Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

 

Вариант 18

Содержание:

Введение

1. Расчет годовой производственной программы
2. Расчет затрат на производство продукции
3. Расчет цены реализации, годовой выручки
4. Расчет потребности в оборотных средствах
5. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
6. Расчет движения денежных средств

Заключение 

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Технико-экономические  показатели - система измерителей, характеризующая   материально производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование  ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и  анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных  фондов, трудовых ресурсов; являются основной при разработке техпромфинплана  предприятия, установления прогрессивных  технико-экономических норм и нормативов.

Расчет и  анализ технико-экономических показателей  деятельности предприятия содействует  комплексному осуществлению экономической  работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышения его эффективности  и улучшение качества работы. Вышеизложенное обуславливает актуальность выбранной  темы курсовой работы.

Целью написания  курсовой работы является изучение теоретических  положений расчета технико-экономических  показателей работы предприятия  и их практическое применение.

Объектом  исследования является новое предприятие  планирующее реализовать три  вида продукции (А, Б, В) в объемах, указанных  в табл. 1. Выпуск продукции планируется  осуществлять, используя три вида оборудования, которое было приобретено  в количестве и по ценам, приведенным  в табл. 1. Каждый вид продукции  производится на своем виде оборудования (А на оборудовании № 1, Б – на № 2, В – на № 3). Предприятие приобрело  лицензию на осуществление своей  деятельности сроком на 3 года по цене, приведенной также в табл. 1.Период создания и освоения производственной мощности предприятия составляет 6 месяцев. Инфляционными ожиданиями можно пренебречь.

 

Таблица 1. Исходные данные для технико-экономического обоснования создания нового предприятия.

Показатели	Значение
1. Планируемый объем реализации, единиц  за месяц
1.1 Продукции А	90
1.2 Продукции Б	60
1.3 Продукции В	50
2. Количество и стоимость приобретённых  внеоборотных активов
2.1 Тип 1
Количество единиц	2
Стоимость за единицу, тыс.р.	35
2.2 Тип 2
Количество единиц	2
Стоимость за единицу, тыс.р.	40
2.3 Тип 3
Количество единиц	2
Стоимость за единицу, тыс.р.	70
3. Расходы на приобретение лицензии, тыс.р.	15
4. Число рабочих дней в году	258
5. Число смен работы	2
6. Регламентированные простои на  ремонт оборудования	2
7. Затраты времени на обработку  единицы продукции, ч.
7.1. Продукции А	1,7
7.2. Продукции Б	3,2
7.3. Продукции В	3,5
8. Арендная плата за помещение,  тыс.р.	8
9. Норма расхода основных материалов на единицу продукции, кг
9.1. Продукции А	13,5
9.2. Продукции Б	7,5
9.3. Продукции В	13,6
10. Цена за 1 кг основных материалов
10.1. Продукции А	30
10.2. Продукции Б	32
10.3. Продукции В	25
11. Норма расхода вспомогательных  материалов за единицу продукции,  кг
Продолжение таблицы 1
11.1. Продукции А	0,13
11.2. Продукции Б	0,06
11.3. Продукции В	0,09
12. Цена за 1 кг вспомогательных материалов
12.1. Продукции А	10
12.2. Продукции Б	15
12.3. Продукции В	12
13. Расход электроэнергии для технологических  целей, тыс.р.
13.1. Продукции А	12
13.2. Продукции Б	2,1
13.3. Продукции В	12
14. Заработная плата производственных  рабочих, тыс.р.
14.1. Продукции А	67,5
14.2. Продукции Б	36,4
14.3. Продукции В	27,5
15. Единый социальный налог, %	34
16. Прочие переменные расходы, тыс.р.
16.1. Продукции А	16,6
16.2. Продукции Б	26,67
16.3. Продукции В	8,75
17. Норма амортизации по видам  оборудования, %
17.1. Тип 1	10
17.2. Тип 2	12
17.3. Тип 3	8
18. Прочие постоянные затраты, тыс.р.	19
19.  Налог на имущество предприятия, %	2
20. Налог на прибыль, %	20
21. Размер налога на рекламу, р  в год	5000
22. Норма рентабельности продукции, %	25
23. Норма эффективности капитальных  вложений, установленная предприятием	0,2
24. Коэффициент изменения товарной  массы, поставляемой конкурентами  на рынок
24.1. Продукции А	0,8
24.2. Продукции Б	0,6
24.3. Продукции В	0,75
Окончание таблицы 1
25. Рыночная доля предприятия по  отношению к объему товарной  массы базового периода
25.1. Продукции А	0,12
25.2. Продукции Б	0,17
25.3. Продукции В	0,15
26. Коэффициент ценовой эластичности  спроса продукции, доли единицы
26.1. Продукции А	0,3
26.2. Продукции Б	0,35
26.3. Продукции В	0,27
27. Коэффициент изменения дохода  потребителей продукции	0,97
28. Коэффициент эластичности продукции  по доходу потребителей
28.1. Продукции А	0,27
28.2. Продукции Б	0,32
28.3. Продукции В	0,25
29. Длительности цикла изготовления  изделия, дни
29.1. Продукции А	0,4
29.2.Продукции Б	0,5
29.3. Продукции В	0,5
30. Коэффициент нарастания затрат  в незавершенном производстве	0,5
31. Интервал поставки материала,  дни
31.1. Основных материалов	15
31.2. Вспомогательных материалов	30
32. Сумма кредита, тыс.р.	80,89
33. Срок кредита, месяцев	8
34. Процентная ставка по кредиту, %	2,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Годовая  производственная программа предприятия  по видам продукции определяется:

 

Q_{год i} = Q_{мес i} × 12,

 

где Q_{мес i} — объем выпуска продукции i-вида за месяц, единиц.

