Отчет по практике в ООО «Биметалл Плюс»

 

По результатам проведенного анализа сделаем следующие выводы.

Коэффициент автономии за анализируемый период  увеличился на 0.04 и на 2013 г составил 0.79. Это выше нормативного значения (0,5), при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) за анализируемый период  уменьшился на 0.08 и на 2013 г составил 0.26. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств за анализируемый период  снизился на 12,3 и на 2013 г составил 16,71. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности за анализируемый период  снизился на 0.03 и на 2013 г составил 0.93. Это выше нормативного значения (0,5).  Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных  средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода ООО «Биметалл Плюс» обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40 процентов. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами» за анализируемый период  снизился на 3,22 и на 2013 г составил 3.56. Это выше нормативного значения (0,6-0,8).  Таким образом, предприятие имеет излишек собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении.

Далее переходим к анализу финансовой устойчивости по абсолютным показателям.

    Таблица 2.6 – Анализ финансовой устойчивости по абсолютным

                     показателям

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)
	на начало анализируемого периода (2011г.)	на конец анализируемого периода (2013г.)	на 2011г.	на 2012г.	на 2013г.
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	65012	113645	+55424	+75390	+81626
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу)	65012	113645	+55424	+75390	+81832
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	65012	113645	+55424	+75390	+81832

 

По всем трем вариантам расчета на 2013 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за два последних года улучшили свои значения.

Рисунок 5 – Динамика собственных оборотных средств

 

Далее переходим к анализу ликвидности, при этом рассчитываются такие показатели, как: коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности. Под ликвидностью понимается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени потребуется, чтоб данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.

Наиболее подробно показатели ликвидности отражен в таблице 2.7.

 

 

 

Таблица 2.7 – Анализ показателей ликвидности  ООО «Биметалл Плюс»

Показатели	2011 г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013г. к 2011г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	2,42	2,66	2,57	0,15
Коэффициент быстрой ликвидности	3,39	4,74	3,55	0,16
Коэффициент текущей ликвидности	3,83	5,75	4,56	0,73
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,74	0,83	0,78	0,04
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	0	3,12	2,13	2,13

 

Как видно из таблицы 2.7, коэффициент абсолютной ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (2011 – 2013гг.) находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено  средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода – на 2011 г значение показателя абсолютной ликвидности составило 2.42. На конец анализируемого периода значение показателя увеличилось,  составив 2.57. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя составляет 0,6–0,8 означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60–80 процентов за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 2011 г), значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 3,39. На 2013 г значение показателя увеличилось.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (2012 – 2013) находится выше нормативного значения  2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода – на 2011 г значение показателя текущей ликвидности составило 3,83. На конец анализируемого периода значение показателя увеличилось и составило 4.56. Следует заметить, что на конец анализируемого периода значение показателя находится выше нормативного уровня 2.5, что, конечно же, не угрожает финансовой устойчивости предприятия, однако может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие.

Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие может утратить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

Наиболее наглядно динамика коэффициентов ликвидности отображена на рисунке 6.

 

Рисунок 6 – Динамика коэффициентов ликвидности

 

После проведения анализа коэффициентов ликвидности, проанализируем  соотношение активов по степени ликвидности и обязательства по сроку погашения (таблица 2.8).

 

Таблица 2.8 – Анализ соотношения активов по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,
А 1	82 091	+47,4	≥	П1.	31 957	+39	+50 134
А2.	31 307	+40,1	≥	П2.	0	–	+31 307
А3.	32 410	+3,3 раза	≥	П3.	206	–	+32 204
А4.	8 724	+187,6	≤	П4.	122 369	+79,8	-113 645

 

По результатам проведенного анализа  можно сделать вывод, что у организации ООО «Биметалл Плюс» идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Баланс считается абсолютно ликвидным.

 

 

2.3 Оценка деловой  активности и рентабельности  организации

 

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями: скоростью оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота – средний срок, за который совершается один оборот средств.

Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала. Таким образом, основным эффектом ускорения оборачиваемости является увеличение продаж без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так как после завершения оборота капитал возвращается с приращением в виде прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли. С другой стороны, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего текущих (оборотных), тем больше потребность в финансировании. Внешнее финансирование является дорогостоящим и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники увеличения капитала ограничены,  в первую очередь, возможностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность. Для этого нужно провести анализ показателей деловой активности приведенных в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Анализ показателей деловой активности  ООО  «Биметалл  

                     Плюс»

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение 2013г. к 2012г.
Оборачиваемость оборотных активов, дн	250	330,28	80,28
Оборачиваемость оборотных активов, об	1,44	1,09	-0,35
Коэффициент оборачиваемости запасов,  дн	36,36	65,45	29,09
Коэффициент оборачиваемости запасов, об	9,9	5,5	4,4
Коэффициент об. дебит. задолженности, дней	78,26	92,3	14,04
Коэффициент об. дебит. задолженности, об	4,6	3,9	-0,7
Коэффициент кредит. задолженности, дней	52,94	65,45	12,51
Коэффициент кредит. задолженности, об	6,8	5,5	-1,3
Отдача собственного капитала,дн	208,09	450	241,91
Отдача собственного капитала,об	1,73	0,83	-0,9

 

Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности.

Показатели деловой активности, представленные в таблице 2.9, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу.

После анализа показателей деловой активности переходим к немаловажному анализу рентабельности организации ООО « Биметалл Плюс» (таблица 2.10).

Рентабельность – показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Таблица 2.10 – Анализ рентабельности организации

Наименование	2012	2013	Абсолютные отклонения
Общая рентабельность, %	30,44%	21,10%	-9,34 %
Рентабельность продаж, %	29,83%	20,44%	-9,39 %
Рентабельность собственного капитала, %	34,93%	21,10%	-13,83 %
Рентабельность оборотных активов, %	30,81%	16,23%	-14,58 %
Общая рентабельность производственных фондов, %	182,00%	80,28%	-101,72 %
Рентабельность всех активов, %	29,18%	15,31%	-13,87 %
Рентабельность финансовых вложений, %	3,76%	4,40%	0,64%
Рентабельность основной деятельности	62,49%	59,00%	-3,49 %
Рентабельность производства, %	166,63%	143,92%	-22,71 %