Основы безналичного оборота

Его обязательство действительно  даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы.

 

 Безналичный оборот  на предприятии ЦСМ «ЗВЕЗДА»

2.1 Экономическая характеристика  предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ЦСМ «Звезда» было зарегистрировано 3 июня 2007года. По форме собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием. Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.

ЦСМ «Звезда»  отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не установлена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения.

ЦСМ «Звезда» не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Участниками общества являются: Физическое лицо – 95 % Уставного капитала, Юридическое лицо -5 % Уставного капитала.

Для обеспечения деятельности Общества Уставный капитал составляет 10158 тыс.руб. Основной вид деятельности ЦСМ «Звезда» : оказание медицинских услуг.

Целью создания ЦСМ «Звезда»  является получение прибыли за счет осуществления им деятельности, направленной на решение задач данного общества и не противоречащей законодательству Российской Федерации.

Центр семейной медицины «Звезда» возглавляет высококлассный специалист, врач высшей категории кандидат медицинских наук, в подчинении у которого команда врачей с большим практическим опытом работы.

Семейная медицина призвана оградить человека от ненужных моральных и материальных затрат, сохраняя здоровье и проводя лечение уже имеющихся заболеваний в оптимальных условиях.

Семейный врач - это специалист с широким медицинским кругозором, который обладает полной информацией  о физическом и духовном здоровье Вашей семьи, который лучше всех может разобраться с Вашей медицинской проблемой.

Семейная медицина предполагает различные  формы общения семейного доктора  с его подопечными. Это и осмотры  на дому, и встречи в семейной клинике, где базируется центр семейной медицины, и организация консультаций узких специалистов и многое другое. Оптимальным является вариант, когда центр семейной медицины располагается на базе многопрофильной клиники, где существует возможность решения большинства медицинских проблем в одном месте.

Клиника по праву считается медицинским  центром нового поколения.

Сопровождение семейного врача  общей практики – ежемесячные  бесплатные плановые профилактические осмотры семейного врача. Пациента сопровождает семейный врач (персонально прикрепленный врач, пациент имеет право выбора семейного врача). Семейный доктор оказывает консультативно-диагностическую помощь, дает подробные рекомендации относительно профилактики и лечения заболеваний, при необходимости направляет пациента на обследование и лечение.

Консультации любых специалистов Клиники (терапевт, кардиолог, ревматолог, гастроэнтеролог, эндокринолог, нефролог, аллерголог, иммунолог, гематолог, хирург, ангиохирург, онколог, проктолог, флеболог, маммолог, гинеколог, уролог, невролог, психолог, дерматолог, мануальный терапевт, ЛОР, косметолог, специалист по эстетической и реконструктивной хирургии, диетолог и пр.).

Диагностические инструментальные исследования на отделениях:

• функциональной диагностики (компьютерная функциональная диагностика сердечно-сосудистой и дыхательной систем),
• лучевой диагностики (цифровой рентген позвоночника, суставов, органов грудной клетки и какой-либо другой области),
• ультразвуковой диагностики (УЗИ всех органов, допплерография сосудов головного мозга и шеи, артерий и вен нижних конечностей; эхокардиография на современном аппарате Electric последнего поколения ««500»),
• эндовидеоскопические исследования желудочно-кишечного тракта (ФГДС, ФКС) на современной японской аппаратуре, бронхоскопия, кольпоскопия, гистероскопия, лапароскопия на оборудовании фирмы «Olympus» (Япония),
• другие современные диагностические методики.

2.2 Анализ безналичного оборота

Безналичные расчеты на территории Российской Федерации регулируются Положением Центрального банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 года № 2-П. Данное положение исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и  предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с  банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Безналичные расчеты допускается  производить с использованием платежных  поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов. Формы расчетов между  плательщиком и получателем средств  определяются по договоренности сторон. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Формами безналичного расчета являются:

• платежное поручение
• платежное требование-поручение
• аккредитив
• инкассо

Расчет платежными поручениями  осуществляется в следующем порядке:

1. Между поставщиком и покупателем  заключается договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги).

