Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

 

Из данных таблицы 2 следует, что итоги по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

Потребность в сырье  и материалах на годовой выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

 

 

 

Таблица 3 – Потребность в сырье и материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

Наименование продукции	Годовой выпуск продукции	Потребность в сырье и материалах, руб.
		на единицу изделия	на годовой выпуск продукции
1	2	3	4
Дверной блок	8001	540,54	4324860,54
Оконный блок	6993	447,71	3130836,03
Балконная рама	6006	315,14	1892730,84
Итого:	21000	-	9348427,41

 

Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на производственные нужды, определяется по формуле

Сэ = Q

Цэ                                                                    (1)

Сэ = 1,4*72000=100800 руб.

где Сэ – стоимость  покупной электроэнергии,

      Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

      Цэ –  стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -        650000 руб.

 Итак, общая величина  материальных затрат будет равна  сумме затрат на сырье и  материалы, стоимости покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги:

МЗ = 9348427,41+100800+650000=10099224,41 руб.

 

 

1.3.2 Расчет  сметы затрат на оплату труда

 

Затраты на оплату труда  отражают участие в себестоимости  продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности. Оплата труда включает:

     - заработную  плату, исчисляемую по сдельным  расценкам, тарифным ставками должностным окладам в соответствии с системами оплаты труда, принятыми на предприятии;

     - стоимость  продукции, выдаваемой в порядке  натуральной оплаты;

     - надбавки  и доплаты;

     - премии  за производственные результаты;

     - оплату  очередных и дополнительных отпусков;

     - стоимость  бесплатно предоставляемых услуг;

     - единовременное  вознаграждение за выслугу лет;

     - надбавку  за работу на Крайнем севере  и по районным коэффициентам;

     - прочие  расходы.

Согласно исходным данным курсовой работы на предприятии действует повременно-премиальная система оплаты труда. При этой системе оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

Для определения заработной платы рабочих необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда  времени на годовой выпуск продукции.

Наименование продукции	Годовой выпуск продукции, ед.	Норма времени на единицу продукции, часов	Фонд времени на годовой выпуск продукции, чел./часов
1	2	3	4
Дверной блок	8001	9	72009
Оконный блок	6993	13	90909
Балконная рама	6006	8	48048
Итого:	21000	-	210966

 

1. Фонд зарплаты рабочих  будет равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 210966*17=3586422 руб.

2. На предприятии действует  положение о премировании за  перевыполнение норм выработки и достижения определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии   %. Сумма премии рабочим определяется по формуле

 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (2)

      рабочим        рабочих              

Сумма премии рабочим =3586422*15/100=537963,3 руб.

3. Кроме того, в состав  фонда оплаты труда рабочих  необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (3)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты =3586422*5/100=179321,1 руб.

Итого фонд оплаты труда  рабочих будет определяться по формуле

     ФОТ рабочих  = ФЗП + премия + доп. зарплата                                                (4)                  

     ФОТ рабочих = 3586422+537963,3+179321,1=4303706,4 руб.

Фонд оплаты труда (ФОТ) управленческого персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5.

Всего, затраты на оплату труда основного производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = ФОТ рабочих + ФОТ  аппарата управления

ЗОТ = 4303706,4+1070880=5374586,4 руб.

 

 

 

Таблица 5 – Расчет суммы  ФОТ аппарата управления

Состав аппарата    управления        (АУ)	По условию курсовой работы		Годовой фонд зарплаты АУ, руб.	Премия		Всего ФОТ АУ, руб.
	Числен-ность, чел.	Месячная зарплата, руб.		Размер,     %	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Директор	1	13000	156000	15	23400	179400
Гл. бухгалтер	1	9000	108000	15	16200	124200
Маркетолог	1	7000	84000	15	12600	96600
Др. специалисты	2	10600	127200	15	19080	146280
Начальник цеха	1	8000	96000	15	14400	110400
Менеджер	1	6500	78000	15	11700	200100
Технолог	1	5500	66000	15	9900	75900
Др. специалисты	2	10000	120000	15	18000	138000
Итого:	10	-	835200	-	125280	1070880

 

В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную  численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (5)

Ч =(210966+6500)/1800=120 человек

где Ч - среднесписочная  численность рабочих основного

         производственного персонала, человек,

Ф – расчетный фонд времени, ч/час,

П – потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час.

 

 

1.3.3 Расчет  отчислений на социальные нужды

 

Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным  законодательством нормам:

- органам государственного  социального страхования;

- пенсионного фонда;

- медицинского страхования.

Единый социальный налог  составляет 26% затрат на оплату труда  работников, включаемых в себестоимость  продукции.     

При этих условиях сумма  обязательных отчислений (ОСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (6)

              нужды                   труда

ОСН =(5374586,4*26,2)/100=1408141,6 руб.

 

 

 

1.3.4 Расчет  амортизации основных средств

 

Эти затраты отражают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном  порядке норм. Сумму амортизационных  отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

Таблица 6 – Расчет суммы  амортизационных отчислений         

Структура основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4
Производственные здания	550	4	220
Оборудование	6000	10	600
Административные здания	600	5	30
Итого:	-	-	850000

 

 

 

 

1.3.5 Расчет  прочих затрат

 

Сумма затрат, определенная по четырем выше рассчитанным элементам себестоимости (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления) представляет собой производственную себестоимость:

Спр. = МЗ + ЗОТ + ОСН + А

Спр. = 10099227,41+5374586,4+1408141,6+850000=17731955,41 руб.

Для определения полной себестоимости производства и реализации продукции необходимо дополнительно определить коммерческие (внепроизводственные) расходы.

Состав коммерческих расходов входит: транспортировка,  упаковка, хранение, реклама и т.д.

Расчет издержек по реализации продукции произведем в таблице 7.

Таблица 7- Расчет по реализации продукции

Состав коммерческих  расходов	Сумма издержек, руб.
1	2
Подготовка продавцов и агентов	-
Расходы на рекламу	265979,33
Транспортные расходы	1152577,1
Расходы на тару и упаковку	372371,06
Гарантийный ремонт и обслуживание	-
Итого коммерческие расходы:	1790927,49

 

 

1.3.6 Расчет  полной себестоимости производства  и реализации 

                 продукции по статьям затрат

 

Полная себестоимость  производства и реализации продукции  равна сумме производственной себестоимости  и внереализационных (коммерческих) расходов и представляет собой издержки по смете затрат на производство и реализацию продукции.

При определении полной себестоимости необходимо выявлять издержки, включаемые в себестоимость  продукции сверх установленных  норм «Положением о составе затрат». К ним относят затраты на рекламу, представительские расходы, командировочные расходы, проценты за пользование банковским кредитом и др.

Для удобства последующих  расчетов необходимо полную себестоимость  производства и реализации продукции  разложить по статьям затрат:

1.Прямые затраты  – всего 14779704,89 руб.

В том числе:

а) сырье и материалы  9348427,41 руб.

б) ФОТ рабочих 4303706,4 руб.

в) отчисления на социальные нужды 1127571,08 руб.