Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций

1.4. Проверка правильности  расчетов

Оп = Ог — НСП^нп + НСП^кп

или    Ог = Оп + НСП^нп - НСП^кп

Для первого квартала Ог ^I = 2910+1700—2060=2550 тыс.руб.

Для второго квартала Ог ^II=2970+2060—1420=3610 тыс.руб.

Для третьего квартала Ог ^III=2320+1420—1340=2400 тыс.руб.

Для четвертого квартала Ог ^IV=2330+1340—1270=2400 тыс.руб.

Проверка годовая Ог =10530+1700—1270=10960 тыс.руб.

 

2. Расчет сметной  и плановой себестоимости 

строительно-монтажных  работ

По данному разделу  выполняется:

2.1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год.

2.2. Расчет сметной  и плановой себестоимости незавершенного  строительного производства на начало и конец и планируемого года.

2.3. Расчет плановой  себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год.

2.4. Расчет размера  условно-постоянной части в составе  плановой себестоимости.

Ссм = О – СП

ПН = (О х Нсн) / ( 100% + Нсн )

Спл = Ссм — Зс

• Норма сметной прибыли — 13,3% от сметной себестоимости
• Задание по снижению себестоимости на планируемый год — 5.1% от сметной стоимости
• Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году — 4,5% от сметной стоимости.

 

 

Таблица 5

Расчет сметной  и плановой себестоимости произведенной 

строительной продукции по объектам на планируемый год

Объекты	Сметная стоимость произвед. продукции Тыс.руб	Сумма Сметной прибыли, тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс.руб	Плановая себестоимость, тыс.руб
А	1000	117	883	51	832
Б	1760	206	1554	90	1464
В	1960	230	1730	100	1630
Г	1000	117	883	51	832
Д	1380	162	1218	70	1148
Е	690	81	609	35	574
Ж	2160	254	1906	110	1796
З	580	68	512	30	482
Итого	10530	1235	9295	537	8758

 

Таблица 6

Расчет сметной и  плановой себестоимости НСП

на начало и конец и планируемого года

Объекты	Сметная стоимость НСП тыс.руб	Сумма плановых накоплений тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма факт. экономии в базисном году, тыс.руб	Сумма планируемой экономии в расчетном году, тыс.руб	Планов. себестоимость., тыс.руб
НСП на нач года А Д Ж	830 570 300	97 67 35	733 503 265	37 26 14	— — —	696 477 251
Итого	1700	199	1501	77	—	1424
НСП на кон года Е З	690 580	81 68	609 512	— —	35 30	574 482
Итого	1270	147	1121	—	65	1056

 

Таблица 7

Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции

по объектам на планируемый год

Объекты	Плановая  себестоимость произведенной продукции, тыс. руб	Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб	Плановая  себестоимость НСП на конец года, тыс. руб	Плановая  себестоимость готовой продукции,  тыс. руб
А	832	719	—	1551
Б	1464	—	—	1464
В	1630	—	—	1630
Г	832	—	—	832
Д	1148	482	—	1630
Е	574	—	574	1148
Ж	1796	249	—	2045
З	482	—	482	964
Итого	8758	2006	1972	10624

 

 

3. Расчеты плановой  прибыли

от реализации строительной продукции и рентабельности

В данном разделе определить:

3.1. плановую прибыль  от реализации готовой строительной  продукции за год;

3.2. плановую рентабельность  продаж и затрат;

3.3. аналитическим путем  точку безубыточности и минимальный оборот от реализации готовой продукции;

3.4. построить график  прибыли (рентабельности);

3.5. рассчитать размер  увеличения прибыли при изменении  каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%;

3.6. сделать анализ  влияния на прибыль изменения фактора “постоянные затраты на период”.

 

3.1.  Расчет плановой  прибыли от реализации готовой

 строительной продукции на планируемый год

 

Плановая прибыль от реализации строительной продукции  определяется по формуле:

Ппл = Впл — Спл

Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле:

                                                                    пл               пл

Ппл  = (ПЦ ед — ПерЗед ) х Опл — Пзпл

1. Плановая выручка  от реализации готовой строительной  продукции за год (Вп) — 10960 тыс.руб.;

2. Плановая себестоимость  готовой строительной продукции  на планируемый год (Сп) — 10624 тыс.руб.;

3. Объем готовой продукции  (Опл) — 100%

4. Постоянные затраты  за год (ПЗпл) — 14,5% от сметной стоимости или 1527 тыс.руб.;

5. Переменные затраты за год 10624—1527=9097 тыс.руб.

