Прибыль предприятия как финансовый результат ее деятельности и факторы ее определяющие

 

 Рис.1 Структура оборотных активов на 01.01.10г., тыс. руб.

Используя данные рисунка и таблицы, видим, что оборотные активы за отчетный период выросли на 91906 тыс. руб., в основном за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность составляет наибольшую часть оборотных активов, что является негативным фактором для финансового состояния и развития организации.

В целом быстрые  темпы роста дебиторской задолженности  говорят о нестабильном развитии предприятия, и о неустойчивом положении  на конкурентном рынке, сложностями  внешней среды.

В результате проведенного анализа сформулируем основные недостатки предприятия в таблице 11.

Таблица 11

Выявленные  недостатки	Причины возникновения	Пути устранения
Рост дебиторской задолженности	Неплатежи покупателей	Усовершенствованная политика по работе с покупателями, отказ от продаж в кредит
2. Увеличение прочих расходов организации	Увеличением выплачиваемых  процентов по кредитам; штрафов, пени, неустоек за нарушение договоров  и другие расходы	Контроль за расходами, за своевременной уплатой  налогов и других платежей

 

 

3. Рекомендации предприятию ООО НТЦ «ИНТЕКС»

3.1.Анализ путей увеличения прибыли на предприятии ООО НТЦ «ИНТЕКС»

Чтобы определить пути увеличения прибыли необходимо провести тщательный экономический  анализ прибыли и рентабельности предприятия. Начнем с анализа прибыли от продаж.

Факторный анализ прибыли от продаж:

Из формы  № 2, прибыль от продаж уменьшилась: ∆П=П1-П0=9133-13484=

= - 4351 тыс. руб.

Определим влияние  факторов на прибыль от продаж:

1. Влияние изменения количества реализованной продукции-

∆Пк=(V1-V0-∆Vинф)*Rпр0=(147753-123530-13432,1)*13484/123530=

=1177,88 тыс. руб., 
где ∆Vинф=V1-V1/I =147753-147753/1,1=13432,1 тыс. руб.

2. Влияние изменения цены реализации продукции –

∆Пц= ∆Vинф*Rпр0= 13432,1*13484/123530=1466,2 тыс. руб.

3. Влияние изменения себестоимости –

∆Пс=V1(Уд.вес с/с0-Уд.вес с/с1)= 147753*(82334/123530-104389/147753)=

=- 5910,1 тыс. руб.

4. Влияние изменения коммерческих расходов –

∆Пк.р.=V1(Уд.вес к.р.0-Уд.вес к.р.1)= 147753*(19885/123530-22047/147753)=

=1737,3 тыс. руб.

5. Влияние изменения управленческих расходов –

∆Пу.р.=V1(Уд.вес у.р.0-Уд.вес у.р.1)= 147753*(7827/123530-12184/147753)=

= - 2822,2 тыс. руб.

Баланс факторов:

1177,88+1466,2-5910,1+1737,3-2822,2= - 4351

- 4351= -4351

Выводы: из результатов  факторного анализа видно, что на прибыль от продаж положительно повлияли увеличение количества проданной продукции, увеличение цены реализации и увеличение коммерческих расходов. Отрицательными факторами, повлиявшим на прибыль от продаж, являются увеличение себестоимости продукции, а также управленческих расходов. Эти факторы являются резервами роста прибыли от продаж. Предприятию необходимо обратить внимание на то, что темп роста себестоимости выше темпа роста выручки от продаж и провести постатейный анализ себестоимости продукции с целью выявления резервов ее снижения.

Далее проведем анализ показателей рентабельности рассматриваемого предприятия ООО НТЦ «ИНТЕКС». Выявить резервы роста рентабельности продукции нам поможет анализ рентабельности продукции по затратам. Рассмотрим процесс расчетов в таблице 12.

Таблица 12

Анализ рентабельности производственных фондов

 

Показатели	2008, тыс. руб.	2009, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.
1. Прибыль до налогообложения	6360	2454	-3906
2.Выручка от продаж	123530	147753	24223
3.Среднегодовая стоимость  ОПФ	36874	58206	21332
4.Среднегодовая стоимость оборотных средств	55094	147000	91906
5.Среднегодовая стоимость  ПФ	91968	205206	113238
6.Фондоемкость ОПФ	0,2985	0,3939	0,0954
7.Коэффициент закрепления  оборотных средств	0,4460	0,9949	0,5489
8.Прибыль до налогообложения  на 1 руб. выручки	0,0515	0,0166	-0,0349
9.Рентабельность производства, %	6,92%	1,20%	-5,72

 

Как видно из таблицы 8, в отчетном периоде рентабельность производственных фондов  составила 1,2%, в сравнении с предыдущим периодом уменьшилась на 5,72 п., что говорит о снижении эффективности использования производственных фондов предприятия.

 

Таблица 13

Факторный анализ рентабельности производственных фондов

 

Подстановка	Факторы			Уровень рентабельности,%	Отклонение в уровне рентабельности
	Фондоемкость	Коэффициент закрепления	Прибыльность
Предыдущий период	0,2985	0,4460	0,0515	6,92
1 подстановка	0,3939	0,4460	0,0515	6,13	-0,79
2 подстановка	0,3939	0,9949	0,0515	3,71	-2,42
Отчетный период	0,3939	0,9949	0,0166	1,20	-2,51
Итого:					-5,72

 

Выводы: из расчетной  таблицы (таблица 13) видно, что рентабельность производственных фондов снизилась на 5,72 п. из-за уменьшения фондоотдачи основных производственных фондов на 0,79 п., также отрицательно повлияло замедление оборачиваемости оборотных активов - на 2,42 п. и снижение прибыли до налогообложения на 2,51 п. Все эти факторы- резервы повышения рентабельности производственных фондов. В дальнейшем анализе необходимо подробнее рассмотреть коэффициент закрепления оборотных средств.

