Расчет основных экономических показателей предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Выбор состава и численности  персонала предприятия

Трудовой коллектив  любого промышленного предприятия  состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие предприятия  выполняют операции основного технологического процесса.

Расчет численности основных рабочих  может производиться либо по трудоемкости, либо по нормам обслуживания. При тиражировании кассет используется многостаночное обслуживание, один оператор обслуживает «n» технологических стоек. Явочная численность оператора может быть определена по норме обслуживания по формуле

Чя=Nст ∙ Wсм/n,

где Чя - явочная численность операторов, чел.;

N_ст -количество стоек, шт.;

W_cm - количество рабочих смен, смен.

В курсовой работе норма  обслуживания оператора (n) принята равной 3 стойкам.

Чя(оп)=50*1/3=17 чел

С учетом возможных невыходов  на работу по болезни и отпуска, списочная  численность составит

Чс(оп)=Чя(оп)kнв,

где Чя - явочная численность операторов, чел.;

kнв  -   коэффициент,  учитывающий невыходы  на работу  по  болезни, отпуска и др.

 

            Чс(оп)=17*1,15=20 чел

 

Расчет численности  упаковывающего персонала может  быть произведен по формуле

Чс(у)=Чя(у) ∙kнв=(Ncт/m) ∙W_cm ∙kнв,

где Чя(у) - явочная численность упаковщиков, чел;

kнв  -  коэффициент,  учитывающий невыходы  на работу  по  болезни, отпуска;

N_ст - количество технологических стоек, стойки;

W_cm - количество рабочих смен, смены;

m - количество стоек, продукция с которых упаковывается на одном станке. В курсовой работе kнв принимается 1,15, а m=6.

            Чс(у)=(50/6)*1*1,15=11 чел

Вспомогательные рабочие  способствуют поддержанию нормальной работы основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Состав вспомогательного персонала:

- электрик ;

- шофер ;

- ремонтник ;

- комплектовщик;

- охранник ;

- уборщик .

     Управленческий  персонал и специалисты осуществляют  управление производственно-хозяйственной  деятельностью предприятия.

     Состав управленческого  персонала:

- директор;

- бухгалтер-экономист (способный заменить директора);

- секретарь-делопроизводитель (со знанием бухгалтерского учета);

- мастер на производстве (заведующий хозяйством) .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Расчет фонда заработной  платы 

Заработная плата есть выраженная в денежной форме часть  национального дохода, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда. Организация заработной платы рабочих на предприятиях осуществляется на основе тарифной системы, с ее помощью осуществляется дифференциация и регулирование уровня заработной платы разных групп рабочих в зависимости от квалификации, условий, тяжести, интенсивности выполняемых ими работ. Тарифную систему образуют тарифно-квалификационный справочник, тарифная ставка 1-го разряда, тарифная сетка.

При расчете фонда заработной платы рабочих различают прямой (тарифный) фонд, а также фонды  основной и дополнительной заработной платы.

Прямой фонд заработной платы (тарифный фонд) рабочих включает выплаты рабочим в соответствии с тарифной системой и количеством выработанной продукции (при сдельной форме оплаты) или количеством отработанного времени (при повременной форме оплаты). Прямой фонд заработной платы операторов при сдельной форме оплаты рассчитывается по формуле:

 

,

 

где ФОТ_Т - прямой тарифный фонд заработной платы операторов, руб.;

S_ti  -  прямая  (тарифная)  заработная  плата оператора за  единицу i-гo изделия, руб.;

N_i - годовая программа i-гo изделия, шт.;

T_цi- длительность записи видеокассеты i-гo вида, ч.;

Т_цi / М∙n - нормативная трудоемкость записи единицы i-гo вида кассеты, ч;

М   -   количество   одновременно  записываемых  видеокассет на  одной технологической стойке, шт.;

s - часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ч.;

k_т  -  тарифный  коэффициент,  соответствующий квалификации  работы оператора.

Значения  s и k_т даны в табл. 1.

