Расчет экономической эффективности АТП «Пляж»

 

К вспомогательным  материалам я отнес моющее средство (необходимо на мойке), ткань (так же для мытья машин), бумага в офис, чернила для принтера и канцелярские принадлежности.  
 

5.3 Расчет годового потребления энергоресурсов

Предоставляя  услуги, предприятие также использует:

• Энергоресурсы
• Водные ресурсы.

 

Таблица №5

Энергоресурсы	Единица измерения	Расход в  день	Расход в  месяц	Расход в  год	Стоимость с  НДС (руб.)	Стоимость за год (руб.)
1	2	3	4	5	6	7
Электроэнергия	кВт.час	10,91	240,00	2880,00	4,72	13593,60
Теплоэнергия	Гкал	0,09	2,00	24,00	960,05	23041,15
Вода  питьевая	куб.м	0,01	0,30	3,60	9,81	35,30
Вода  сточная	куб.м	0,01	0,30	3,60	11,36	40,91
Всего						36710,96

 

Исходя из статистических данных по схожему предприятию я  произвел расчет затрат на энергоресурсы. Результаты подсчетов можно увидеть  в таблице №5. 
 

6.1 Персонал предприятия. Заработная плата

Работники предприятий делятся на несколько категорий. В первую очередь – на промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленную группу. Зарплата первых включается в себестоимость продукции, вторых – не включается. ППП делится следующим образом:

1. Рабочие – основные и вспомогательные.
2. Руководители.
3. Специалисты.
4. Служащие.

Рабочее заняты выпуском основной продукции и обеспечение  этого выпуска и делятся на:

- основные

- вспомогательные

Основные рабочие  – это рабочие, занятые выпуском основной продукции предприятия.

Вспомогательные рабочие обеспечивают деятельность основных рабочих (наладчики, ремонтники).

Основная задача руководителей состоит в том, чтобы принимать управленческие решения, нести за ним ответственность, организовывать деятельность подчиненных подразделений.

Основная задача специалистов – анализировать информацию, готовить управленческие решения, выполнять соответствующие функции управления (или подготавливать какие-либо документы).

Служащие в  свою очередь осуществляют подготовку и оформление документации, ведут учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство.

Персонал также  делится по профессиям и квалификациям.

Профессия –  это комплекс теоретических знаний и практических навыков, необходимых  для выполнения определенного вида работ в какой-либо отрасли производства.

Квалификация  – это степень овладения работниками  той или иной профессии.

В непосредственной работе на предприятии существенное значение имеет планирование численности  и состава персонала. При планировании различают явочный и списочный состав.

Явочный состав – работники, которые в течение  суток являются на работу. В списочный  состав входят все постоянные и временные  работники, в том числе находящиеся  в командировках, отпусках, на военных  сборах.

Заработная плата  – это выражение в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступает в его личное потребление. Условно заработная плата – это вознаграждение за труд.

Различают номинальную и реальную заработную плату.

Номинальная заработная плата – это начисленная или  полученная работником заработная плата  за его труд за определенный период.

Реальная заработная плата – количество товаров и  услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату; реальная заработная плата – это «покупательная способность» номинальной заработной платы.

 При разработке политики в области заработной платы и ее организации на предприятии необходимо учитывать следующие принципы при оплате труда:

• справедливость, т.е. равная оплата за равный труд;

• учет сложности  выполняемой работы и уровня квалификации труда;

• учет вредных  условий труда и тяжелого физического  труда;

• стимулирование за качество труда и добросовестное отношение к труду;

• материальное наказание за допущенный брак и безответственное отношение к своим обязанностям, приведшие к каким-либо негативным последствиям;

 • опережение  темпов роста производительности  труда по сравнению с темпами  роста средней заработной платы;

• индексация заработной платы в соответствии с уровнем инфляции;

• применение прогрессивных  форм и систем оплаты труда, которые  в наибольшей степени отвечают потребностям предприятия.

В фонд заработной платы входят:

1. Плата за  отработанное время.

2. Плата за  неотработанное время.

3. Единовременные  поощрительные премии.