Таблица 14

Анализ рентабельности продукции

Показатели	2008, тыс. руб.	2009, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб	Темпы роста,%
1. Выручка от продаж	123530	147753	24223	119,61%
2. Валовая прибыль	41196	43364	2168	105,26%
3. Себестоимость реализованной  продукции	82334	104389	22055	126,79%
4. Рентабельность продукции (по затратам),%	33,35%	29,35%	-4,00	88,01%

 

Из таблицы 14 следует, что в отчетном периоде уровень рентабельности продукции (по затратам) составил 29,35%, но по сравнению с предыдущим периодом, он снизился на 4 п. Определим влияние факторов на рентабельность продукции методом цепных подстановок.

∆R=R1-R0=(V1-C1)/V1 – (V0-C0)/V0=29.35%-33.35%= - 4,00.

Изменение за счет выручки ∆Rv=R’-R0=(V1-C0)/V1 – (V0-C0)/V0=(147753-82334)/147753*100%- 33,35%=10,93

Изменение за счет себестоимости ∆Rс=R1-R’=(V1-C1)/V1 – (V1-C0)/V0=29.35%-(147753-82334)/123530= - 14.93

Баланс факторов: ∆R=10,93-14,93= -4,00.

Проведенные расчеты  показали, что в отчетном периоде  снижение рентабельности продукции  произошло за счет увеличения себестоимости  проданной продукции. Целесообразно провести постатейный анализ себестоимости и выявить возможные резервы ее снижения. Выручка от продажи товаров оказала положительное влияние на рентабельность продукции.

Таблица 15

Анализ рентабельности активов

Показатели	2007, тыс. руб.	2008, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.
1. Прибыль до налогообложения	6360	2454	-3906
2.Выручка от продаж	123530	147753	24223
3.Среднегодовая стоимость  активов	80835	188453	107618
4.Среднегодовая стоимость  оборотных активов	55094	147000	91906
5.Прибыль до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж	0,0515	0,0166	-0,0349
6. Коэффициент оборачиваемости  активов	1,5282	0,7840	-0,7441
7.Рентабельность активов, %	7,87%	1,30%	-6,57
8.Рентабельность оборотных  активов,%	11,54%	1,67%	- 9,87

 

По таблице 15, рентабельность активов снизилась на 6,57 п., рентабельность оборотных активов снизилась на 9,87 п.

Факторный анализ активов методом абсолютных разниц

∆Ra=Ra1-Ra0= - 6,57.

∆Rar= (Rп1-Rп0)*Коб.а.0=(-0,0349)*1,5282*100%=-5,33

∆Raк.об.=(Ка1-Ка0)*Rп1= -0,7441*0,0166*100%=-1,24

Баланс факторов: -5,53-1,24= -6,57

Выводы: факторный  анализ активов показал, что рентабельность активов снизилась на 6,57 п. за счет уменьшения прибыли до налогообложения  на 1 руб. выручки (на 5,33п.) и отрицательным  фактором было замедление оборачиваемости активов (на 1,24п.). Итак, следует обратить внимание на оборачиваемость активов, это резерв повышения рентабельности активов организации.

3.2 Рекомендации для предприятия ООО НТЦ «ИНТЕКС»

 

Нами была рассмотрена  и проанализирована годовая финансовая отчетность ООО НТЦ «ИНТЕКС» за 2008-2009 год. На основании этого, делаем следующие выводы и предложения: финансовое состояние предприятия является удовлетворительным, потому что за отчетный период возросли основные экономические показатели - выручка от продажи продукции на 24233 тыс. руб., активы на 107618 тыс. руб. Чистая стоимость компании 23629 тыс. руб. Прибыль положительная, снижение прибыли от продаж произошло из-за повышения себестоимости реализованной продукции и управленческих расходов; прибыли до налогообложения - из-за превышения прочих расходов над прочими доходами. Соответственно, снизились показатели рентабельности.

С позиции ликвидности  и платежеспособности у предприятия  показатели ухудшаются, но в целом  состояние удовлетворительное.

Наблюдаются отрицательные моменты. Из-за увеличения дебиторской задолженности, которая составляет большую долю в составе оборотных активов предприятия, замедлилась оборачиваемость всех активов, что отразилось на понижении деловой активности организации.

Структура источников формирования активов организации неидеальна, большая часть  источников средств - заемные средства, а также предприятие обладает большой кредиторской задолженностью.

Рекомендации  после финансового анализа предприятию  следующие: увеличивать объем производства, наращивать наиболее ликвидные активы: Денежные средства, Краткосрочные финансовые вложения. Также для обеспечения долговременной финансовой устойчивости и независимости от займов и кредитов, предприятию требуются собственные источники средств; необходимо постепенно снижать дебиторскую задолженность.

По анализу  прибыли предприятия ООО НТЦ «ИНТЕКС» сделаем следующие выводы: все показатели прибыли, как прибыль от продаж, валовая прибыль, прибыль до налогообложения имеют тенденцию к росту, что говорит о положительных тенденциях в деятельности фирмы и планах на следующий период.

Нами было предложены и внедрены на предприятии ООО НТЦ «ИНТЕКС» следующие предложения и рекомендации по увеличению прибыли: