Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

 

Расчет показал, что при установлении цен на продукцию  рыночным методом годовая прибыль  составит 1141,19 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет потребности в оборотных  средствах

 

Оборотные средства предприятия определяются как сумма средств в производственных запасах материалов (С_пр.з) и в незавершенном производстве (С_н.пр.):

С_об = С_пр.з. + С_н.пр.

Для расчета  оборотных средств предприятия  в производственных запасах основных и вспомогательных материалов составляется табл. 7.

При расчете  текущего запаса материалов учитывается  среднесуточная потребность (а_сут) и интервал поставки материалов (t_и):

З_{т =} а_сут×t_и .

При этом среднесуточная потребность в материалах определяется как рассчитанная в таблице 3 потребность материалов на год, отнесенная к числу днейв году (360).

Потребный страховой  запас (3_стр) принимается в размере 50% текущего запаса материалов.

Величина  производственного запаса (3_пр) складывается из текущего и страхового запасов:

3_пр = З_т + 3_стр.

Сумма средств  предприятия в производственных запасах материалов определяется по формуле:

С_пр.з. = 3_пр ∙ Ц_м.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Расчет оборотных средств  предприятия в производственныхзапасах  основных и вспомогательных материалов.

Материалы и комплектующие изделия	Среднесуточная потребность в  материалах, кг	Цена 1 кг материалов, р.	Интервал поставки материалов, дни	Запас
				текущий, кг	страховой, кг	производственный
						кг	р.
Основные материалы по видам продукции:
А	40,5	30	15	607,5	303,75	911,25	27337,5
Б	15	32	15	225	112,5	337,5	10800
В	22,66	25	15	340	170	510	12750
Итого							50887,5
Вспомогательные материалы по видам  продукции:
А	0,39	10	30	11,7	5,85	17,55	175,5
Б	0,12	15	30	3,6	1,8	5,4	81
В	0,15	12	30	4,5	2,25	6,75	81
Итого							337,5
Всего							51225

 

Сумма оборотных  средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

,

где с_i - себестоимость единицы изделия, р.;

T_цi - длительность производственного цикла по продукции i-вида, дней;

К_н - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Т - продолжительность периода, дней. Принять число дней в году - 360.

Расчет производится по форме табл. 8.

 

Таблица 8. Расчет оборотных средств  предприятия в незавершенном  производстве

 

Виды продукции	Годовой объем выпуска, ед.	Себестоимость единицы продукции, руб.	Длительность цикла изготовления изделия, дни	Коэффициент нарастания затрат	Сумма оборотных средств в незавершенном  производстве, руб.
А	1080	549,01	0,4	0,5	329,41
Б	720	398,38	0,5	0,5	199,19
В	600	498,55	0,5	0,5	207,73
Итого					736,33

 

5. Расчет финансовых результатов  деятельности предприятия

 

Балансовая  прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, разницы между внереализационными доходами и расходами. Для упрощения расчетов примем, что предприятие не планирует прочей реализации и внереализационных операций.

К внереализационным расходам относят налог на имущество предприятия, взимаемый в размере 2 % от стоимости основных средств (С_ос), нематериальных активов (С_нма) и оборотных средств (С_об):

Ни = 0,02 × (С_ос + С_нма+ С_об).

При этом величина налога на имущество изменяется при  увеличении размеров износа основных средств и нематериальных активов, однако, в данной работе этим изменением можно пренебречь.

После определения  стоимости оборотных средств  предприятия и расчета налога на имущество можно рассчитать балансовую прибыль предприятия.

Чистая прибыль  определяется путем уменьшения балансовой прибыли на величину налогов, уплачиваемых предприятием из прибыли, таких как налог на прибыль, налог на рекламу и др.

Налог на прибыль  определяется в процентах от балансовой прибыли предприятия. Величина налога на рекламу зависит от затрат предприятия, связанных с рекламой продукции, и рассчитывается в процентах от указанных затрат. В исходных данных приводится планируемая величина данного налога.

Результаты  расчетов сводятся в табл. 9.

 

 

 

Таблица 9. Расчет финансовых результатов работы предприятия.

