Отчет о прохождении практики в бухгалтерии

№ п/п

Вид деятельности (выполняемая операция)

Дата

Отчет о проделанной работе

Отзыв о проделанной работе

Подпись

1

Изучение нормативных актов по бухгалтерскому учету. Ознакомление с учредительными документами, учетной политикой.

17.09.12

1. Изучение Устава ОАО «ОЭЗ  ППТ «Алабуга» 2012г.

2. ФЗ № 116 от 22.07.2005г об ОЭЗ,

ФЗ № 402 от 06.12.2011г.о бух учете

3. ПБУ

4. Изучение Договора о создании (учреждении) ОАО «ОЭЗ ППТ «Алабуга» от 14.07.2006г.

5. Изучение информационной справки  об ОЭЗ «Алабуга».

2

Изучение нормативных актов по бухгалтерскому учету. Ознакомление с учредительными документами, учетной политикой.

18.09.12

1. Изучение ПБУ 1/2008 «Учетная политика  организации».

2. Изучение Приказа № 160 «Об утверждении  учетной политики ОАО «ОЭЗ  ППТ «Алабуга»:

а) порядок закрытия подразделения. На каком счете учитываются затраты по каждому подразделению;

б) номенклатура и виды доходов. На какой номенклатурной группе учитываются доходы и расходы каждого подразделения;

в) учет и распределение затрат по каждому подразделению;

г) График документооборота.

3. Изучение Порядка проведения  инвентаризации.

4. Изучение  Коллективного договора.

5. Изучение Положения об оплате  труда и премировании работников  ОАО «ОЭЗ ППТ «Алабуга».

3

Складской учет. Списание материалов.

19.09.12

1. Прошли  инструктаж ТБ.

2. Изучение перечня МОЛ по  ОАО «ОЭЗ ППТ «Алабуга».

3. Изучение первичных бухгалтерских  документов, необходимых для ведения  складского учета:

а) на кого может быть выписана доверенность? – МОЛ;

б) принятие к учету ТМЦ (сверка соответствия наименования, указанного в товарном документе с наименованием, указанным с приобретением ТМЦ);

в) формы документов:

- накладная – ТОРГ-12;

- счет фактура в соответствии  с требованиями НК РФ ст. 169;

г) оформление приходного ордера на  складе.

4. Передача материалов в эксплуатацию:

- требование-накладная.

5. Перемещение по складу:

- накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары.

6. Списание ТМЦ с МОЛ:

- акт на списание малоценных  и быстроизнашивающихся предметов, акт на списание материальных запасов

7. Оформление материального отчета.

- контроль за сроками предоставления;

- сверка с данными оборотно-сальдовой  ведомости.

8. Изучение Должностных инструкций  зам. главного бухгалтера, ведущего  бухгалтера материального стола.

9. Изучение Приказа № 44н от 9.06.2001г.  «Об утверждении методических  указаний по бухгалтерскому учету  «Учет МПЗ».

10. Изучение Приказа № 119н от 28.12.2001г. «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ».

11. Изучение Положения о порядке учета МПЗ, предоставление отчетов МОЛ.

12. Изучение Постановления № 85 от 31.12.2002 г. «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

4

Складской учет. Списание материалов.

20.09.12

Проверка путевых листов.

- оформление маршрута движения  с указанием пробега.

- подсчет пробега за день.

- расход ГСМ, проверка норм.

- наличие подписи ответственных  лиц.

- соответствие данных по пробегу  и остаткам ГСМ, указанных в  путевых листах в хронологической  последовательности.

5

Складской учет. Списание материалов.

21.09.12

1. Ознакомление с Ж/О № 6:

- оформление актов (дата, сумма, подписи, услуги оказаны в полном объеме, порядок подписания).

2. Контроль за оформлением счетов-фактур:

- ст. 169 НК РФ;

- ст. 168 НК РФ;

- Постановление правительства  РФ 

№ 1137.

3. В каких случаях подписи в товарном документе и акте выполненных работ ставятся не зам. ген. директором, а др. МОЛ? – в случае, если была выписана доверенность.

6

Изучение нормативных документов, участие в инвентаризации имущества, оформление результатов.

