Проектирование механо-сборочного цеха по изготовлению радиотехнического изделия

Q_ПМ = 4 % от стоимости основных материалов.;

М_{ПФКИ,ПМ} = 1,1 · 4% · 1306.8 = 57.5 руб.

На годовую программу:

М_{ПФКИ,NПМ} = 57.5 · 13000 = 747500 руб.

 

Стоимость полуфабрикатов и комплектующих  изделий:

М_ПФКИ = М_ПФКИ,Д + М_ПФКИ,Т + М_ПФКИ,С + М_ПФКИ,К + М_{ПФКИ,Пр} + М_{ПФКИ,ПМ} =

= 220 + 440 + 132 + 550 + 3300 + 57.5 = 4699.5 руб.

На годовую  программу:

М_ПФКИ,N = М_ПФКИ · N = 4699.5 · 13000 = 61093500 руб.

 

Всего затраты на основные материалы, полуфабрикаты  и комплектующие изделия:

М_О,ПФКИ = М_О + М_ПФКИ = 1306.8 + 4699.5 = 6006.3 руб.

 

На  годовую программу:

М_{О,ПФКИ;N} = М_О,ПФКИ · N = 6006.3 · 13000 = 78081900руб.

 

 

 

 

 

Таблица №11

 

Затраты на основные материалы, полуфабрикаты  и  комплектующие изделия

 

№	Материалы и  комплектующие изделия	На единицу продукции									Стоимость материалов и комплектующих изделий на годовую  программу с учётом изделий, руб
		Чёрный вес  материалов, кг	Отходы		Средняя цена, руб./кг		Стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.
			%	кг	Материала	Отходов	Материалов  в чёрном весе	Отходов	Материалов  в чистом весе	С учётом транспортно-заготовительных  расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Сталь и стальное литьё	2,0	15	0,3	100	20	200	6	194	213,4	2774200,00
2	Цветные металлы	4	15	0,6	200	50	800	30	770	847	11011000,00
3	Пластмассы	1,6	-	-	140	-	-	-	-	277,20	3603600,00
4	Диоды, шт.	20	-	-	10	-	-	-	-	385,00	5005000,00
5	Триоды, шт.	40	-	-	10	-	-	-	-	165,00	2145000,00
6	Сопротивления, шт.	24	-	-	5	-	-	-	-	132,00	1716000,00
7	Конденсаторы, шт.	50	-	-	10	-	-	-	-	220,00	2860000,00
8	Провод, м	100	-	-	30	-	-	-	-	3465,00	45045000,00
9	Прочие материалы	91,75	-	-	-	-	-	-	-	100,92	1311960,00
Итого		333,35	30	0,9	505	70	1000	36	964	6006.3	78081900

 

6. Расчет годового фонда зарплаты всех категорий работников

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для основных рабочих-сдельщиков рассчитывают по трудоемкости выпуска и среднему разряду работ:

 

Ф_ОСН.Т. = Ч · К_ср · Т_Т,

 

где Ф_ОСН.Т. – годовой фонд зпрплаты основных рабочих-сдельщиков

      Ч = 30 руб. – часовая тарифная ставка I разряда;

       К_ср = 4 – тарифный коэффициент среднего разряда работы;

       Т_Т – трудоемкость годовой программы (н/ч).

 

Трудоемкость  определяют по формуле:

 

 

где Т_с – заданная станкоемкость на еденицу (н/ч);

       М_р – заданный коэффициент многостаночности;

       N – годовая производственная программа (шт).

 

Основной  фонд заработной платы основных производственных рабочих.

ОФ_ОСН = Ф_ОСН.Т + Ф_{ДОП.ОСН},

где Ф_{ДОП.ОСН} =50% от Ф_ОСН.Т – доплаты основным производственным рабочим (руб).

 

Основной  фонд зарплаты сверлильщиков:

Т_С = 8 ст/ч; М_р = 1,3; N = 13000 шт.;

Т_{Т.сверл.} = 8 · 13000 /1,3 = 80000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.сверл.} = 30 · 4 · 80000 = 9600000 руб.