 

Однако  после расчета производственной программы необходимо оценить возможность выпуска продукции в полном объеме на имеющемся оборудовании. Для этого определяется производственная мощность предприятия.

Мощность  оборудования различных типов рассчитывается по формуле:

где    n_i — количество однотипного оборудования i-вида, единиц;

N_ti — затраты времени на обработку единицы продукции по видам оборудования, ч.;

Т_эф — эффективный фонд времени за год, ч.

 

Т_эф = Д_р×с_cм× t_i × К_пр,

 

где Д_р — число рабочих дней в году;

с_см — количество смен работы оборудования;

t_c — продолжительность смены, ч.;

К_пр — коэффициент, учитывающий время простоя оборудования:

 

К_пр = (100 – α_пр) / 100,

 

где α_пр — регламентированные простои на ремонт оборудования, %.

Результаты  расчета мощности по видам оборудования сводятся в табл.2.

   

 

Таблица 2. Определение производственной мощности предприятия и ее соответствия планируемому выпуску продукции.

Оборудование	Количество единиц	Затраты времени на обработку единицы  продукции, ч	Регламентированные простои на ремонт оборудования, %	Эффективный фонд времени оборудования, ч	Мощность, ед.	Планируемый выпуск, ед.
Тип № 1	2	1,7	2	4045,44	4759,34	1080
Тип № 2	2	3,2	2	4045,44	2528,4	720
Тип № 3	2	3,5	2	4045,44	2311,55	600

 

Сопоставив  величину планируемого выпуска продукции  с мощностью оборудования, выявили  возможность производства продукции  в необходимом объеме. Мощность оборудования позволяет выпускать запланированное  количество продукции. Коэффициент  использования мощности по видам  оборудования составит:

Оборудование  типа 1

Кимi =Qгодi /Мi, = 1080/4759,34 = 0,23

Оборудование  типа 2

Кимi =Qгодi /Мi, = 720/2528,4 = 0,28

Оборудование  типа 3

Кимi =Qгодi /Мi, = 840/2312 = 0,26

Производственная  мощность оборудования второго типа используется наиболее полно на 28%, наименее загружен третий тип производства - на 23%, производственная мощность третьего типа оборудования будет использована на 26% при производстве запланированного количества продукции. Таким образом, предприятие имеет возможность наращивать объемы производства продукции.

 

 

 

 

2.  Расчет затрат на производство  продукции

 

После определения  производственной программы предприятия необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции.

Расходы на основные и вспомогательные материалы  для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции  и цены единицы материалов:

Р_мi = Q_i×М_{(о, в)i}×Ц_мi  ,

где М_{(о, в)i} — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-ого вида, кг.;

Ц_мi — цена 1 кг материалов, руб.

Расчеты удобно проводить в форме табл. 2

Подобным  образом рассчитываются прочие затраты  на основное производство, расходы  на обслуживание и управление производством: заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих; отчисления на социальные нужды; электроэнергия на технологические цели; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные коммерческие расходы.

В данной задаче расчет указанных выше затрат не выполняется; для сокращения объема расчетов в исходных данных приведена их полная величина по основным группам.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Расчет расходов на основные и вспомогательные материалыдля выпуска продукции

Изделие	Норма расхода на единицу, кг	Выпуск продукции в месяц, ед.	Выпуск продукции в год, ед.	Цена 1 кг материалов, р.	Расход материалов, кг		Затраты материалов, р.
					в	в год	в	в год
					месяц		месяц
Расход основных материалов
А	13,5	90	1080	30	1215	14580	36450	437400
Б	7,5	60	720	32	450	5400	14400	172800
В	13,6	50	600	25	680	8160	17000	204000
Итого								814200
Расход вспомогательных материалов
А	0,13	90	1080	10	11,7	140,4	117	1404
Б	0,06	60	720	15	3,6	43,2	54	648
В	0,09	50	600	12	4,5	54	54	648
Итого								2700

 

К постоянным затратам можно отнести амортизацию  оборудования и нематериальных активов, расходы на оплату аренды помещения, на маркетинговые исследования и  рекламу, административные  и  прочие расходы.

Общая сумма  постоянных затрат определяется по формуле 

Где АП-плата  за аренду помещения в год, р.;

- сумма амортизации нематериальных  активов, р;

-сумма амортизации основных  производственных фондов,р.;

-прочие постоянные затраты  предприятия, р.