24.09.12

1. Изучение Приказа № 49 от 13.06.1995г. «Об утверждении методических  указаний по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств».

2. Изучение порядка проведения  инвентаризации. Виды инвентаризации:

- годовая инвентаризация имущества;

- годовая инвентаризация р/в;

- инв. при смене МОЛ;

- инв. незавершенного производства;

- инв. кассы.

Порядок оформления:

(Приказ на проведение инвентаризации, расписка , опись имущества, протокол  инвентаризации, инв. ведомость, сличительная  ведомость, приказ об утверждении  результатов инв.)

3. Изучение передачи ТМЦ и  ОС на период отпуска:

Порядок оформления:

- приказ;

- акты приема-передачи;

- инв. опись ОС.

4. Изучение инвентаризации за 2011г.

7

Изучение нормативных документов, участие в инвентаризации имущества, оформление результатов.

25.09.12

1. Проверка оформления перв. бух. документов перед принятием к  учету:

- Дата в актах выполненных  работ и в товарном документе  должна соответствовать дате  в счет-фактуре.

- Наименование услуги должно  соответствовать наименованию указанному  в договоре.

- Стоимость должна быть в  пределах суммы, установленной договором.

- Проверка наличия подписей  МОЛ в актах выполненных работ  за 2 квартал 2012 г.

- расшифровки должности и ФИО  отв. лиц.

8

Структура предоставляемых услуг, требования к оформлению первичных документов. Специфика учета на затратных счетах. Расходы будущих периодов.

26.09.12

1.Подшивка платежных ведомостей  за июнь и июль 2012г.

2. Изучение инвентаризации. Расходы будущих периодов сч. 97.21.  Какие расходы подлежат учету по Д сч. 97 , а какие подлежат списанию на текущие расходы?

Относятся на сч. 97:

- аудиторские услуги по расч. тарифов;

- затраты по обслуживанию;

- затраты, списываемые в течение 12 мес;

- КАСКО;

- ОСАГО;

- программное обеспечение до 12 мес;

- страхование опасных производств.

- экологические платежи.

9

Структура предоставляемых услуг, требования к оформлению первичных документов. Специфика учета на затратных счетах. Расходы будущих периодов.

27.09.12

1. Распределение затрат Д сч. 26 между Д 08 К 26 И Д 20 К 26 за май 2012г.

2. Подшивка банковских выписок  за июль 2012 г.:

- Том № 12 ЕФ ОАО «АИКБ «Татфондбанк»;

- Том № 13 Банк ОСБ «Банк Татарстан»  СБ РФ № 8610;

- Том № 14 ЕФ ОАО «АК Барс»  банк.

3. Подшивка авансового отчета  за июль 2012 г.

4. Подшивка банковских выписок  за август 2012г.:

- Том № 15 ЕФ ОАО «АИКБ «Татфондбанк»;

- Том № 16 Банк ОСБ «Банк Татарстан»  СБ РФ № 8610;

- Том № 16 ЕФ ОАО «АК Барс»  банк.

10

Структура предоставляемых услуг, требования к оформлению первичных документов. Специфика учета на затратных счетах. Расходы будущих периодов.

28.09.12

1. Изучение приложения к учетной  политике «Порядок закрытия подразделений».

Затраты по подразделениям основного производства учитываются по Д сч. 20. В том числе:

- служба главного энергетика (участок  высоковольтных эл. сетей; участок  низковольтных эл. сетей; диспетчерская  служба; электротехническая лаборатория; управленческая группа СГЭ);

- участок по эксплуатации и  содержанию железных и автомобильных  дорог;

- участок тепловых сетей;

- цех водоснабжения и канализации (участок ливневой канализации  и дренажа, участок водоснабжения, участок хозбытовой канализации);

- участок логистики)

Затраты по подразделениям вспомогательного производства  учитываются по Д сч. 23:

В том числе:

- автотранспортный цех (группа  легкового автотранспорта, группа  автобусов, группа производственного  автотранспорта, ремонтно-механический  цех, участок контрольно-измерительных  приборов и автоматики).

