Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

      Прп  = 22742685,48-19228882=3513802,6 руб.

где Ппр – прибыль от продажи продукции;

      В –  выручка от реализации продукции  без НДС, акцизов и др. налогов;

      С – фактическая себестоимость реализованной продукции.

При определении фактической  себестоимости продукции необходимо учесть фактическую экономию затрат против сметных издержек производства и реализации продукции и представить в виде таблице 12.

Таблица 12 – Фактическая  себестоимость производства и реализации 

                            продукции

Элементы себестоимости продукции	Себестоимость каждого элемента по смете затрат, руб.	Результаты расходования ресурсов - экономия; + перерасход, руб.	Фактическая себестоимость производства и реализации продукции, руб.
1	2	3	4
Материальные затраты	10099227,41	-320000	9779227,4
Затраты на оплату труда	5374586,4	-10000	5364586,4
Отчисления на соц. нужды	1408141,6	-4000	1404141,6
Амортизация основных средств	850000	-	850000
Коммерческие расходы	1790927,49	+40000	1830927,49
Всего издержки производства и реализации продукции:	-	-	19228882,89

 

Прибыль (убыток) от операционной деятельности (сальдо операционной деятельности – Сод) представляет собой разницу между операционными доходами (ОД) и операционными расходами ОР):

Сод = ОД – ОР

Сод = 185000-63000=122000 руб..

Финансовый результат от внереализационных операций (сальдо внереализационной деятельности - Свд) представляет собой сальдо внереализационных доходов и расходов:

     Свд  = ВД – ВР

Свд = 150000-60000=90000 руб

Итак, прибыль до налогообложения определяем как суммарную величину прибыли от продажи продукции и сальдо операционных и внереализационных операций.

Пдо н/о = Прп + Сод + Свд

Пдо н/о =3513802,6+122000+90000=3725802,6 руб.

Чистую прибыль определим  по формуле

                Пч = Пдо н/о– Н,                                                               (14)

                Пч = 3725802,6-50%=1862901,3 руб.

где Пч – чистая прибыль;

      Пдо н/о – прибыль до налогообложения;

      Н –  налоги.

Как известно, схема формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли представлена на рисунке 1.

Из прибыли остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) создаются фонды:

резервный фонд – 5% - 93145,07 руб.

фонд накопления - 30% - 558870,39 руб.

фонд потребления – 25% -465725,3 руб.

 

 

 

 

 

 

                            

 

Рисунок 1 - Схема формирования прибыли до налогообложения и  чистой прибыли

 

1.8 Расчет рентабельности  продаж производства, основной 

     деятельности,  собственного капитала

 

На основании данных о прибыли рассчитывается рентабельность важнейший показатель эффективности  деятельности предприятия, а также  конкурентоспособности и выгодности производства товара.

Среднегодовая стоимость  имущества – это суммарная  величина среднегодовой стоимости  основных оборотных производственных фондов.

Определение среднегодовой  стоимости основных средств можно  представить в виде таблицы 13.

 

 

 

Таблица 13 – Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Основные средства	Балан- совая стои- мость на начало года, руб.	Износ  на начало года		Остаточ- ная стоимость на начало года, тыс. руб.	Амортизация за год		Остаточ- ная сто-имость на конец года, тыс. руб.	Средне- годовая стоимос-ть основ-ных средств, тыс. руб.
		в %	сумма тыс. руб.		норма аморти- зации, %	сумма тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Произв. здания	5500	20	1100	4400	4	176	4224	4312
Обору- дование	6000	20	1200	4800	10	480	4320	4560
Админ. здания	600	20	120	480	5	24	456	468
Итого:	12100	-	2420	9680	-	680	9000	9340

 

Средний остаток оборотных  средств составляет 100% от фактических  материальных затрат.

Таким образом, среднегодовая  стоимость имущества состоит  из суммарной величины среднегодовой стоимости основных средств и материальных затрат и составляет:

19228882,89+9340000=28568882,89 руб.

1. Рентабельность производства - это

Рпр-ва = Пдо н/о /среднегодовая стоимость имущества

100,

Рп =3725802,6/9340000*100=39,89%

 

2.  Рентабельность изделий - определяется как процентное отношение прибыли от продаж к полной себестоимости продукции.

Ризд.= Ппр/ себестоимость производства и реализации  продукции,

Ризд. =3513802,6/19228882,89=0,18%

3. Рентабельность продаж - это

Рпр = Ппр / В *100

Рпр=3513802,6/22742685,48*100=15,45%

2 Краткосрочный  прогноз экономических показателей  на I квартал

   планируемого  года

 

Горизонт прогноза –  краткосрочный период, т.е. не предлагается изменение размеров предприятия. Предлагается так же сохранение основных рыночных условий и, прежде всего цен и тарифов.