6. Переменные затраты  на единицу продукции (ПерЗед) — 90,97 тыс.руб.;

7. Продажная цена единицы  продукции (ПЦед) — 109,6 тыс.руб.

Решение:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Вп — Спл = 10960 — 10624 = 336 тыс.руб

                        пл                   пл

Ппл  = (ПЦ ед — ПерЗед ) х Опл — ПЗпл  = ( 109,6 — 90,97) х 100 — 1527 = 336 тыс.руб.

3.2. Расчет плановой  рентабельности продаж и затрат

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

                                                                            пл     

Рп = (Ппл / Впл) х 100

   пл

Рп = (Ппл / Впл) х 100 = (336 / 10960) • 100 %= 3,07%.

Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли приходящийся на рубль затрат и характеризует эффективность использования ресурсов.

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

                                             пл

Рз  = (Ппл / Спл ) х 100= (336/ 10624 ) х 100 = 3,16%

 

3.3. Расчет аналитическим  путем точки безубыточности и 

минимального оборота  от реализации готовой продукции

 

Точка безубыточности определяется по формуле:                      

ТБпл  = ПЗпл / ( ПЦ_ед — ПерЗ_ед )  = 1527 / (109,6 —  90,67) = 1527 / 19 = 80,37%

Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации готовой продукции, при которой  прибыль строительной организации  равна нулю.  Минимальный оборот определяется по формуле:

                              МО =______ПЗ_________

                                        1— (ПерЗед /ПЦед ) 

МО  = 1841 / (1 — 90,67/109,6) = 2218 тыс.руб.

 

3.4. График прибыли  (рентабельности)

График строится по исходным данным, полученным в ходе всех предварительных расчетов.

По оси абсцисс откладывается обычно объем выполненных работ, по оси ординат — затраты по выполнению этих работ (рис. 2).

Рис. 2. График безубыточности

Затраты                                                                       Совокупные  

                                                                                        доходы

10960                                                                     Зона

                                                                         прибыли

                                                                                       Совокупные                                                                                          10624                                                                                                      расходы                                                                                                                                                       

 

 

                                Зона                       Точка безубыточности

                                убытков

 

 

                                                                                               Постоянные затраты

 

1527

 

 

                                                     80,37%      100%        Объем СМР

 

3.5. Расчет размера  увеличения прибыли при изменении  каждого 

из факторов, влияющих на прибыль, на 10%

 

На основе анализа  графика прибыли (рентабельности) можно  выделить четыре основных способа повышения рентабельности:

1. Повышение продажной  цены единицы продукции (ПЦед);

2. Увеличение объема  производства (О);

3. Снижение постоянных  затрат (ПЗ);

4. Снижение переменных  затрат на единицу продукции  (ПерЗед).

 

Для расчета их взаимовлияния  необходимо выполнить факторный  анализ. Для удобства сначала рассчитывается 10%-ное влияние указанных факторов на прибыль.

Таблица 8

Расчет увеличения прибыли

 при изменении  каждого из факторов на 10%

Фактор	Влияние  в  тыс.руб./%:		Сумма увеличения прибыли  тыс. руб	Увеличение  прибыли, %
	на выручку	на затраты
1) увеличение продажной цены на 10% единицы продукции	+1096	—	+ 1096	(1096 ´ 100) / / 336 = 326,19
2) увеличение объема  производства на 10%	+1096	+909,7	+ 186,3	(186,3 х 100)/ /336 = 55,44
3) сокращение постоянных затрат на 10%	—	—152,7	+152,7	45,45
4) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции	—	—909,7	+ 909,7	248

 

3.6. Анализ влияния  на прибыль изменения фактора 

“постоянные затраты на период”

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 45,45%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

а) влияние фактора  “увеличение продажной цены на единицу  продукции” в (326,19 / 45,45 ) = 7,18 раза;

б) влияние фактора  “увеличение объема производства продукции” в  
(55,55 / 45,45 ) = 1,22 раза;

в) влияние фактора  “уменьшение переменных затрат на единицу продукции” в ( 248 / 45,45 ) = 5,46 раза.

 

4. Расчет способа  компенсации увеличения постоянных  затрат

В данном разделе выполняется

4.1. расчет способа  компенсации увеличения постоянных затрат;

4.2. проверку правильности  расчетов.

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера  прибыли за тот же период может  произойти за счет одного из следующих  факторов:

а) увеличения продажной  цены на единицу продукции;