Затраты по подразделениям, учитываемым по Д сч.25

В том числе:

- управление;

- отдел охраны труда, производственного  контроля и экологии;

- управление эксплуатацией (аварийно-диспетчерская  служба, группа управления и обслуживания  цеха);

- производственно-технический отдел;

- управленческая группа эксплуатации;

- управленческая группа цеха  ВиК;

- участок информационных технологий  и АСУ;

- управленческая группа ОИТ.

Затраты по подразделениям, учитываемым по Д сч.26

В том числе:

- администрация (управление бухгалтерского  и налогового учета, управление  обеспечения и организации закупок, управление правового обеспечения  и земельно-имущественных отношений, управление взаимодействия с  резидентами, управление по кадрам  и делопроизводству, планово-экономическое  управление, управление безопасности  пропускного режима, управление, АХО).

2. Составление реестров платежей (№, наименование платежа, наимен. контрагента, № заявки на оплату, № п/п, сумма, Банк).

3. Подготовка платежных поручений исходящих на основании счетов на оплату и заявок.(проверка реквизитов банка, суммы).

11

Изучение нормативных документов, участие в инвентаризации расчетов, оформление результатов.

01.10.12

1. Ознакомление с результатами  инвентаризации расчетов за 2011 год.

- Приказ (дата начала проведения  инвентаризации, сроки проведения  инвентаризации, члены комиссии, подпись  руководителя организации, расшифровка  подписи);

- Акт инвентаризации расчетов  с покупателями, поставщиками и  прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17, дата, основание, расчеты  по дебиторской задолженности (наименование  счета бух учета дебиторами, номер  счета, сумма по балансу: всего, подтвержденная  дебиторами, не подтвержденная дебиторами, с истекшим сроком исковой  давности);  расчеты по кредиторской  задолженности (наименование счета  бух учета и кредитора, номер  счета, сумма по балансу: всего, подтвержденная  кредиторами, не подтвержденная  кредиторами, с истекшим сроком  исковой давности); подпись председателя  комиссии с расшифровкой, подписи  с расшифровкой членов комиссии.

- справка к акту №1 (форма  № ИНВ-17, дата, порядковый номер, наименование, адрес и номер телефона  дебитора, кредитора, числится задолженность (за что, дата начала), сумма задолженности (дебиторская, кредиторская), документ, подтверждающий (наименование, номер, дата), подпись бухгалтера с расшифровкой);

- оборотно-сальдовая ведомость;

- итоги оборотно-сальдовой ведомости  должны сходиться с актом инвентаризации  расчетов с покупателями, поставщиками  и прочими дебиторами и кредиторами;

- протокол заседания комиссии  по проведению инвентаризации (дата, описываются председатель и члены  комиссии, счета, кот. были проинвентаризированы, итоги, решение комиссии, подписи  председателя и членов комиссии  с расшифровкой);

- приказ о результате ежегодной  инвентаризации (№, дата, подпись руководителя  организации с расшифровкой);

- согласованная с гл. бухгалтером  бухгалтерская справка (№, дата, подпись  исполнителя с расшифровкой).

2. Порядок определения лимита  кассы:

- положение ЦБ РФ от 12.10.2011, № 373-П «О порядке ведения кассовых  операций с банкнотами и монетой  Банка России на территории  РФ;

- Приказ № 151 от 31.12.2011г. «О лимите  наличных денежных средств в  кассе предприятия»: макс. Сумма  хранения наличных денег в  кассе

35 000 руб.

3. Порядок ведения кассовых операций:

   Приходный кассовый ордер.

- Приход денежных средств –  приходный кассовый ордер. Оформление  приходного кассового ордера:

 –  Дата - дата снятия денежных  средств с расчетного счета, или  дата возврата в кассу излишне  выданных командировочных.

- ФИО ,

- Основание,

-  Корреспонденция:

    - возврат командировочных 

       Д сч.50 К сч. 71

     - оплата услуг:

        Д сч. 50 К  сч. 62

- Наличие оригинала подписи  с расшифровкой и указанием  должности.

   Расходный кассовый  ордер.

- Выдача денежных средств –  расходный кассовый ордер:

   - заявка, утвержденная руководителем  с указанием суммы и цели  выдачи денежных средств, дата, подпись  должностного лица с расшифровкой  подписи с указанием должности.

