Планирование потребности в персонале на примере ООО «Горизонт»

Виды услуг	Цена за ед., руб.	Объем пр-ва в натур. выражении		Товарная продукция по плановым ценам, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		План (Vпл)	Факт (Vф)	план	факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Пошив в/о	549	910	1360	500	470	390	-80
Пошив л/платьев	285	1400	1250	400	376	351	-25
Пошив меховых изделий	240	750	540	180	169,2	156	-13,2
Пошив кожаных изделий	236	550	413	130	122,2	117	-5,2
Пошив головных уборов	200	250	203	50	47	62	15
Пошив брюк	197	660	312	130	122,2	99	-23,2
Пошив штор	375	80	75	30	28,2	21	-7,2
Ремонт одежды	300	2600	2638	780	733,2	754	20,8
ИТОГО	-	7200	6791	2200	2068	1950	-118

 

Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в  целом по предприятию в условно-натуральных единицах ( ):                    

= 6791/ 7200= 0,94 

      Таким образом,  план производства товарной продукции  недовыполнен на 0,06%

      Если бы план  производства был равномерно  недовыполнен на 100,06% по всем видам  продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2068 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 118 тыс. руб. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

О характере  структурных сдвигов можно судить по данным средней отпускной цене одной услуги (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Данные по средней  отпускной цене услуг ООО «Горизонт»

№	Показатель	План	Факт	Отклонение
1	Объем реализации услуг  по изготов. изделиям, руб.	2200	1950	-250
2	Количество реализованных  заказов, шт.	7200	6791	-409
3	Средняя цена одного заказа, руб.	306	287	-19

 

Определить влияние факторов на объем производства продукции можно  способом абсолютных разниц. В результате увеличения количества произведенной  продукции:

∆V(Кз) = - 409*306 = 125154 руб. 

В следствии роста средней цены одного изделия:

∆V(Ц) = 6791*(-19) = 129029 руб.  

Можно сделать  вывод о влиянии на объем реализации таких факторов, как количество реализованных  заказов и средней цены услуги. При уменьшении количества реализованных  заказов объем реализации естественно  уменьшается. При уменьшении средней цены одного заказа, предприятие теряет прибыль.

Для полного  анализа объема производства и реализации услуг необходимо дать оценку ритмичности  выпуска.

Таблица 2.8

Анализ ритмичности  выпуска услуг (по декадам) 2009г.

квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Уд. вес продукции, %		Сумма, зачисл. в выполнение плана по ритмичности
	План	Факт	План	Факт	Тыс. руб.	%
1	550	430	25	22,05	430	22,05
2	550	496	25	25,44	550	25
3	550	469	25	24,05	469	24,05
4	550	555	25	28,46	550	25
ИТОГО	2200	1950	100	100	1999	96,1

 

 

Коэффициент ритмичности:

Крит = 22,05+24,05+25+25 = 96,1

Коэффициент вариации ( ) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

Коэффициент вариации составляет 0,14. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется  от графика в среднем на 14 %.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду).

0,22+0,15+0,1+0,01 = 0,48

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. ООО «Горизонт» работает не достаточно ритмично.

 

Анализ сезонности выпуска продукции  ООО «Горизонт» 

     

     Сезонность производства  проявляется в неравномерной  загрузке предприятия по месяцам  и кварталам года, вызванной сезонными колебаниями спроса на продукцию.

      Для того чтобы  определить степень влияния сезонности  потребления продукции на равномерность  ее реализации, рассчитаем коэффициенты  сезонности, абсолютные отклонения  абсолютной от средней величины и квадраты абсолютного отклонения. Полученные результаты систематизированы в таблице 2.18 «Расчет показателей сезонности ООО «Горизонт» за 2009 год».