Основной  фонд зарплаты токарей:

Т_С = 8 ст/ч; М_р = 1,3; N = 13000 шт.;

Т_{Т.токар.} = 8 · 13000 /1,3 = 80000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.токар.} = 30 · 4 · 80000 = 9600000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты фрезеровщиков:

Т_С = 5 ст/ч, М_р = 1,3; N = 13000 шт.;

Т_Т.фрез. = 5 · 13000 / 1,3 = 50000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.фрез.} = 30 · 4 · 50000 = 6000000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты автоматчиков:

Т_с = 3 ст/ч,  М_р = 2,5; N = 13000 шт.;

Т_Т.авт. = 3 · 13000 / 2,5 = 15600 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.авт.} = 30 · 4 · 15600 = 1872000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты других станочников:

Т_с = 8 ст/ч,   М_р = 1,3; N = 13000 шт.;

Т_{Т.др.стан.} = 8 · 13000 / 1,3 = 80000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.др.стан.} = 30 · 4 · 90000 = 9600000 руб.

Основной  фонд зарплаты слесарей:

Т_Н = 20 н/ч, М_р = 1; N = 13000 шт.;

Т_Т.слес. = 20 · 13000 = 325000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.слес.} = 30 · 4 · 325000 = 39000000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты монтажников:

Т_Н = 45 н/ч; М_р = 1; N = 13000 шт.;

Т_Т.монт. = 45 · 13000 = 585000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.монт.} = 30 · 4 · 585000 = 70200000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты наладчиков:

Т_Н = 13 н/ч; М_р = 1; N = 13000 шт.;

Т_Т.нал. = 13 · 13000 = 169000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.нал.} = 30 · 4 · 169000 = 20280000 руб.

 

Основная  зарплата рабочим:

Ф_{ОСН Т} = Ф_{ОСН.Т.сверл} + Ф_{ОСН.Т.токар.}+ Ф_{ОСН.Т.фрез.} + Ф_{ОСН.Т.авт.} + Ф_{ОСН.Т.др.стан.} + Ф_{ОСН.Т.слес.} + +Ф_{ОСН.Т.монт.} + Ф_{ОСН.Т.нал.} = 166152000 руб.

 

Доплаты к основным зарплатам рабочих:

Ф_{ДОП.ОСН.} = ФО_{СН Т}  ·50% = 166152000 ·50% = 83076000

 

Основной фонд зарплаты основных производственных рабочих:

ОФ_ОСН = ОФ_{ОСН Т} + Ф_{ДОП.ОСН}  = 166152000 + 83076000 = 249228000  руб.

 

Дополнительная  зарплата основных производственных рабочих составляет 10% от основной зарплаты:

ДЗ_ОСН = ОФ_ОСН · 10% = 249228000 · 10% = 24922800 руб.

 

Отчисление  на страховые взносы основных производственных рабочих составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС_ОСН = (ОФ_ОСН + ДЗ_ОСН) · 26% = (249228000 + 24922800) · 26% =

= 71279208 руб.

 

 

Годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих:

ГФ_ОСН = ОФ_ОСН + ДЗ_ОСН  + ОСС_ОСН = 249228000 + 24922800 + 71279208 = 345430008руб.

 

Основной  фонд заработной платы вспомогательных  рабочих.

ОФ_ВСП = Ф_ВСП.Т + Ф_{ДОП.ВСП.}

где Ф_ВСП.Т – тарифный годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих-повременщиков;

Ф_{ДОП.ВСП.} = 40% от тарифного годового фонда зарплаты – доплата вспомогательным рабочим (руб).

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для вспомогательных  рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

Ф_ВСП.Т = Ч · К_ср · Р_ВСП. · Ф_РАБ.,

где Ч  = 25руб – часовая тарифная ставка I разряда;

       К_ср =5 – средний тарифный коэффициент по вспомогательным работникам;

       Р_ВСП. – число вспомогательных рабочих-повременщиков;

       Ф_{РАБ .} = 1793 ч – действительный месячный фонд времени рабочего.