Сумма амортизации  нематериальных активов определяется по формуле

Где -стоимость нематериальных активов предприятия, р.; в данном случае к нематериальным активам относится стоимость лицензии;

-срок использования лицензии, лет.

Сумма амортизационных  отчислений определяется по каждой группе основных средств предприятия, исходя из их стоимости и нормы амортизации.

Используя исходные данные и результаты расчетов, необходимо определить полную себестоимость продукции. Расчет проводится по форме табл. 5.

При заполнении таблицы величина постоянных расходов распределяется по видам продукции  пропорционально затратам на оплату труда производственных рабочих. Для этого необходимо вычислить удельный вес заработной платы по каждой модели в общем фонде заработной платы производственных рабочих (таблица 4), а за тем использовать рассчитанные величины для распределения общей суммы постоянных расходов по моделям.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. Структура заработной платы  производственных рабочих.

Вид продукции	Сумма затрат на оплату труда, тыс.р.	Структура, %
А	67,5	51,
Б	36,4	28
В	27,5	21
Итого	131,4	100,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции

Затраты, тыс. р.
Наименование	По моделям			Всего
	А	Б	В
1. Сырье и основные материалы	437,40	172,80	204,00	814,20
2. Вспомогательные материалы	1,40	0,65	0,65	2,70
3. Электроэнергия для технологических  целей	12,00	2,10	12,00	26,10
4. Заработная плата производственных  рабочих	67,50	36,40	27,50	131,40
5. Отчисления на социальные нужды	22,95	12,38	9,35	44,68
6. Прочие переменные расходы	16,60	26,67	8,75	52,02
7. Итого переменные расходы	557,85	250,99	262,25	1071,10
8. Расходы на оплату аренды помещения	4,08	2,24	1,68	8,00
9. Амортизация нематериальные активов  и основных производственных  фондов	12,00	14,60	16,20	42,80
10. Прочие постоянные расходы	19,00	19,00	19,00	57,00
11. Итого постоянные расходы	35,08	35,84	36,88	107,80
12. Итого полная себестоимость	592,93	286,83	299,13	1178,90
13. Удельный вес в структуре себестоимости, %
-         переменных расходов	94,08	87,50	87,67	90,86
-         постоянных расходов	5,92	12,50	12,33	9,14

 

Расчет показал, что для  производства запланированного выпуска  затраты составят 1178,9 тыс.р.

 

 

 

3. Расчет цены реализации, годовой  выручки

 

Важным вопросом при планировании бизнеса является определение цены реализации продукции.

Обычно исходной базой для определения цены является величина себестоимости продукции  и размер желаемой прибыли (средняя  норма рентабельности). Если при  расчете цены не учитываются другие факторы (спрос, конкуренция), то используется следующая формула:

Ц_i = с_i× (1+R/100),

где с_i — себестоимость единицы продукции i-вида, руб.

Указанный выше способ определения цены на продукцию входит в группу затратных методов.

Ц_А = 560350/1080*(1+25/100) = 648,55 р.

Ц_Б = 354286/720*(1+25/100) = 615,08 р.

Ц_В = 435640/600*(1+25/100) = 907,58 р.

Вторая группа методов подразумевает ориентацию на рыночные факторы, такие как динамика и эластичность спроса, изменение  доходов потребителя и т.п. Поэтому  при определении цены вторым способом введем поправочные коэффициенты, учитывающие  эластичность спроса по цене (К_эц) и доходам потребителей (К_эд), изменение доходов потребителей (I_д), рыночную долю предприятия по отношению к общему объему товарной массы на рынке (β), изменение товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок (α).

В этом случае цена определяется по формуле

Ц_ip  = Ц_i×K_n,

где К_п — поправочный коэффициент, учитывающий рыночные факторы

 

.

 

 

Ц_А = 648,55 * 1,24 = 804,2 р

Ц_Б =615,08 * 1,63 = 1002,58 р

Ц_В = 907,58 * 1,34 = 1216,16 р

После определения предполагаемых цен реализации можно рассчитать величину прибыли от реализации продукции  как разность между объемом выручки  и полной себестоимостью реализованной  продукции. Для упрощения расчетов принято, что объем реализованной продукции совпадает с объемом товарной продукции предприятия. Для удобства расчета заполняется табл. 6.

Таблица 6. Расчет прибыли от реализации продукции

Изделие	Цена единицы продукции, р.	Количество единиц		Выручка от реализации, тыс. р.		Себестоимость продукции, тыс. р.		Прибыль, р.
		за месяц	за год	за месяц	за год	за месяц	за год	за месяц	за год
А	804,20	90,00	1080,00	72,38	868,54	49,41	592,93	22,97	275,60
Б	1002,58	60,00	720,00	60,15	721,86	23,90	286,83	36,25	435,02
В	1216,16	50,00	600,00	60,81	729,70	24,93	299,13	35,88	430,57
Итого				193,34	2320,09	98,24	1178,90	95,10	1141,19