- ФИО,

- Основание,

-  Корреспонденция:

    - выдача в подотчет 

       Д сч.71 К сч. 50

     - выплата заработной  платы:

        Д сч. 70 К  сч. 50

- Сумма, полученная в кассе пишется  с начала строки с большой  буквы.

- Заполняются паспортные данные.

- Денежные средства выдаются  строго после подписания расходного  ордера должностными лицами.

2. Ознакомление с должностной  инструкцией ведущего бухгалтера  по расчетному счету, кассе, по  расчетам с подотчетными лицами.

4. Формирование авансового отчета:

- командировочное удостоверение (№  документа, дата составления, ФИО  работника, наименование структурного  подразделения, место командировки, цель командировки, на сколько  дней, паспорт, подпись руководителя  организации с расшифровкой, печать); Контроль за датами выбытия  и прибытия (подпись, расшифровка  подписи и печать)

- служебное задание (№ документа, дата составления, ФИО, структурное  подразделение, должность, место назначения, дата начала и окончания командировки, сколько всего дней,  основание, цель, краткий отчет о выполнении  задания, подписи руководителя структурного  подразделения с расшифровкой, руководителя  организации с расшифровкой, подпись  работника с расшифровкой);

- билеты;

- посадочный талон;

- чеки (+копии);

- приказ (распоряжение) о направлении  работника в командировку (№ документа, дата составления, ФИО, структурное  подразделение, место назначения, кол-во  дней, цель, основание, подпись руководителя  организации с расшифровкой, печать);

- служебная записка о направлении  сотрудника в командировку (кому, кол-во дней, должность, подпись с  расшифровкой, согласовано с руководителем  организации);

- соответствие дат в командировочном  удостоверении  с датой в служебном  задании;

- контроль за датой в посадочном  талоне и датой в командировочном  удостоверении.

- Размер суточных при направлении  в командировку по РФ 700 руб., загранкомандировку  в соответствии с лимитом, установленным  Приказом по обществу.

- Контроль за стоимостью услуг  за проживание в гостинице.

12

Изучение нормативных документов, участие в инвентаризации расчетов, оформление результатов.

02.10.12

1. Порядок оформления платежных  поручений:

- заявка на платеж (№, дата, подразделение, инициатор, наименование платежа, наименование  контрагента, основание платежа,

№ договора, сумма с НДС, НДС, статья БДДС, подписи отв. лиц.).

- счет к оплате (№, дата, реквизиты банка, наименование платежа, сумма, подпись МОЛ).

2. Составление реестров платежей  в Excel:

-кол-во п/п;

- порядковый №;

- наименование платежа;

- наименование контрагента;

- № заявки на оплату;

- № п/п;

- сумма;

- прим. Банк;

- подпись зам. ген. дир. по экономике  и финансам, с расшифровкой.

3. Формирование п/п в 1С. 

4. Подшивка авансовых отчетов.

5. Подшивка платежных поручений  и банковских выписок.

13

Ознакомление с договорами, структурой доходов, тарифами, способами расчетов. Формирование актов выполненных работ, актов сверок.

03.10.12

1. Составление реестров платежей

2. Подготовка платежных поручений  исходящих на основании счетов  на оплату и заявок.

3. Оформление авансовых отчетов (кассовые, товарные чеки, акты выполненных работ, квитанции, документы подтверждающие расход средств, выданных под отчет, в том числе на командировочные расходы).

4. Изучение гл. 21 НК РФ.

Не облагается налогом:

- затраты на рекламу (брошюры, канц.товары с логотипм предприятия, если стоимость 1 шт. не превышает 100 руб);

- реализация черн. металлов;

- безвозмездно переданное органам  гос. власти не облагается НДС;

- при ввозе из-за границы.

Могут не платить НДС иностранные государства, аккредитованные в РФ (Иншаат Саями)

5. Порядок формирования книги  покупок.

Сумма НДС, учитывается  при поступлении товаров, услуг по Д. сч. 19.

В случаях использования приобретенных товаров, услуг для целей приносящих доход, при формировании записей в книге покупок  проводка

Д сч.68.2 К сч 19

6. Порядок формирования книги  продаж.