ФОТт=(2/(20*3))*11,25*1,59*535000 + (1,33/(20*3))*11,25*1,59*680000=

=318994+269624=588618 руб

Прямой фонд заработной платы упаковщиков определяется с учетом того, что один упаковщик обслуживает "m" технологических стоек (в курсовой работе m=6).

,

где   m   -   количество   технологических   стоек,   обслуживаемых   одним оператором, стойки;

k_т     -     тарифный     коэффициент,     соответствующий     квалификации упаковочных работ;

- трудоемкость упаковки одной  i-й кассеты, ч.

 

    ФОТт=2/(20*6)*11,25*1,59*535000 + 1,33(20*6)*11,25*1,59*680000=

=159497 + 134812 = 294309 руб

ФОТт=588618 + 294309 = 882927 руб

 

Фонд основной заработной платы основных рабочих включает прямой фонд и доплаты за отработанное время по действующему законодательству (премии за качество, работу в ночное время, неосвобожденным бригадиром и т.п.).

ФОТ_осн. = ФОТ_т+Ф_пр.,

где Ф_пр. - доплаты за отработанное время.

В курсовой работе доплаты за отработанное время устанавливаются в размере 50% от прямой заработной платы.

ФОТосн=882927+441464=1324391 руб

Фонд дополнительной заработной платы  основных рабочих определяется исходя из норматива дополнительной заработной платы.

Ф_доп=ФОТ_оснН_доп/100.

Норматив дополнительной заработной платы определяется заданием на курсовую работу (табл.1.1).

Фдоп=1324391*10/100=132439 руб

Фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле

ФОТ_{о р}=ФОТ_осн+Ф_доп.

ФОТор = 1324391+132439=1456830 руб

Расчет фонда заработной платы основных рабочих рекомендуется  вести в табличной форме (табл.5.1).

При установлении условий  оплаты труда квалифицированных  вспомогательных рабочих (инструментальщиков, ремонтников)следует учитывать, что средняя заработная плата их должна быть в 1,5 - 2 раза выше заработной платы основных производственных рабочих, а заработная плата комплектовщика и уборщика составляет 0,8 зарплаты основных рабочих.

Среднемесячная зарплата ℓ-ой категории вспомогательных рабочих определяется по формуле

3^ℓ_мес. =[ФОТ_{о р}/12*(Ч_я+Ч_яу)]*k^ℓ,

где ФОТ_{о р} - фонд оплаты труда основных рабочих, руб.;

Ч_я, Ч_яу - явочная численность соответственно операторов и упаковщиков,

чел.;

k^ℓ -  коэффициент,  учитывающий соотношение заработной  платы ℓ-ой

категории вспомогательных рабочих и средней  заработной платы основных

рабочих.

 Зэлектрик=Зшофер=Зремонтник = (1456830/(12*36))*2 = 3372,3 *1,5=

=6745 руб

Зкомплектовщик=Зуборщик=Зохранник = (1456830/(12*36))*0,8 = 2698 руб

 

Таблица 5.1 Фонд оплаты труда основных производственных рабочих

Показатели	Изделие А		Изделие В		Всего              на производственную программу
	На одно изд.	На годовую программу	На  одно изд.	На годовую программу
Трудоемкость изготовления одного изделия, ч Оператором упаковщиком	0,033 0,017	17655 9095	0,022 0,011	14960 7480	32615 16575
Тарифная ставка, руб/ч	11,25	-	11,25	-	-
Тарифный коэффициент.	1,59	-	1,59	-	-
Прямая (тарифная) заработная плата Оператора упаковщика	0,6 0,3	318994 159497	0,4 0,2	269624 134812	588618 294309
Итого прямая заработная плата, руб.	0,9	478491	0,6	404436	882927
Доплаты за отработанное время, руб.	0,45	239245,5	0,3	202218	441463,5
Итого                 основная заработная плата, руб.	1,35	717736,5	0,9	606654	1324391
Дополнительная заработная плата, руб.	0, 14	71773,65	0,09	60665,4	132439
Итого      фонд      оплаты труда основных рабочих, руб.	1,49	789510,15	0,99	667319,4	1456830

Годовой     фонд     заработной     платы     вспомогательных     рабочих  определяется по формуле

ФОТ_в=∑3^ℓ_меc.∙12∙Ч_ℓ ,

где Ч_ℓ- численность ℓ-й категории вспомогательных рабочих.