Наименование показателя	Величина показателя,тыс. р.
	в месяц	за год
1. Выручка от реализации продукции  без НДС	193,34	2320,09
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	98,24	1178,90
3. Прибыль от реализации продукции	95,10	1141,19
4. Прибыль от прочей реализации	-	-
5. Доходы от участия в других  организациях	-	-
6. Прочие внереализационные доходы	-	-
7. Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	95,10	1141,19
8. Внереализационные расходы (налог  на имущество)	0,59	7,13
9. Балансовая прибыль	94,51	1134,06
10. Налог на прибыль	18,90	226,81
11. Налог на рекламу	0,42	5
12. Чистая прибыль	75,19	902,25

 

 

 

Очень важным моментом при составлении бизнес-плана является определение критического объема производства (точки безубыточности), то есть годовой производственной программы, обеспечивающей безубыточную работу предприятия.

Экономический смысл точки безубыточности можно выразить с помощью графика, представленного на рисунке.

В точке пересечения  кривых выручки от реализации продукции и затрат на ее производство (точка К на графике - точка безубыточности) достигнуто состояние, при котором выручка от реализации продукции полностью покрывает переменные и постоянные расходы (рисунок). Если количество реализованной продукции превышает критический объем, предприятие получает прибыль; до достижения точки критического объема производства предприятие несет убытки.

 

 

 

 

Рисунок 1. – График безубыточности производства для продукции А

Рисунок 2. – График безубыточности производства для продукции Б

Рисунок . – График безубыточности производства для продукции В

 

 

 

Критический объем производства рассчитывается по каждому виду продукции отдельно по следующей формуле:

,

где Р_п — сумма постоянных затрат на весь объем продукции данного вида, р.;

Ц — цена единицы продукции данного вида, р.;

с_пер — переменные затраты, приходящиеся на единицу данного вида продукции, р.

Этот расчет не учитывает условий налогообложения  предприятия, поэтому на практике, с учетом выплаты налогов, предприятию может понадобиться реализовать существенно больший объем продукции для покрытия общей суммы затрат на ее производство и реализацию. В нашем случае определить критический объем производства с учетом налогообложения можно, используя следующую формулу

,

где q — доля балансовой прибыли предприятия, уплачиваемая в виде налога на прибыль;

Н_р — сумма налога на рекламу, р.

Критический объем продукции в стоимостном  выражении можно определить путем умножения данного объема продукции в количественном выражении на цену единицы продукции. По результатам расчетов заполняются табл. 10 и 11.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10. Расчет критического объема производства по видам продукции

Показатели	Вид продукции
	А	Б	В
Общая величина постоянных расходов по видам продукции, р.	35080	35840	36880
Переменные расходы на единицу  продукции, р.	516,53	348,60	437,08
Цена единицы продукции, р.	804,2	1002,58	1216,16
Критический объем производства:
- в натуральном измерении, единиц	121,95	54,80	47,34
- в стоимостном измерении, р.	98068,90	54944,52	57570,44

 

 

Таблица 11. Расчет критического объема производства по видам продукции  с  учетом налогообложения

Показатели	Вид продукции
	А	Б	В
Общая величина постоянных расходов по видам продукции, р.	35080	35840	36880
Доля балансовой прибыли предприятия, уплачиваемая в виде налога на прибыль	0,2	0,2	0,2
Сумма налога на рекламу, р.	5000	5000	5000
Скорректированная величина постоянных расходов по видам продукции, р.	33064	33672	34504
Переменные расходы на единицу  продукции, р.	516,53	348,60	437,08
Цена единицы продукции, р.	804,2	1002,58	1216,16
Критический объем производства:
- в натуральном измерении, единиц	143,67	64,36	55,36
- в стоимостном измерении, р.	115541,27	64526,09	67326,82

 

 

Характеристика  степени надежности бизнеса необходима для принятия решений, связанных  с расширением, свертыванием, переориентацией  производства, а также для оценки риска предпринимательства и  выбора значения соответствующего коэффициента в процессе оценки эффективности капитальных вложений.

Степень надежности бизнеса можно оценить, рассчитав  отношение производственной мощности предприятия, определенной в денежном выражении, к критическому объему производства, также в денежном выражении:

К_над = М / Σ Q₀ .

В эту формулу подставляется  суммарный критический объем  производства по всем видам продукции  из табл. 10.

К_над=(4759,34+2528,4+2311,55)/(121,95+54,8+47,34) = 42,8

Таким образом, производственная мощность предприятия в 42,8 раз больше безубыточного объёма производства.

 

6. Расчет движения денежных средств

Для окончательного расчета движения денежных средств  предприятия необходимо определить объем средств, выделяемых на погашение  кредита и процентов по нему. С  этой целью составляется расчетная  табл. 12.