При продаже товаров и оказании услуг сторонним организациям проводка

Д сч.62.1 К сч. 90.1 – продажа товаров и услуг на сторону.

Д сч. 90.3 К 68.2 -  выделена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Д 51,50, 62 К 62.1 – поступила оплата за выполненные работы и оказанные услуги.

7. Формирование данных декларации  по НДС.

После формирования суммы, подлежащей  возмещению из бюджета, и суммы, подлежащей уплате в бюджет. Определяется итоговая сумма по декларации. В случае превышения Дебетового оборота по сч. 68.2 над Кредитовым оборотом по сч. 68.2 – бюджет должен вернуть суммы НДС на расчетный счет. В другом случае – должны заплатить в бюджет.

14

Ознакомление с договорами, структурой доходов, тарифами, способами расчетов. Формирование актов выполненных работ, актов сверок.

04.10.12

1. Составление реестров платежей

2. Подготовка платежных поручений  исходящих на основании счетов  на оплату и заявок.

3. Оформление авансовых отчетов (кассовые, товарные чеки, акты выполненных работ, квитанции, документы подтверждающие расход средств, выданных под отчет, в том числе на командировочные расходы).

15

Ознакомление с договорами, структурой доходов, тарифами, способами расчетов. Формирование актов выполненных работ, актов сверок.

05.10.12

1. Подшивка банковских выписок за сентябрь 2012г:- том № 17 ЕФ ОАО «АИКБ «Татфондбанк»;

- том № 18 Банк ОСБ «Банк Татарстан», ЕФ ОАО «Ак Барс» банк.

2.Составление реестров платежей

3. Подготовка платежных поручений исходящих на основании счетов на оплату и заявок.

16

Ознакомление с порядком приема первичных документов по инвестиционной деятельности. Порядок отражения в учете. Порядок расчетов.

08.10.12

1. Изучение реализации услуг. Отражается  на 62 счете. Первичные документы: 
- счет на оплату (№, номенклатура, дата составления, реквизиты банка, содержание (мес., год), договор, кол-во услуг, цена без НДС, сумма НДС, наим. должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их подписи и расшифровки подписей. Выписывается в 1м экземпляре);

- акт выполненных работ (№, наименование, дата составления, наименование  организации исполнителя и заказчика, наим. работ, услуг, измеритель в  натур. и денежном выражении), сумма  итого по акту (в цифрах, прописью) , наим. должностных лиц, ответственных  за совершение хозяйственной  операции и правильность ее  оформления, их подписи и расшифровки  подписей. Выписывается в 2х экземплярах);

- счет фактура (форма 1137 от 26.12.2011г., в строке «Продавец» одновременно  указывается полное наименование  организации в соотв. с учредительными  документами, ИНН/КПП нашей организации, в строке к платежно-расчетному  документу указ. номер и дата  п/п, по которому перечислен аванс, подписи руководителей, гл. бух., дата  не должна превышать 5 календ. дней  от даты, указанной в акте выполненных  работ, оказанных услуг. Выписывается  в 2х экземплярах);

- товарная накладная (форма ТОРГ-12 от 25.12.1998г., №, наименование, дата составления, наименование организации, грузополучателя, поставщика, плательщика, основание (№  договора), сумма, наим. должностных  лиц, ответственных за совершение  хозяйственной операции и правильность  ее оформления, их подписи и  расшифровки подписей. Выписывается  в 2х экземплярах).

2. Акты выполненных работ по  услугам, оказанным на сторону.

Контроль за наличием подписи, расшифровки подписи, указанием должности. Наличие доверенности на лицо, подписавшее акт выполненных работ.

3. Подшивка счетов к оплате Том № 13, 14 за август, сентябрь 2012г.

4. Замена копий счетов на оплату оригиналом.

17

Ознакомление с порядком приема первичных документов по инвестиционной деятельности. Порядок отражения в учете. Порядок расчетов.

09.10.12

1. Изучение налога на прибыль 

(гл. 25 НК РФ.)

