Оценка эффективности использования персонала

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Следует отметить наметившуюся положительную тенденцию уменьшения числа фактически отработанных дней одним рабочим за рассматриваемый период на 2 дня. Вызвано это может быть увеличением средней продолжительности рабочего дня с 6,7 ч в 2005 году до 6,9 ч в 2006 году. Хочется заметить, что рост объемов продаж дается непросто, несмотря на высокую (превышающую плановую) интенсивность труда персонала сверхурочно отработанное время составило в 2005 году 400 часов, в 2006 году 100 часов. Если оценить это в отработанных сверх нормы рабочих днях, то получится, что каждый рабочий в 2005 году отработал лишних 19 дней, в 2006 - 16. То есть трудящиеся работали практически без выходных и праздников. Это явление требует принятия срочных мер.

Другой вывод, который можно сделать, - это отклонение фактической длительности рабочего дня от плановой. В 2005 году она составляла 6,8 часа, что уже на 0,2 часа меньше плановой длительности, в 2006 году она значительно увеличилась (на 0,2 часа), но по-прежнему не дотягивала до плановой отметки в 7,0 ч. Общие потери рабочего времени вследствие отклонения продолжительности рабочего дня от плановой всеми работниками составили в 2005 году 13315,5 часов или 4,47%, в 2006 году соответственно 4272 часов или 1,45%. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за отсутствия отопления, электроэнергии и т. п. Рекомендации по выходу из этого критического положения будут даны в третьей главе.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так  как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда  работников. При анализе использования  трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Большое значение для оценки эффективности использования  трудовых ресурсов на предприятии в  условиях рыночной экономики имеет  показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП) (таблица 2.2.3).

 

 

Таблица 2.2.3. Расчет эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2005 год		+,-	2006 год		+,-
	План	Факт		План	Факт
Прибыль от реализации продукции, млн р.	1 477,90	1 063,40	-414,50	1 944,60	1080,4	-864,20
Среднесписочная численность персонала, чел.	170	165	-5	166	160	-6
Выручка от реализации продукции, млн р.	7 402,00	8 046,60	644,6	8501	9678,1	1 177,1
Товарная  продукция в действ. ценах, млн р.	5 924,10	6 433,20	509,1	6556,4	8005,4	1 449,0
Удельный  вес выручки в стоимости товарной продукции, %	124,9	125,1	0,1	129,7	120,9	-8,8
Среднегодовая сумма капитала, тыс.р.	6 012,30	5 824,60	-187,7	6502,5	6 438,70	-63,8
Прибыль на одного работника, млн р.	8,69	6,44	-2,2	11,71	6,75	-5,0
Рентабельность  продукции, %	24,95	16,53	-8,4	29,66	13,50	-16,2
Рентабельность  продаж, %	19,97	13,22	-6,8	22,87	11,16	-11,7
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,23	1,38	0,2	1,31	1,50	0,2
Сумма капитала на 1 работника, млн р.	35,4	35,3	-0,1	39,2	40,2	1,1
Среднегодовая выработка работника, млн р.	34,85	38,99	4,1	39,50	50,03	10,5
Рентабельность  персонала, %	8,69	6,44	-2,25	11,71	6,75	-4,96

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Поскольку прибыль  зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

П/ЧР = П/В х  В/ КЛ х КЛ/ ЧР или П/ЧР =П/В х В/ТП хТП/ЧР, где:

П- прибыль  от реализации продукции; ЧР- среднесписочная численность работников; В- выручка от реализации продукции; КЛ-среднегодовая сумма капитала; ТП- стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

П/ЧР-рентабельность персонала;

П/В- рентабельность продаж;

КЛ/ЧР- капиталовооруженность труда;

В/ТП –доля  выручки в стоимости выпускаемой продукции;

ТП/ЧР- среднегодовая  выработка продукции одним рабочим  в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать  факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на данном предприятии.

Каждый из перечисленных выше показателей эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

 

 

 

2.3. Оценка влияния  факторов на производительность  труда

 

Обобщающую  характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Она характеризуется системой показателей, приведенной в таблице 2.3.1.

Для оценки уровня производительности труда применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка  продукции одним работником.

