Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов

 

В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды (          тыс.руб. – 55%), второй деньги (           тыс.руб.)

Уставный капитал –тыс.руб.

Расчет потребности  в заемном капитале:

Нематериальные активы – 22 тыс.руб.

Основные фонды – 1296 тыс.руб.

Оборотные средства – 2367 тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 3685 тыс.руб.

Пассив создаваемого предприятия = активам = 3685 тыс.руб.

Уставный капитал –           тыс.руб.

Кредиторская задолженность         -           =          тыс.руб.

Так как по условию  закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 350 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить        - 350 =          тыс.руб.

 

 

Таблица 6

Расчет финансовых результатов  т/руб.

	1 год	2 год	3-5 год
	4*1000=	4000*1,3=
Доход	4000	5200	5200
	2*1000+	2000*1,25+
	1296*0,2=	1296*0,2=	2000*1,25=
Расход	2259,2	2759,2	2500
Превышение
доходов над	4000-2259,2=	5200-2759,2=	5200-2500=
расходами	1740,8	2440,8	2700
	1740,8*15%=	2440,8*15%=	2700*15%=
ЕНВД	261,12	366,12	405
	1740,8-261,12=	2440,8-366,12=	2700-405=
Чистая прибыль	1479,68	2074,68	2295

 

Для оценки эффективности  создания предприятия (инвестиций) воспользуемся статическим методом оценки.

Определим следующие  показатели:

• чистый доход

ЧД=ЧП-К

где ЧП – чистая прибыль;

К – сумма капитальных  вложений, инвестиций.

• индекс доходности – кол-во рублей прибыли, полученное на 1 руб. вложенных инвестиций

ИД=ЧП/К

• срок окупаемости, т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций

Т_ОК =К/ЧП_ср.год.

где ЧП_ср.год. = ЧП/Т – среднегодовая чистая прибыль,

Т – число лет эксплуатации проекта.

 

Так как по условию  задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно  платит единый налог на вмененный  доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы  первого и второго года работы включаются проценты по кредиту 20%*1296 = 259,2 тыс.руб.

ЧП_ср.год. = (1479,68+2074,68+2295*3)/5 = 3509,6 тыс.руб. в год

Т = 5 лет

К = 3685 тыс.руб.

ЧД = 3509,6*5 - 3685 = 13863 тыс.руб.

ИД = 3509,6*5/3685 = 4,8 руб./руб.

Т_ОК = 3685/3509,6 = 1,1 года

 

Задача 2.

На основании приведенных  в Таблице 7 исходных данных рассчитать нужно результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.

Для упрощения расчетов введены следующие условия:

-    ценообразование  и учет ведется в условных  изделиях;

-    амортизация  начисляется линейным методом  с нормой амортизации 20%.

План работы:

1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.

Таблица 7

Исходные данные для решения задачи 2

Показатель	Значение
Количество  приемных пунктов (шт.)	5
Балансовая  стоимость оборудования цеха (тыс.руб.)	1000
Балансовая  стоимость оборудования 1 приемного  пункта (тыс.руб.)	202
Норма амортизации  для всех видов основных фондов, %	15
План на текущий  год (тыс. условных изделий)	3,5
Нормы расхода  на 1 условное изделие:
материалы (руб./шт.)	502
комплектующие (руб./шт.)	802
заработная плата основная (руб./шт.)	500
заработная плата дополнительная, %	12
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
аренда помещения (тыс.руб./мес.)	10
заработная плата приемщицы (тыс.руб./мес.)	7
коммунальные платежи (тыс.руб./мес.)	2,2
освещение (руб./мес.)	202
расходы на ремонт (тыс.руб./год)	27
Затраты на содержание оборудования:
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес.)	7
запасные части (тыс.руб./год)	102
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)	75
Затраты на содержание цеха:
арендная плата (тыс.руб./мес.)	12
коммунальные платежи (тыс.руб./мес.)	2,5
электроэнергия (руб./мес.)	820
заработная плата мастера (тыс.руб./мес.)	6
Затраты на управление:
заработная плата директора (тыс.руб./мес.)	10
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес.)	9
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес.)	6
услуги связи (тыс.руб./мес.)	1,7
командировочные расходы (тыс.руб./год)	7
содержание автомобиля (тыс.руб./год)	32
бензин (тыс.руб./мес.)	7
Затраты на реализацию:
реклама (тыс.руб./год)	12
участие в выставках (тыс.руб./год)	8
Услуги банка:
расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год)	14
инкассация (% от выручки)	0,3
Налоги:
НДС	18%
ЕСН	26%
обязательное страхование	1%
налог на прибыль	24%
налог на имущество	2%
транспортный налог (тыс.руб.)	1
плановая рентабельность продукции, %	30
плановый прирост  выпуска продукции, %	6

 

Решение:

 

Смета текущих  расходов на базовый год, тыс.руб.

Элементы затрат	Прямые расходы	РСЭО	Цеховые расходы	Управ-ленческие расходы	Коммер-ческие расходы	Итого
1.Материальные, в т.ч.	4564	177	10	84	10	4845
- материалы	1757	75				1832
- комплектующие	2807					2807
- запчасти		102				102
- топливо				84		84
- электроэнергия			10		10	20
2.Оплата труда, в  т.ч.	2489,2	106,6	91,46	335,2	426,72	3449,18
- основная зарплата	1750	84	72	264	336	2506
- дополнительная	210					210
- ЕСН	509,6	21,8	18,72	68,6	87,36	706,08
- обяз. Страхование	19,6	0,8	0,74	2,6	3,36	27,1
3.амортизация			150		151,5	301,5
4.Прочие, в т.ч.	0	0	174	59,4	887	1120,4
- аренда			144		600	744
- коммунальные			30		132	162
- реклама					20	30
- ремонт					135	135
- остальное				59,4		59,4
Итого	7053,2	283,6	425,46	478,6	1475,22	9716,1

 

 

Калькуляция на условное изделие

Статьи калькуляции	Годовая программа, тыс.руб.	Калькуляция на 1 усл.изд. (руб.)
сырье	1757	502
комплектующие	2807	802
основная зарплата	1750	500
дополнительная зарплата	210	53
ЕСН	509,6	102,72
обяз. страхование	19,6	1,63
Итого прямых	7053,2	1815,44
РСЭО	283,6	48,1
цеховые расходы	425,46	91,7
управленческие расходы	478,6	91,6
коммерческие расходы	1475,22	134,5
Итого косвенных	2662,9	365,9
Всего	9716,1	2327,25

 

Подсчет себестоимости  одного изделия, руб.

Технологическая себестоимость	1207,45
Цеховая себестоимость	2101,15
Заводская себестоимость	2192,75
Полная себестоимость	2327,25

 

• Технологическая себестоимость = сырье + з/п основная + з/п дополнительная + ЕСН  + обяз. страхование + РСЭО

502+500+53+102,72+1,63+48,1=1207,45 (руб.)

 

Цеховая себестоимость = технологическая себестоимость + комплектующие + цеховые расходы

1207,45+802+91,7 = 2101,15 (руб.)

 

Заводская себестоимость = цеховая себестоимость + заводские расходы

2101,15+91,6=2192,75 (руб.)

 

Полная себестоимость = заводская себестоимость + коммерческие расходы

2192,75+134,5=2327,25 (руб.)

 

• Расчет условно-постоянных и условно-переменных расходов (базовый год):