой ставки.

Реализация данных методов  осуществляется прежде всего в процессе планирования деятельности предприятия и заключения хозяйственных договоров путем анализа их потенциальных налоговых последствий и выбора наиболее эффективного варианта. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

     Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

    Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

     Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

     Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

     Делая выводы по первой главе можно выделить основные:

1. Результативность управления  предприятием в значительной  степени определяется уровнем  его организации и качеством  информационного обеспечения. В  системе информационного обеспечения  особое значение имеют бухгалтерские  данные, а отчетность становится  основным видом коммуникации, обеспечивающим  достоверное представление информации  о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной целью финансового  анализа является оценка реального  финансового состояния предприятия  и сравнение полученных результатов  с результатами предыдущих периодов  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния,  изучение причин его улучшения  или ухудшения за период, подготовка  рекомендаций по повышению финансовой  устойчивости и платежеспособности  предприятия. Эти задачи решаются  на основе исследования динамики  абсолютных и относительных финансовых  показателей.

4. Анализ финансового  состояния преследует несколько  целей:

-     Определение финансового положения;

-     Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

-     Выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

-     Прогноз основных тенденций финансового состояния.

Достижение этих целей  достигается с помощью различных  методов и приемов:

-     горизонтальный анализ;

-     вертикальный анализ;

-     трендовый анализ;

-     анализ относительных коэффициентов.

5. Существует множество  методик проведения анализа финансового  состояния для разных специализаций  предприятий, но есть и универсальные  методики для организаций, не  занимающихся производственной  деятельностью. Такую методику  я применила для расчета анализа финансового состояния ООО «Интер».

Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ООО «Интер», выявить основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

1. Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой  показателей, отражающих наличие,  размещение, использование финансовых  ресурсов предприятия и всю  производственно-хозяйственную деятельность  предприятия. Показатели рентабельности  являются обязательными элементами  сравнительного анализа и оценки  финансового состояния предприятия.

2. Основными источниками финансовых ресурсов ООО «Интер» являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 12,8% и составила 39,3%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла на 13,4% и достигла 94,0% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. Общая сумма заемных средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

3. Показатели, характеризующие  платежеспособность, находятся на  нормальном уровне, кроме коэффициента  текущей ликвидности, что объясняется,  в основном, наличием у предприятия  значительной суммы кредиторской  задолженности, которая составила на конец 2012 года 274 тыс. рублей.

4. Финансовое состояние  анализируемого предприятия на 2010 г. относилось к неустойчивому, а к 2011 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2012г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.

5. Деятельность организации  можно оценить как достаточно  активную: значения многих показателей  увеличились. Выросла прибыль,  что свидетельствует об относительном  снижении издержек обращения.  Рост фондоотдачи и производительности  труда характеризует предприятие  с положительной стороны. Произошло  ускорение оборачиваемости оборотного  капитала. Это произошло за счет  ускорения оборачиваемости денежной  наличности. Ускорилась оборачиваемость  оборотных средств, дебиторской  задолженности и кредиторской  задолженности. Отрицательным моментом  можно назвать замедление оборачиваемости  собственного капитала, запасов.  Как положительный момент следует  отметить сокращение продолжительности  операционного цикла.

6. За 2012 год все показатели рентабельности увеличились, по сравнению с 2011 годом, в связи с этим период окупаемости собственного капитала уменьшился.

7. По системе оценки  вероятности банкротства У. Бивера, анализируемая организация по большинству показателей относится к группе – «за 5 лет до банкротства». 

8. К концу отчетного  периода кредиторская задолженность  уменьшилась с 293 тыс.руб. до 274 тыс.руб.. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

На лицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 190 тыс. руб. или на 69%. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Интер» сможет погасить лишь 31% обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например, полученные авансы израсходованы и т.д.).

В третьей, проектной, части  дипломной работы даны предложения  по повышению эффективности деятельности ООО «Интер», а именно:

1.  Выработаны меры по повышению потока денежных средств на ООО «Интер» ( краткосрочные и долгосрочные);

2.   Приведены рекомендации по снижению кредиторской задолженности;

3.   Разработаны предложения для проведения новой политики предоставления кредитов и управления дебиторской задолженностью;

4.   Даны в расчетной форме пути повышения показателей платежеспособности, которые находятся на уровне ниже нормы;

5.   Рассмотрена роль финансового рычага для повышения рентабельности собственных средств.

     В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО «Интер». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1.     Конституция  Российской Федерации / Федеральный  конституционный закон Российской  Федерации от 12 декабря 1993 г. //  Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2.     Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие / Под ред. Любушина Н.П. - М.: Юнити-Дана, 2005. – 412 с

3. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. Учебное пособие – М.: ИКЦ «ДИС», 2007. – 125 с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Издание четвертое. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 414 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 477 с.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2 изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.

7. Брагин  Л.А. Торговое дело. Экономика и организация. Учебник. – М.: Инфра-М, 2005. – 255 с.

8. Вартанов А.С. Экономическая диагностика предприятия: организация и методология – М.: Финансы и статистика, 2005. - 436 с.

9. Гольцберг М.А., Хасан-Бек Л.М. Бухгалтерский анализ. – Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 2006. – 425 с.

10. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 592 с.

11. Ефимова О. В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 110 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 512 с.

13. Липц С. Экономический анализ предприятия – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 448 с.

14. Маркерян Э.А. Финансовый анализ. – ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. – 205 с.

15. Михайлова-Станюта И.А. Оценка финансового состояния предприятия - Мн.: Наука и техника, 2005. – 635 с.

16. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. – 11-е изд., испр. и доп. – Мн.: Новое знание, 2005. – 651 с.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Издательство «Перспектива», 2007. – 781 с.

18. Хелферт Э. Техника финансового анализа. Перевод под редакцией Белых Л.П. – М.: Издательское объединение «ЮНИТИ», 2008. – 660 с.

19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 237 с.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Бизнес, 2005. – 760 с.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2006. - 342 с.

22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия - М.: Финансы, 2009. - 592 с.

23. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.

24. Справочник финансиста предприятия. – М.: Инфра-М, 2005. – 311 с.

25. Яшина А.А. Капитал и его возможности // Финансы, 2006. - № 2. - С. 12-13.

26. Яшина А.А. Оценка торгового предприятия // Финансы, 2007. - № 10. - С. 19-21.