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих:

Р_ВСП. = 101 чел.;

Ф_ВСП.Т = 25 · 5 · 101 · 1793 = 22636625 руб.

Ф_{ДОП.ВСП.} = Ф_ВСП.Т · 40% = 9054650 руб.

 

Основной  фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

ОФ_ВСП = Ф_ВСП.Т + Ф_{ДОП.ВСП.} = 22636625 + 9054650 = 31691275 руб.

 

Дополнительная  зарплата вспомогательных рабочих составляет 8% от основной зарплаты:

ДЗ_ВСП = ОФ_ВСП · 8% = 2535302 руб.

 

Отчисление  на страховые взносы вспомогательных рабочих составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС_ВСП = (ОФ_ВСП + ДЗ_ВСП) · 26% = (31691275 + 2535302) · 26% =

= 8898910.02 руб.

 

 

Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

ГФ_ВСП = ОФ_ВСП + ДЗ_ВСП + ОСС_ВСП = 31691275 + 2535302 + 8898910.02 = 43125487.02 руб

 

Основной  фонд зарплаты руководителей:

ОФ_РУК = Ф_РУК.+ Ф_{ДОП.РУК.}

Ф_РУК.=Ч · К_ср · Р_РУК. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р_РУК. = 20 чел.;

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф_РУК.=25 · 5 ·20 ·1793 = 4482500 руб.

Ф_{ДОП.РУК.} = Ф_РУК.Т · 40% = 4482500 · 40%  = 1793000 руб.

ОФ_РУК = Ф_РУК.Т + Ф_{ДОП.ВСП} = 4482500 + 1793000 = 6275500 руб.

 

Дополнительная зарплата руководителей составляет 18% от основной зарплаты:

ДЗ_РУК. = ОФ_РУК · 18%= 6275500 · 18%= 1129590 руб.

 

Отчисление  на социальное страхование руководителей составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _РУК. = (ОФ _РУК. + ДЗ _РУК.) · 26% =

=( 6275500 + 1129590) · 26% = 1925323.4 руб.

 

Годовой фонд зарплаты руководителей:

ГФ _РУК. = 11.2 · (ОФ _РУК. + ДЗ _РУК. + ОСС _РУК)_. = 11.2 · (6275500+ 1129590 + 1925323.4) = =104500630.08 руб.

 

Основной  фонд зарплаты специалистов:

ОФ_СП. = Ф _СП.+ Ф_{ДОП. СП.}

Ф _СП.=Ч · К_ср · Р _СП.. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р _СП.= 60 чел.;

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф _СП.=25 · 5 · 60 ·1793= 13447500 руб.

Ф_ДОП.СП. = Ф_СП.Т · 40%= 13447500 · 40%  = 5379000 руб.

ОФ_СП = Ф_СП.Т + Ф_{ДОП.ВСП} = 13447500 + 5379000 = 18826500 руб.

 

Дополнительная  зарплата специалистов составляет 7% от основной зарплаты:

ДЗ_СП. = ОФ_СП · 7%= 18826500 · 7%= 1317855 руб.

 

Отчисление  на социальное страхование специалистов  составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _СП. = (ОФ _СП. + ДЗ _СП.) · 26% =( 18826500 + 1317855 ) · 26% = 5237532.3 руб.

 

Годовой фонд зарплаты специалистов:

ГФ _СП. = 11.2 · (ОФ _СП. + ДЗ _СП. + ОСС _СП. ) = 11.2 · (18826500 + 1317855 + 5237532.3) = =284277137.76  руб.

 

Основной  фонд зарплаты служащих:

ОФ_СЛ. = Ф _СЛ.+ Ф_{ДОП. СЛ.}

Ф _СЛ.=Ч · К_ср · Р _СЛ.. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р _СЛ.= 40 чел.;

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф _СЛ.=25 · 5 ·40 ·1793= 8965000 руб.

