Организация работы производственного участка по изготовлению шпинделей

       F_эф -  годовой эффективный фонд времени работающего (при пятидневной рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне принимается 1860 ч.)

Расчетное число основных рабочих (R_осн.) округляем до целого и получаем принятое число основных рабочих (R_пр).

R_пр=2

Коэффициент загрузки основных рабочих по каждой операции определяем по формуле:

                                                                                      (1.12)

Полученные расчетным путем данные заносим в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Численность и загрузка основных рабочих

№ пп	Профессии основных рабочих	Rосн., чел.	Rпр., чел.	Кз.р.
1	Токарная	2,05	2	1,025
2	Фрезерная	2,05	2	1,025
3	Шлифовальная	2,05	2	1,025
4	Сверлильная	2,05	2	1,025
Итого:			8	4,1
Средний коэффициент загрузки рабочих				1,025

Численность вспомогательных рабочих  определяется в процентном отношении от численности основных рабочих. Размер процента зависит от типа производства. Для условий массового производства численность вспомогательных рабочих принимается в размере 25¸30% от численности основных рабочих, для крупносерийного производства 50%, для среднесерийного, мелкосерийного и единичного - 35¸40%.

R_всп =8*0,5=4 чел.

Численность ИТР определяется в  размере 10% от численности основных и вспомогательных рабочих.

R_итр =(8+4)*0,1=1,2 чел.

Полученные расчетным путем данные сводим в табл. 1.8.

 

Таблица 1.8

Численность промышленно-производственного  персонала

№ пп	Категории работающих	Всего чел.	В том числе по сменам
			1	2
1	Основные рабочие	8	4	4
2	Вспомогательные рабочие	4	2	2
3	ИТР	2	1	1
	Итого:	14	7	7

 

2. РАСЧЕТ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ

 

2.1. Расчет расценки на изделие

Расценка на изделие по каждой операции определяется по формуле, руб.:

                                                                                       (2.1)

где 1_ч – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб.;

       t_{шт. к.} – штучно-калькуляционное время на операции, мин.

Определим расценки на изделие по каждому виду операции:

1) руб.

2) руб.

3) руб.

4) руб.

 

Данные по каждой операции заносятся в табл. 2.1 и путем их суммирования определяется расценка на деталь.

Таблица 2.1

Расчет расценки на изделие

№ пп	Наименование операций	tшт.к., мин.	1ч. руб.	q руб.
1	Токарная	3,4	65	3,68
2	Фрезерная	5,4	70	6,3
3	Шлифовальная	4,5	86	6,45
4	Сверлильная	1,5	75	1,88
Итого: расценка на деталь				18,31

 

2.2. Формирование фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

В данном подразделе необходимо определить фонд заработной платы (ФЗП) основных и  вспомогательных рабочих и ИТР.

Общий ФЗП состоит из прямого  ФЗП, дополнительной заработной платы  и премий.

Прямой ФЗП основных рабочих  за год определяется, исходя из выражения, руб.:

ФЗП_пр.осн. = q*N                                                                                        (2.2)

ФЗП_пр.осн. =1831*8200=150142 руб.

ДПЗ_пр.осн. =150142*0,25=37535,5 руб.

П_пр.осн. =150142*0,3=45042,6 руб.

ФЗП_об.осн. =150142+37535,5+45042,6=232720,1 руб.

Этот ФЗП получается на заданную программу при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования.

ФЗП основных рабочих с учетом дозагрузки оборудования до 0,95 определяется по формуле, руб.:

                                                                       (2.3)

 руб.

Соответственно  для двух вариантов определяется и сумма дополнительной заработной платы 25% и сумма премий – 30% от прямого ФЗП.

ДПЗ_пр.осн. =1141079,2*0,25=285269,8 руб.

П_пр.осн. =1141079*0,3=342323,76 руб.

Общий ФЗП при  среднем расчетном коэффициенте загрузки оборудования составит, руб.:

ФЗП_об.осн. = ФЗП_пр.осн. + ДПЗ + П                                                            (2.4)

где ДПЗ – дополнительная заработная плата при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования, руб.;

            П – премии при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования.

ФЗП_об.осн. =1141079,2+285269,8+342323,76=1768672,76 руб.

Аналогично определяется общий  фонд заработной платы с учетом дозагрузки оборудования до 0,95.

Прямой фонд заработной платы вспомогательных  рабочих определяется по формуле, руб.:

ФЗП_пр.всп. = R_всп.* 1 ч.*F_зф.                                                                     (2.5)

где R_всп.  – численность вспомогательных рабочих, чел.;

      1 ч. – часовая  тарифная ставка вспомогательного  рабочего соответствующего разряда, руб.;

      F_эф. -  эффективный фонд времени рабочего, ч. (принимается 1860 ч.)

ФЗП_пр.всп. =4*40*1860=297600 руб.

Сумма дополнительной заработной платы  и сумма премий для вспомогательных рабочих принимается в размере 20 и 25% от прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих (ФЗП_пр.всп.) соответственно.

ДПЗ_всп. =297600*0,2=59520 руб.

П _всп. =297600*0,25=74400 руб.

ФЗП _о..всп. =297600+59520+74400=431520 руб.

