Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

02 «Амортизация  основных средств» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

07 «Оборудование  к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа.

08 «Вложения  во внеоборотные активы» предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также о затратах организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, семей пчел, служебных собак, подопытных животных, которые учитываются в составе средств в обороте).

10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

20 «Основное производство» предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. В частности, этот счет используется для учета затрат:

• по выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;
• по выполнению строительно-монтажных, геолого-разведочных и проектно-изыскательских работ;
• по оказанию услуг организаций транспорта и связи;
• по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ;
• по содержанию и ремонту автомобильных дорог и т.п.

23 «Вспомогательные производства» предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации. В частности, этот счет используется для учета затрат производств, обеспечивающих:

• обслуживание различными видами энергии (электроэнергией, паром, газом, воздухом и др.);
• транспортное обслуживание;
• ремонт основных средств;
• изготовление инструментов, штампов, запасных частей; строительных деталей, конструкций или обогащение строительных материалов (в основном в строительных организациях);
• возведение (временных) нетитульных сооружений;
• добычу камня, гравия, песка и других нерудных материалов;
• лесозаготовки, лесопиление;
• засолку, сушку и консервирование сельскохозяйственных продуктов и т.д.

26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

50.1 «Касса организации» - учитываются денежные средства в кассе организации.

51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

• полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
• товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
• излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
• полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.

62 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работников этой организации.

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

73.2 «Расчеты по предоставленным займам» - отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).

91.1 «Прочие доходы» - учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами.

91.2 «Прочие расходы» - учитываются прочие расходы.

94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц.

 

 

2.Управление  денежными потоками.

2.1. Покупка  имущества, не требующего монтажа.

ОАО «Сбербанк» приобрело  компьютер стоимостью 71000 в том  числе НДС 18%. Доставка составила 10000 в том числе НДС 18%. Счет оплачен. Оборудование введено в эксплуатацию. Остаток на расчетном счете составляет 200000. СН=1500000. Составить проводки.

19
Д	К
10837
1525

08
Д	К
60169
8475
Об=68644	68644

01
Д	К
Сн=1500000
68644
Ск=1431356

 

60
Д	К
	71000
	10000
81000	Об=81000

51
Д	К
Сн=200000
	71000
	10000
81000	Об=81000
Ск=119000

 
Д08/К60 – покупка компьютера стоимостью = 60169

Д19/К60 – НДС по приобретенному оборудованию на сумму = 10831

Д60/К51 – счет оплачен  на сумму = 71000

Д08/К60 – доставка на сумму = 8475

Д19/К60 – НДС по доставке на сумму = 1525

Д60/К51 – счет оплачен  на сумму = 10000

Д01/К08 – оборудование принято на баланс, сумма = 68644

 

2.2. Покупка  имущества, требующего монтажа.

08
Д	К
63559
27119
588135
Об=678813

ОАО «Сбербанк» приобрело банкомат на сумму 620000 в  том числе НДС 18%. Доставка составила 74000 в том числе 18%. Монтаж составил 75000 в том числе 18%. Обучение персонала  составило 32000 в том числе НДС 18%. Остаток на расчетном счете  900000. СН=2000000. Оборудование установлено. Счет оплачен. Составить проводки.

01
Д	К
Сн=2000000
678813
Ск=2678813

07
Д	К
525423
62712
Об=588135	588135

  

19
Д	К
94577
11288
11441
4881

51
Д	К
Сн=900000
	801000
Ск=99000

60
Д	К
	620000
	74000
	75000
	32000
801000	Об=801000

 

Д07/К60 – приобретено оборудование, требующее монтажа на сумму = 525423

Д07/К60 – доставка оборудования на сумму = 62712

Д19/К60 – НДС по приобретенному оборудованию = 94577

Д19/К60 – НДС по доставке = 11288

Д08/К07 – монтаж оборудования на сумму = 588135

Д08/К60 – стоимость монтажа = 62712

Д19/К60 – НДС по монтажу = 11288

Д08/К60 – обучение персонала на сумму = 63559

Д19/К60 – НДС по обучению = 11441

Д60/К51 – счет оплачен на сумму = 801000

Д01/К08 – оборудование принято на баланс, сумма = 678813

2.3. Ремонт  основных средств.