Ф_ДОП.СЛ. = Ф_СЛ.Т · 40%= 8965000 · 40%  = 3586000 руб.

ОФ_СЛ = Ф_СЛ.Т + Ф_ДОП.СЛ = 8965000 + 3586000 = 12551000 руб.

 

Дополнительная зарплата служащих составляет 4% от основной зарплаты:

ДЗ_СЛ. = ОФ_СЛ · 4% = 12551000 · 4% = 502040 руб.

 

Отчисление  на социальное страхование служащих  составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _СЛ. = (ОФ _СЛ. + ДЗ _СЛ.) · 26% =( 12551000 + 502040) · 26% =3393790.4 руб.

 

Годовой фонд зарплаты служащих:

ГФ _СЛ. = 11.4 · (ОФ _СЛ. + ДЗ _СЛ. + ОСС _СЛ. ) = 11.4 · (12551000 + 502040 + 3393790.4)=

=184204500.48 руб.

 

Таблица №12

 

Сводная таблица годового фонда зарплаты по цеху

 

Категория работников	Численность, чел.	Основной фонд зарплаты, руб	Дополнительная зарплата		Отчисления на страховые  взносы ( 26% от суммы основной и допю зарплаты)	Годовой фонд зарплаты, руб.
			%	руб.
Основные рабочие	671	249228000,00	10	4922800,00	71279208,00	345430008,00
Вспомогательные рабочие	101	31691275,00	8	2535302,00	8898910.02	43125487.02
Итого	772	280919275,00	18	7458102,00	80178118,02	388555495,02
Руководители	20	6275500,00	18	1129590,00	1925323.4	104500630.08
Специалисты	60	18826500,00	7	1317855,00	5237532.3	284277137.76
Служащие	40	12551000,00	4	502040,00	3393790.4	184204500.48
Итого	120	37653000,00	29	3187954,00	10556646,1	572982268,32
Всего	892	318572275,00	47	31196268,00	90734764,12	961537763,34

 

 

ГФ = 961537763,34 руб. – годовой фонд зарплаты всех работающих в цехе.

 

7. Расчет цеховой себестоимости изготовления одного блока

 

При калькуляции  цеховой себестоимости продукции  для каждого изделия все расходы  группируются по статьям расходов. Калькуляцию рассчитывают по формуле:

 

 

где    С - себестоимость одного изделия, руб.;

М - затраты на материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия определяют по формулам из пункта 5, руб.;

3 - основная зарплата основных рабочих, руб., определяют по формуле:

 

 

где     - сумма нормированного времени на одно изделие, ч;

 

Ч - часовая тарифная ставка первою разряда (см. доп. данные), руб.;

К_ср- тарифный коэффициент среднего разряда работ (см. доп. данные);

1,5 - коэффициент, учитывающий доплаты к тарифному фонду заработной платы основных рабочих;

К_мс - коэффициент многостаночности (см. исходные данные).

Н - косвенные цеховые расходы определяются укрупненно, процентом от основной зарплаты основных производственных рабочих, который принять равным 120 %.

 

 

 

 

 

Ч = 30 руб. – часовая тарифная ставка I разряда;

К_ср = 1,142 – тарифный коэффициент среднего разряда работы;

руб.

М = 6006.3 руб.;

Н = З ·120%= руб.

С = руб.

 

Таблица №13

 

Все калькуляционные расчеты сведены в таблицу

 

№	Затраты (но статьям расходов)	Затраты
		Руб.	%
1	Прямые расходы: материалы и комплектующие  изделия	6006.3	34
	Основная зарплата основных производственных рабочих		30
2	Цеховые косвенные расходы		36
Всего			100

 

Учитывая, что  блок является конечной продукцией предприятия, рассчитываем его полную себестоимость (С_полн) по формуле:

где - общезаводские расходы руб.– 50% от основной зарплаты основных производственных рабочих;

- внепроизводственные расходы,  руб. – 20% от производственной  себестоимости.