 

 

 

Таблица 2.9

«Расчет показателей сезонности ООО  «Горизонт» за 2009 год»

 

Месяц	План				Факт
	Ор план. тыс.руб.	Ксез	Абс. откл.	Квадр. откл	Ор факт. тыс.руб.	Ксез	Абс. откл.	Квадр. откл
Январь	183	1	-	-	139	0,86	0,14	0,0196
Февраль	183	1	-	-	145	0,89	0,11	0,0221
Март	184	1	-	-	146	0,90	0,10	0,0100
Апрель	184	1	-	-	165	1,02	0,02	0,0004
Май	184	1	-	-	173	1,06	0,06	0,0036
Июнь	184	1	-	-	158	0,97	0,03	0,0900
Июль	183	1	-	-	152	0,94	0,06	0,0036
Август	183	1	-	-	157	0,97	0,03	0,0009
Сентябрь	183	1	-	-	160	0,98	0,02	0,0004
Октябрь	183	1	-	-	185	1,14	0,14	0,0196
Ноябрь	183	1	-	-	178	1,09	0,91	0,8281
Декабрь	183	1	-	-	192	1,18	0,18	0,0324
Итого	2200	-	-	-	1950	-	1,80	1,0307

 

      Исходя из данных  таблицы, можно сделать вывод, что для ООО «Горизонт» характерно наличие сезонности потребления услуг. При этом наибольший спрос на услуги данного предприятия в соответствии с показателем коэффициента сезонности наблюдается в весенние месяцы – апрель (1,02), май (1,06) и осенние – сентябрь (0,98), октябрь (1,14), ноябрь (1,09), а также в декабре – 1,18.

      Показатели, характеризующие  сезонность потребления продукции  исследуемого предприятия, представлены  в таблице 2.10 «Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»

Таблица 2.10

 

«Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»

 

Показатель	Факт. значение
Размах вариации	1,09
Среднее линейное отклонение	0,15
Среднее квадратическое отклонение	0,29
Коэффициент вариации	29%

 

      Анализируя данные таблицы, можно заметить, что размах вариации имеет значительное отклонение – 1,09, коэффициент вариации за исследуемый период составил 29%. Следовательно, ООО «Горизонт» подвержено сезонным колебаниям. В соответствии  с этим предприятию и необходимо разработать грамотную рекламную политику, направленную на повышение спроса в периоды сезонных колебаний.

 

Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

 

Изучив динамику и выполнение плана  по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема. Возможны два варианта методики анализа реализации продукции.                                

Если выручка на предприятии  определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:

                         

                   (32)

Отсюда                                  (33)

Если выручка определяется после  оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

                                         (34)

Отсюда                            (35)

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней  факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции (см. табл. 2.11).

Таблица 2.11

«Анализ факторов изменения объема реализации услуг ООО «Горизонт»                                                                                                       

Показатель	Сумма в плановых ценах,  тыс.руб.
	план	факт	+, -
1	2	3	4
1. Остаток готовой продукции  на начало года	60	62	2
2. Выпуск товарной продукции	2200	1950	-250
3. Остаток готовой продукции  на конец года	50	53	3
4. Отгрузка продукции за год  (п.1+п.2-п.З)	2310	2065	-245
5. Остаток товаров, отгруженных  покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года	240 350	232 347	-8 -3
6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2)	2200	1950	-250

 

     Из таблицы видно,  что план реализации продукции  недовыполнен за счет уменьшения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали также следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Итак, в результате проведенного анализа, можно сделать вывод, что деятельность предприятия ООО «Горизонт» является недостаточно эффективной. К основным негативным факторам можно отнести следующие:

• имеют место потери рабочего времени в результате прогулов
• существует большая текучесть кадров,  при этом число уволившихся имеет тенденцию к увеличению
• наблюдается снижение производительности труда, в связи с нехваткой персонала на предприятии
• расходы предприятия превышают доходы, что связано с высокой себестоимостью оказываемых услуг, высокими затратами на заработную плату, высокими затратами на коммунальные платежи, необходимостью платы за аренду помещения.
• план по выпуску продукции выполняется, в связи с неритмичной работой предприятия