Годовой фонд заработной платы ИТР  определяется, исходя из численности ИТР, окладов и числа рабочих месяцев в году. Премии и дополнительную заработную плату принимаем в размере по 25% от годового фонда заработной платы.

ФЗП _пр.итр =2*12000*12=288000 руб.

ДПЗ _итр =П _итр =288000*0,25=72000 руб.

ФЗП _о.итр =288000+72000+72000=432000 руб.

Полученные расчетным путем  данные заносим в табл.3.2.

 

 

 

Таблица 2.2

Общий фонд заработной платы работающих

№ пп	Категории работающих	ФЗПпр., руб.	ДПЗ, руб.	Премии, руб.	Общий ФЗП, руб.
1	Основные рабочие	1141079,2	285269,8	342323,76	1768672,76
2	Вспомогательные рабочие	297600	59520	74400	431520
3	ИТР	288000	72000	72000	432000
	Итого:	1745279,2	420509,8	493373,76	2632192,76

 

Примечание: Прямой фонд заработной платы, дополнительная заработная плата и премии для основных рабочих заносятся в табл.2.2 при коэффициенте загрузки оборудования 0,95.

 

Далее определяется:

• среднемесячная заработная плата основного рабочего по формуле, руб.:

                                                                        (2.6)

 руб.

• среднемесячная заработная плата производственного рабочего, руб.:

                                                     (2.7)

 руб.

• среднемесячная заработная плата всех работающих, руб.:

                                      (2.8)

руб.

 

3. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

 

В данном разделе формируются фактическая  себестоимость изделия, прибыль, оптовая  и рыночная цена. Все расчеты осуществляются в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1.

Калькуляция по расчету себестоимости  и цены изделия

№ пп	Наименование статей	На ед., руб.	На годовую прогр., руб.	Примечание
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы за вычетом  отходов	67,9	556780	формула 4.1
2	Транспортно-заготовительные расходы	2,72	22304	3-5% от п.1
3	Основная заработная плата рабочих	18,31	150142
4	Дополнительная заработная плата	4,58	37556	25% от п.3
5	Премии за производственные результаты	5,49	45018	30% от п.3
6	Отчисления на социальные нужды	7,38	60516	26% от суммы п.п. 3-5
7	Отчисление на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	1,22	10004	(для м/с предпр. 4,3%). 4,3% от суммы п.п.3-5
8	Расходы на подготовку и освоение производства	8,24	67568	45% от п.3
9	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	49,44	405408	250-300% от п.3
10	Общепроизводственные расходы	12,82	105124	70% от п.3
11	Общехозяйственные расходы	15,56	127592	85% от п.3
А.	Производственная себестоимость	193,66	1588012	сумма п.п.1-11
12	Коммерческие расходы	9,68	79376	5% от п. А
Б.	Полная себестоимость	203,34	1667388	п.А+п.12
13	Норматив рентабельности, %	25%	25%	см. исходные данные
14	Плановая прибыль	50,84	416888	п.Б*п.13
15	Оптовая цена (объем реализации)	254,18	2084276	п.Б+п.14
16	НДС	45,75	375150	18% от п.15
17	Рыночная цена (выручка от реализации продукции)	299,93	2459426	п.15+ п.16

 

 

Стоимость материала определяется по формуле, руб.

С_м = Q_м * Ц_м – Q_о * Ц_о                                                                                (3.1.)

где Q_м – масса заготовки, кг;

       Ц_м – стоимость 1 кг материала, руб.;

       Q_о – масса отходов, кг;

        Ц_о – стоимость 1 кг отходов, руб.

С_м =4,9*14-0,5*1,4=67,9 руб.

 

 

4. РАСЧЕТ ПОРОГА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ЗАПАСА ФИНАН-СОВОЙ ПРОЧНОСТИ

 

4.1. Калькулирование по системе «Директ-костинг»

В данном разделе калькулирование себестоимости ведется по системе «директ-костинг». Себестоимость планируется лишь в части переменных затрат, оставшуюся часть издержек в калькуляцию не включают, а относят на финансовые результаты.

Переменные затраты зависят  от технологии и организации производства. Их величина является переменной по отношению к объему выпуска и реализации. Постоянные затраты подразделяются на административные и коммерческие. Они зависят не от объема производства и продажи, а от организации производственно-коммерческой деятельности, деловой политики и др. факторов.

Расчет себестоимости и финансовых результатов приводятся в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Калькуляция по системе «Директ-костинг»

Показатели	На годовую программу	Примечание
1. Выручка от реализации продукции  (без НДС), руб.	2084276	см. табл.4.1
2. Переменная часть себестоимости продукции, руб.	1310278	сумма п.п.1-10 (см.табл.4.1)
3. Валовая маржа, руб.	773998	стр.1 – стр.2
4. Рентабельность продукции	59%	(стр.3:стр.2) х 100%
5. Постоянные затраты, руб.	206968	сумма п.11 и п.12 (см. табл.4.1)
6. Прибыль, руб.	567030	стр.3-стр.5
7. Программа выпуска продукции,  шт.	8200

 

4.2. Расчет операционного рычага

Действие операционного рычага проявляется в том, что любое  изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

Сила воздействия операционного  рычага указывает на степень предпринимательского риска, связанного с данным предприятием. Чем больше сила воздействия операционного рычага, тем больше предпринимательский риск.