4. Выплаты за  питание, жилье, топливо. 

6.2 Расчет персонала и заработной платы

Персонал данного предприятия состоит из водителей, менеджера, бухгалтера, двух мойщиков, мастера, уборщицы, охранника, директора.

Водители работают в режиме день через день по 7 часов в сутки. График же других работников условен (исключая охранника). 

Водителям определен фиксированный оклад заработной платы. Кроме того им выплачиваются каждый месяц премии (в зависимости от экономических показателей предприятия на месяц, до 150%). Их фонд рабочего времени составляет 182*7=1274 часов (на человека).

Заработная плата  других работников фиксирована и  никак не меняется т.к. их участие  в производстве условно. Охранника  организации предоставляет ЧОП, потому условия его работы (выходные) определяет его работодатель, в свою очередь, предоставляя каждый день работника. У остальных работников график относительно свободный, (примерно 6 часов в день) потому, они работают с выходными и праздничными днями и их фонд рабочего времени составляет 250*6=1500 часов (на человека). 

Поскольку водители на данном предприятии составляют основу производства к расчету их необходимой  численности нужно подходить  с особой точностью, необходимо учесть возможность прогулов работы по болезни и другим причинам, а также другие факторы.

Расчет  численности работников:
Фонд рабочего времени предприятия в днях составляет 365 дней
Фонд рабочего времени предприятия в часах:
365*21=	7665	часов
Фонд времени  одного работника (часы)
182*7=1274 часов		(работает 7 часов в день, через день)
Фонд  времени работы всего автопарка  в часах:
6авт.*7665=45990 часов
Расчет численности  водителей авто:
45990\1274=37 человек
С учетом потерь раб. времени:
37*1,12=41 человек

Итак, для полноценной  работы предприятия необходим 41 водитель. Производить подобные расчеты к  другим работника смысла не имеет.

Исходя из этого,  можно рассчитать годовой фонд заработной платы.  
 
 

Таблица №6

Сфера деятельности	Кол-во	Зарплата  в месяц	Суммарная зарплата работников в месяц	Суммарная зарплата работников в год
Водитель	41	75 000р.	3 075 000,00р.	36 900 000,00р.
Менеджер	1	60 000р.	60 000,00р.	720 000,00р.
Бухгалтер	1	60 000р.	60 000,00р.	720 000,00р.
Мойщики	2	20 000р.	40 000,00р.	480 000,00р.
Мастер	1	30 000р.	30 000,00р.	360 000,00р.
Уборщица	1	30 000р.	30 000,00р.	360 000,00р.
Охранник	1	40 000р.	40 000,00р.	480 000,00р.
Директор	1	140 000р.	140 000,00р.	1 680 000,00р.
ВСЕГО:		455 000р.	3 475 000,00р.	41 700 000,00р.

 
 
 
 
 

6.3 Затраты на прочие расходы

Кроме основных затрат следует также учитывать  и прочие затраты, связанные с  налогами на землю, вывозом мусора и прочее. 

Необходимо учесть налоги на землю и имущество. Налоговая ставка составляет 2,2% .

Общая стоимость  имущества составляет 11 376 000 рублей. Соответственно сумма налога на имущество составит 250 272 рублей (11 376 000*2,2).Общая площадь земли составляет 1372 кв.м и налог на нее составит 1372*18,83=25 834 760 рублей. 

Кроме того включим  дополнительные статьи расходов: 

Оплата  сотовой связи: 2500 руб. в месяц - в год = 30 000 руб. Услуги  интернет: 600 руб. в месяц - в год = 7200 руб. Вывоз ТБО за месяц 262 руб. - в год = 3144 руб. Захоронение ТБО 189 руб. в месяц - в год = 2268 руб. Аварийное обслуживание 300 руб. в месяц - в год 3600 руб. Пожарная  сигнализация 230 руб. в месяц - в год = 2760 руб.

 

7.1 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции представляет выражение  в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Себестоимость продукции является не только важнейшей  экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует  уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.

Как экономическая  категория себестоимость продукции  выполняет ряд важнейших функций:

• учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

• база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли и рентабельности;

• экономическое  обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;