3. Покупатель передает платежное  поручение о перечислении суммы  средств со своего расчетного  счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку  с расчетного счета о списании  денежных средств.

5.Банк плательщика передает платежное поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку  из расчетного счета о зачислении  суммы платежа.

Платежными поручениями могут  производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата - размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Расчетные документы  должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);
• назначение платежа;
• сумму и очередность платежа;
• вид операции и подписи уполномоченных лиц, оттиск печати.

Расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов на основании требований закона и условий заключенного договора с соблюдением ряда принципов расчетов, основными среди которых являются следующие:

• свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;
• невмешательство кредитных организаций в договорные отношения контрагентов;
• по общему правилу осуществление списания денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца счета;
• при достаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств со счета в порядке календарной очередности. Если денежных средств на счете недостаточно, их списание осуществляется по правилам ст. 855 ч. 2 ГК РФ;
• производство платежей при наличии на счетах плательщика собственных денежных средств или за счет предоставленного банком кредита;
• зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;
• проведение платежей с использованием расчетных документов, составленных в соответствии с формой, утвержденной ЦБ РФ;
• осуществление расчетов в установленные сроки.

Расчетными следует признать правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

В процессе осуществления деятельности любого предприятия неизбежно возникает  дебиторская задолженность. Это  происходит, когда товар уже отгружен покупателю, а оплата еще не произведена.

Анализ дебиторской задолженности позволяет выявить ту сумму денежных средств, которую может получить предприятия в ближайшем будущем.

Таблица 1.Структура дебиторской задолженности ЦСМ «Звезда» за 2010-2011 гг.

Показатель	2010	2011	Отклонение(+,-)	Удельный вес
				2010	2011
Дебиторская задолженность  всего	50142	51181	1039	100	100
- расчеты с покупателями  и заказчиками	48661	50560	1899	97,05	98,78

 

Вся сумма дебиторской задолженности  имеет статус «краткосрочной», т. е. платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это можно отметить как положительный момент, так как при наличии долгосрочной задолженности денежные средства на длительный срок изымаются из оборота и не могут быть направлены на осуществление текущей деятельности.

Видно, что сумма дебиторской задолженности по данным на конец 2010 года увеличилась на 1039 тыс. руб. и составила 51181 тыс. руб. Наибольший удельный вес в сумме задолженности имеет задолженность покупателей и заказчиков – от 90 и боле процентов.

Для оценки осуществления платежей также необходимо рассмотреть и кредиторскую задолженность.

Таблица 2. Структура кредиторской задолженности «Звезда» за 2010-2011гг.

Показатель	2010	2011	Отклонение	Удельный вес
				2010	2011
Кредиторская задолженность	54467	50286	- 4181	100	100
- расчеты с покупателями и заказчиками	41377	43571	2194	75,9	86,6
- расчеты по налогам  и сборам	5895	4909	- 986	10,8	9,7
- перед персоналом  по оплате труда	4418	-	- 4418	8,1	-
- перед государственными  внебюджетными фондами	1828	1549	- 279	3,36	3,09
- кредиты	764	-	- 764	1,40	-
- прочая	185	-	- 185	0,34	-

 

Анализируя кредиторскую задолженность  видно, что структура задолженность  значительных изменений не претерпела. Однако, сумма задолженности уменьшилась на 4181 тыс. руб. и составила по данным на конец 2011 года 50286 тыс. руб. Особо следует обратить внимание на сумму кредита, сумма которого уменьшилась на 764 тыс. руб. Этот элемент является наиболее положительным, так как наличие кредита говорит о том, что предприятие  справляется самостоятельно со своими обязательствами. И из-за этого предприятие несет дополнительные расходы в виде процентов за кредит. А это, в свою очередь, сокращает прибыль ЦСМ «Звезда».