2. Изучение транспортного налога

(24 ЗРТ)

3. Изучение налога на имущество

(49 ЗРТ)

4. Составление реестров платежей

5. Подготовка платежных поручений исходящих на основании счетов на оплату и заявок.

18

Ознакомление с порядком приема первичных документов по инвестиционной деятельности. Порядок отражения в учете. Порядок расчетов.

10.10.12

1. Подшивка счетов к оплате  за сентябрь 2012г.

2.Составление реестров платежей

3. Подготовка платежных поручений исходящих на основании счетов на оплату и заявок.

4. Изучение акта приема-передачи  ОС.

5. Изучение проведения покупки  товаров в 1С.

19

Подготовка к отчету. Закрытие периода. Анализ. Формы отчетов, порядок заполнения.

11.10.12

1. Проверка кассовой книги за 1 полугодие:

- подписи МОЛ;

- заявление;

- печати;

- дата принятия и выдачи денежных  средств;

- соответствие итоговой суммы на конец дня и начало следующего дня.

2. Составление реестров платежей

3. Подготовка платежных поручений исходящих на основании счетов на оплату и заявок.

20

Подготовка к отчету. Закрытие периода. Анализ. Формы отчетов, порядок заполнения.

12.10.12

1. Разбор реестров платежей по  папкам:

- счета к оплате;

- платежные поручения.

21

Подготовка к отчету. Закрытие периода. Анализ. Формы отчетов, порядок заполнения.

15.10.12

1. Подшивка кассы за 2012 г.

2. Подшивка кассы за 3 квартал 2012г.

3. Проверка кассовых документов:

- подписи МОЛ;

- печати;

- дата.

4. Подшивка авансового отчета  за сентябрь 2012г Том 11.

5. Изучение коллективного договора 2012-2015гг ОАО «ОЭЗ ППТ «Алабуга».

6. Положение об оплате труда  и премировании работников ОАО  «ОЭЗ ППТ «Алабуга» от 24.02.2012г.

7. Изучение ст. 212 ФЗ «О страховых  взносах в ПФ РФ, ФСС, ФОМС».

- б/лист (рассчитывается от стажа), если трудовой стаж менее 6 мес., то б/л рассчитывается от минимальной  з/п 4611руб., если стаж до 5 лет – 60%, от 5-8 лет – 80%, от 8 лет – 100%.  Средний заработок (в расчет 2010,2011гг)

(Ср. зар. в 2010г+2011г)/730дн.* кол-во дн  в б/л*стаж в %;

Д 69  К 70;

- страховые выплаты (212 ФЗ),

В 2012г 512тыс.руб., то страховые взносы не платим, 10 % в ПФ.

ФСС – 2,9%;

Д 20,23,25,26,08  К 69.01

ПФ – 22 %;

Д 20,23,25,26,08  К 69.02.1

ФОМС – 5,1 %.

Д 20,23,25,26,08  К 69.03.2

Страховые выплаты от несчастных случаев – 0,24 % от базы.

Д 20,23,25,26,08  К 69.11

Д 20,23,25,26,08 К 69.02.2 – накопительная часть.

- НДФЛ – 13%, перечисляется в Федеральный  бюджет  в день выплаты з/п;

Д 70 К68 – подоходный налог с з/п.

Если 1,2 ребенка, то удерживается по 1400руб на каждого ребенка. На 3го ребенка – 3000руб до 18 лет, очная форма обучения до 23 лет. Если ребенок-инвалид – 3000руб.

- материальная помощь

Д 91.02 К 70

- алименты.

Если 1 ребенок – 25% от начисленной з/п, если 2 ребенка, то 33% от начисленной з/п.

Д 70 К 76

22

Подготовка к отчету. Закрытие периода. Анализ. Формы отчетов, порядок заполнения.

16.10.12

Изучение в программе 1С как заполняются: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, поступление денежных документов, поступление товаров и услуг, реализация товаров и услуг, оказание услуг, акт сверки взаиморасчетов, перемещение товаров, принятие к учету ОС, модернизация ОС, перемещение ОС, передача ОС, списание ОС, прием на работу, кадровое перемещение, увольнение.

23

Подготовка к отчету. Закрытие периода. Анализ. Формы отчетов, порядок заполнения.

17.10.12