Порядок проведения инвентаризации денежных средств

                              Список литературы:

 

1.Ахметова Г.В., Контроль  и ревизия, учебно-методический комплекс, Изд.центр ЕАОИ, Москва 2008г.

2.Волков А.Г., Контроль  и ревизия, , Изд.центр ЕАОИ, Москва 2011г.

3.Федяйнова Л.Н., Карпова  Т.Е., Федяйнов М.В., Контроль и  ревизия. Тула 2007г.

4. Порядок ведения  кассовых операций в РФ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ  БАНК РФ

    4 октября 1993 года   N 18   (ЭЖ 93-42)       

   http://www.businesspravo.ru/Docum/DocumShow_DocumID_3448.html

5. http://gaap.ru/articles/52842/

6. http://rosbuh.ru/?page=article&item=3098

7. http://www.bestpravo.ru/federalnoje/bz-praktika/a7b.htm

8. http://rosbuh.senseagency.ru/?page=article&item=3098

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  Выполняли:

                              1.Ефремова Н.В. зачетка № 08убб00573

                              2.Шихова Н.А. № 08убд10544

                              3.Виноградова А.А. № 08убд10486

                              4.Борисова Надежда М. № 08убд10485

 

                 Практическое задание.

Подотчетным лицом  получен аванс на командировочные расходы в сумме 14500 рублей. Срок командировки с 5 по 16 февраля отчетного года, в том числе 2 дня пути. По возвращении из командировки представлены документы, подтверждающие расходы:

проезд 4000 рублей;

комиссионные  сборы 150 рублей;

оплата постельного  белья 85 рублей;

оплата за найм жилого помещения 7900 рублей;

квитанция за бронирование номера в гостинице 650 рублей;

суточные - определить.

Эти документы  отражены в авансовом отчете, который  подписан руководителем бюджетной  организации. Следует проверить правильность оплаты расходов по командировке и определить сумму неиспользованного аванса, подлежащего возврату в кассу.

 

                                          РЕШЕНИЕ:

 При направлении в командировку нужно оформить:

—  служебное задание (форма № Т-10а);

—  приказ о направлении  сотрудника в командировку (по форме  № Т-9 или Т-9а);

—  командировочное  удостоверение (форма № Т-10).

1.Служебное задание, как правило, оформляет непосредственный руководитель командируемого. В нем указываются:

—  информация о работнике (фамилия, имя, отчество, структурное  подразделение и должность);

—  место командировки (государство, город и название компании);

—  срок командировки (в т.ч. даты начала и окончания  командировки);

—  наименование организации, которая оплачивает расходы работника во время командировки;

—  основание для  командирования.

2.Для приказа (распоряжения) о направлении в командировку предусмотрены две формы: № Т-9 и Т-9а. Первую используют при командировании одного работника, вторую – при командировании нескольких.

В документе следует  отразить:

—  информацию о сотруднике (фамилию, имя, отчество, профессию (должность));

—  название структурного подразделения, где он работает;

—  цель, время и  место командировки;

—  источник оплаты командировочных расходов (за счет фирмы, направившей сотрудника в командировку, или за счет принимающей стороны).

3.Помимо приказа (распоряжения) о направлении в командировку кадровая служба должна оформить командировочное удостоверение (форма № Т-10). Этот документ выписывается в одном экземпляре и удостоверяет время пребывания в командировке. В нем фиксируются и заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью время прибытия в пункт назначения и время убытия из него. На основании командировочного удостоверения бухгалтерия выплачивает работнику суточные.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного  средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда  из командировки – дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее – последующие сутки.

4.Семенов находился  в командировке с 5 по 16 февраля, что составляет 12 дней.

Предприятие оплачивает суточные в пределах установленных  норм 100рублей.

12*100 = 1200руб.

2. Сумма неиспользованного  аванса равна 14500 – 4000 – 150 –  85 – 7900 – 650 – 1200 = 515руб.

По возвращении сотрудника из командировки им составляется авансовый отчет по унифицированной форме. Отчет сдается в бухгалтерию не позднее трех дней после возвращения из командировки.

Вывод: Оплата расходов по командировке сделана правильно, все документы оформлены и отчет сдан в срок. Сумма аванса, подлежащего возврату в кассу составила 515 руб.