Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

ОАО «Сбербанк» осуществило  ремонт производственного помещения  собственными силами. В ходе ремонта  были осуществлены следующие затраты:

• Израсходовано материалов на сумму – 54000
• Начислена заработная плата рабочим – 38000
• ОСН – 30%

Удержан НДФЛ (13%). Зарплата выдана из кассы. Налоги уплачены в  бюджет. Остаток на расчетном счете 500000.в кассу с расчетного счета  поступило 120000. Составить проводки.

10
Д	К
Сн=54000
	54000

20
Д	К
54000
38000
11400

50
Д	К
120000
	33060
Ск=116340

 

 

 

 

 

 

51
Д	К
Сн=50000
	12000
	11400
	4940
	Об=136340
Ск=363660

68
Д	К
4940	4940

69
Д	К
11400	11400

 

 

70
Д	К
33060	38000
4940

 

 

 

 

 

 

Д20/К10 – материалы  отправлены со склада на предприятие  на сумму = 54000

Д20/К70 – начислена  зарплата на сумму = 38000

Д20/К69 – ОСН на сумму = 11400

Д50/К51 – деньги поступили в кассу на сумму =120000

Д70/50 – зарплата выплачена из кассы на сумму = 33060

Д70/К68 – удержан НДФЛ на сумму = 4940

Д69/К51 – налог уплачен в бюджет = 11400

Д68/К51 – налог уплачен в бюджет = 4940

2.4. Продажа  основных средств.

Реализован ПК по цене 49000 в том числе НДС 18%. Остаток  на расчетном счете 300000. СН = 240000. Составить  проводки.

 

01
Д	К
Сн=24000000
	40180
Ск=2359820

01.1
Д	К
40180

51
Д	К
Сн=300000
49000
Ск=349000

 

 

 

 

 

 

62
Д	К
49000	49000

68
Д	К
	8820

91.1
Д	К
	49000

 

 

 

 

91.2
Д	К
	8820

 

 

 

 

 

Д62/К91.1 – отражена задолженность  покупателя на сумму = 49000

Д51/К62 – поступили деньги на счет = 49000

Д91.2/К68 – уплачен НДС  на сумму = 8820

Д01/К01.1 – списана стоимость  ПК = 40180

2.5.Инвентаризация  основных средств.

2.5.(А). Оприходование  неучтенных основных средств.

При проведении плановой инвентаризации выявили, что один объект не числится на бухгалтерском учете. Его текущая  стоимость составляет 58000. Составить  проводки.

 

01
Д	К
58000

91.1
Д	К
	58000

 

 

 

Д01/К91.1 – оприходовано оборудование на сумму = 58000

2.5.(Б). Списание  основных средств.

После инвентаризации ОАО «Сбербанк» обнаружило недостачу:

• Отсутствие ноутбука на сумму 46000, его сумма амортизации составляет 8000.
• Недостача материалов на складе на сумму 54000.
• Недостача денежных средств в кассе на сумму 1200.

Составить проводки.

 

 

01
Д	К
	46000

01.1
Д	К
46000	38000
	8000

02
Д	К
8000

 

 

 

 

 

10
Д	К
	54000

50.1
Д	К
	1200

94
Д	К
38000	38000
54000	54000
1200	1200

 

 

 

 

 

Д01.1/К01 – списание первоначальной стоимости ноутбука = 46000

Д02/К01.1 – списание суммы амортизации = 8000

Д94/К01.1 – отражена недостающая стоимость ноутбука = 38000

Д94/К10 – отражена недостающая стоимость материалов = 54000

Д94/К50.1 – отражена недостача денег в кассе = 1200

 

Списание сумм недостачи :

 

01
Д	К
	46000

01.1
Д	К
46000	38000
	8000

02
Д	К
8000

 

 

 

 

 

50.1
Д	К
	1200

94
Д	К
38000	38000
54000	54000
1200	1200

 

 

20
Д	К
38000
54000

73.2
Д	К
1200

 

 

 

 

Д01.1/К01 – списание первоначальной стоимости ноутбука = 46000

Д02/К01.1 – списание суммы амортизации = 8000

Д94/К01.1 – отражена недостающая стоимость ноутбука = 38000

Д94/К10 – отражена недостающая стоимость материалов = 54000

Д94/К50.1 – отражена недостача денег в кассе = 1200

Д20/К94 – отражена недостача в пределах естественно  убыли на сумму = 38000

Д20/К94 – отражена недостача в пределах естественно  убыли на сумму = 10000

Д73.2/К94 – недостача  списана за счет виновного лица на сумму = 1200

 

Недостача внесена  кассиром в кассу:

 

01
Д	К
	46000

01.1
Д	К
46000	38000
	8000

02
Д	К
8000