В первом квартале планируемого года сохраняются рыночные условия  предшествующего IV квартала отчетного года, в том числе цены, тарифы, профиль выпускаемой продукции, уровень налогов и сборов.

В то же время предприятие  должно увеличить балансовую прибыль  на 20% от уровня IV квартала отчетного года. Расчет основных экономических показателей за IV квартал отчетного года произведен в таблице 14.

Таблица 14 -  Расчет основных экономических показателей на IV  квартал

                           планируемого года

Показатели	Единица измерения	За отчетный год	За IV квартал отчетного года
1	2	3	4
Объем реализации продукции в натуральном выражении	шт.	21050	5262,5
Выручка от продаж	руб.	22742685,48	5685671,37
Фактическая себестоимость производства и реализации продукции	руб.	19228882,89	4807220,72
Постоянные издержки (накладные  расходы)	руб.	2952250,56	738062,64
Прибыль от продажи продукции	руб.	3513802,6	880950,65
Прибыль до налогообложения	руб.	3725802,6	931450,65

 

Исходя из условий  необходимости прироста прибыли до налогообложения на 20% центральным моментом в решении этой задачи является, определение объемов выпуска и реализации продукции.

Прирост прибыли на 20% не сопровождается адекватным приростом объема реализации продукции, так как величина постоянных издержек не зависит или зависит незначительно от объема выпуска продукции.

Из условия курсовой работы предприятие располагает  свободными мощностями, позволяющими увеличить выпуск продукции по сравнению со среднеквартальным объемом продукции, произведенным и реализованным в отчетном году.

Имея задание по объему реализации продукции и учитывая неизменность рыночных условий, можно  приступить к расчету остальных экономических показателей. Этот расчет приводиться в таблице 15.       

Таблица 15 -  Расчет основных экономических показателей на I квартал

                            планируемого года

Показатели	Единица измерения	За IV квартал отчетного года	На I квартал планируемого года
1	2	3	4
Объем реализации продукции в натуральном выражении	шт.	5262,5	6315
Выручка от продаж	руб.	5685671,37	6822805,64
Фактическая себестоимость производства и реализации продукции	руб.	4807220,72	5768664,86
Постоянные издержки (накладные расходы)	руб.	738062,64	885675,17
Прибыль от продажи продукции	руб.	880950,65	1057140,78
Прибыль до налогообложения	руб.	931450,65	1117740,78

 

Расчет основных экономических  показателей на I квартал планируемого периода можно выполнить в виде построения графика безубыточности и получения целевой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость,                                                                                    Выручка

руб .          Выручка I кв. планируемого года   6822805,64 руб.                            

        Выручка IV кв. отчетного года  5685671,37 руб.      Целевая прибыль 1137134,27 руб.

           Издержки  I кв. 885675,17 руб.

           Издержки IV кв.  738062,64 руб.                 Переменные издержки 4947608,73 руб.                             

 

 

                                    

                         

                           Точка безубыточности           

                                                                                          Постоянные издержки      

 

                                                                 IV кв.   I кв.                  Объем продаж, шт.

                                                                   5262,5     6315

 

Рисунок 2 – График безубыточности и получение целевой прибыли

                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Рентабельность характеризует  результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют  оценить, какую прибыль имеет  фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия. Существуют различные группировки системы показателей рентабельности. Мы рассмотрели одну из таких классификаций с подразделением показателей рентабельности на показатели рентабельности хозяйственной деятельности, показатели рентабельности, характеризующие финансовую деятельность организации и показатели рентабельности продукции. Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Жиделева В. В., Каптейн Ю. Н. Экономика предприятия: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 133 с.
2. Зайцев Н. Л. Экономика организации: учебник. – М.: Экзамен, 2002. – 768 с.
3. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: практикум. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 192 с.
4. Курс экономики: учебник  / Б. А. Райзберг. – М.: ИНФРА-М,  2003. – 716 с.
5. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия. Учеб. пособие./ Под ред. Проф. М.Г. Лапусты.- М.: ИНФРА- М, 2003. -264 с. - (Серия «Вопрос- ответ»).
6. Попов Е. В. Рыночный потенциал предприятия / Е.В. Попов — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2002. — 559 с.
7. Сенько А. Н., Крум Э. В. Экономика предприятия: учебное пособие. – Минск: Вышейшая школа, 2002. – 224 с.
8. Управление организацией: Учебник/ А.Г. Поршнев, З.П. Румянцева, Н.А. Соломатин. – 2-изд, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002 . - 669 с.
9. Экономика предприятия: Учебник/ О.И. Волков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2004. – 520 с.
10. Экономика предприятия: Учебник / Н.А. Сафронов. – М.: Юристъ, 2003. – 608 с.
11. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель,  В.А. Швандар. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 670 с.