 

Таблица 2.3.1. Показатели оценки производительности труда

Показатель	2005 год			2006 год
	План	Факт	+,-	План	Факт	+,-
Объем выручки, млн. руб	7402	8046,6	+645	8501	9678,1	+1177
Среднесписочная численность персонала	170	165	-5	166	160	-6
Отработано  дней одним работником за год (Д)	250	269	+19	251	267	+16
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7	6,70	-0,30	7	6,90	-0,10
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), тыс.ч.	298	297,853	+0,35	292	295,308	+3,65
в том  числе одним рабочим, чел-ч.	1750	1805,2	+55,17	1757	1845,7	+88,68
Среднегодовая выработка, млн руб.:
одного  работника (ГВ)	43,5	48,8	+5,23	51,2	60,5	+9,28
Среднедневная выработка работника (ДВ), тыс.руб.	174,2	181,0	+6,84	204,0	226,1	+22,11
Среднечасовая выработка работника (ЧВ), тыс.руб.	24,9	27,0	+2,13	29,1	32,8	+3,63

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

В первую очередь, отметим рост среднегодовой выработки  на одного работающего, которая в 2005 году составила 48,8 млн. руб. на человека, а в 2006 году выросла достаточно серьезно, составив 60,5 млн. руб. на человека.

Проанализируем  подробнее способом абсолютных разниц вклад каждого фактора, влияющего на среднегодовую выработку:

Среднегодовая выработка работника зависит от количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

ГВ =Д х П х ЧВ , где:  

Д - количество отработанных дней одним рабочим;

П - продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка. 

Рассчитаем  влияние данных факторов способом абсолютных разниц.

DГВ_д = DД * П_пл * ЧВ_пл = (269-250)*7*24,9 = 3383,73 тыс. руб.

DГВ_п = Д_ф * DП * ЧВ_пл = 269*(6,7-7)*24,9 = -2011,07 тыс. руб.

DГВ_чв = Д_ф * П_ф * DЧВ = 269*6,7*(27,0-24,9) = 3853,44 тыс. руб.

ИТОГО: +5226,10 тыс. руб.

DГВ_д = DД * П_пл * ЧВ_пл = (267-251)*7*29,1 = 3364,23 тыс. руб.

DГВ_п = Д_ф * DП * ЧВ_пл = 267*(6,9-7)*29,1 = -779,64 тыс. руб.

DГВ_чв = Д_ф * П_ф * DЧВ = 267*6,9*(32,8-29,1) = 6692,69 тыс. руб.

ИТОГО: +9277,28 тыс. руб.

Сначала вычислим прирост среднегодовой выработки  под влиянием количества дней отработанных одним работником. Влияние этого  количественного фактора существенно: в 2005 - 3383,73 тыс. руб., в 2006 - 3364,23 тыс. руб. Видна устойчивая тенденция к росту.

Второй фактор - продолжительность рабочего дня. Вот где простор для деятельности производственников и солидный запас роста. По ряду причин, которые мы раскроем ниже, предприятие недополучило с каждого работающего продукции в 2005 году на 2011,07 тыс. руб., в 2006 году на 779,64 тыс. руб.

Что касается последнего, третьего показателя, то здесь все прекрасно, сразу видно, что руководство предприятия сосредоточило свои усилия именно в этом направлении.

Среднечасовая выработка устойчиво растет (интересно, а есть ли предел), а следовательно, растет и ее вклад увеличение выработки среднегодовой. Так, в 2005 году за счет среднечасовой выработки на одного рабочего плановый показатель был превышен на 3853,44 тыс. руб., в 2006 на 6692,69 тыс. руб.

Результаты  расчетов видны в таблице 2.3.2. В ней производится подсчет фактического прироста относительно планового уровня.

 

Таблица 2.3.2. Влияние факторов на среднегодовую  выработку

Фактор	Увеличение  годового выпуска
Изменение	2005	2006
количества  отработанных дней одним рабочим	3383,73	3364,23
продолжительности рабочего дня	-2011,07	-779,64
среднечасовой выработки	3853,44	6692,69
Итого (тыс. руб.)	5226,10	9277,28

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

На рис. 2.3.1 наглядно отображены факторы, оказывающие влияние на изменение производительности труда, и дана их оценка.

Рис. 2.3.1. Влияние факторов на рост выработки

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

3. Мероприятия по повышению эффектИВНОСТИ персонала

 

Основные  направления поиска резервов роста  производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ = ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения  изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, 
чем затраты труда.

Для успешного решения задач  предприятия в условиях рынка необходимо создать целостную, эффективную и гибкую систему управления. Даже лучшие технические системы иногда не могут компенсировать ущерб, нанесенный моральным состоянием персонала. Управление – это, по существу, умение взаимодействовать с людьми. Поэтому получение оптимального результата от каждого работника является основной и решающей задачей бизнеса.

Вывод об отсутствии мотивации  у персонала можно сделать  по коэффициенту текучести кадров и уровню прогулов, который в масштабе Беларуси колеблется от 3 % до 4 % в год. Такие показатели, как, например, отсутствие на рабочем месте, могут быть отражением того факта, что люди берут отгул, когда чувствуют, что «сыты работой по горло».