ФОТв=6745*12*3+2698*12*3=242820+97128=339948 руб

Фонд оплаты труда остальных  категорий работников определяется исходя из установленных должностных окладов.

ФОТ_упр=∑ 3_yпрf  ∙12∙ Ч_yпрf ∙k _{пр. упр.} ,

где 3_yпрf - месячная заработная плата f-й категории работающих, руб.;

Ч_yпрf - численность f-й категории работающих, чел.;

k _{пр. упр.} - коэффициент, учитывающий доплаты за отработанное время.

   Величины k _{пр. упр} дана в табл. 1.

 

Зупр(директор)=3372,3*5=16861,5 руб

Зупр(бухгалтер)=3372,3*3=10116,9 руб

Зупр(секр)=Зупр(мастер)=3372,3*1=3372,3 руб

ФОТупр=16861,5*12*1*1,4 + 10116,9*12*1*1,4 + 3372,3 * 12*1*1,4 + 3372,3 * 12*1*1,4 = 283273,20 + 169963, 92 + 56654, 64 = 566547 руб

 

При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады директора, бухгалтера-экономиста могут превышать заработную плату основных рабочих в 3-5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов   должна   быть   на   уровне   заработной   платы   основных производственных рабочих.

Суммарный фонд оплаты труда  предприятия определяется по формуле

ФОТ=ФОТ_ор+ФОТ_в+ФОТ_упр.

ФОТ=1456830+339948+566547=2363325 руб

Принятые и обоснованные решения о составе и структуре  персонала предприятия в курсовой работе представляются в табличной форме (табл.5.2).

 

                                                                                     Таблица 5.2 Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Наименование должности	Количество работников	Месячная заработная плата	Месячный фонд зарплаты	Годовой фонд оплаты труда
Директор Бухгалтер Секретарь Мастер	1 1 1 1	16861,50 10116,90 3372,30 3372,30	23606,10 14163,66 4721,22 4721,22	283273,2 169963,92 56654,64 56654,64
Итого     фонд     оплаты     труда управленческого          персонала	4	33723	47212,25	566547
Электрик Шофер Комплектовщик Ремонтник Охранник Уборщик	1 1 1 1 1 1	6745 6745 2698 6745 2698 2698	6745 6745 2698 6745 2698 2698	80940 80940 32376 80940 32376 32376
Итого     фонд     оплаты     труда вспомогательных рабочих	6	28329	28329	339948
Оператор	17	2885, 38	49051,50	588618
Упаковщик	9	2885, 38	24525,75	294309
Фонд   оплаты   труда   основных рабочих	26	121402,50	121402,50	1456830

 

 

 

6. Расчет себестоимости  продукции.

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме  текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. В нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так и расходы на оплату труда всех категорий работающих на предприятии и другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.

Расчет себестоимости  продукции производится по калькуляционным статьям затрат, которые отражают группировку затрат в зависимости от назначения и места их возникновения. Состав калькуляционных статей затрат определяется в значительной степени отраслевой  спецификой и размером  предприятия.  В  условиях малого предприятия калькуляция себестоимости продукции осуществляется по укрупненной группировке затрат:

• сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты;
• основная заработная плата основных производственных рабочих;
• дополнительная заработная плата основных производственных рабочих;

- отчисления  на  социальные   нужды   от  заработной  платы   основных 
производственных рабочих;

• общепроизводственные расходы;
• общехозяйственные расходы;
• коммерческие (внепроизводственные) расходы.

По способу отнесения  на себестоимость единицы изделия  затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые связаны с производством конкретного вида продукции и относятся непосредственно (прямо) на этот вид продукции (сырье, материалы, заработная плата основных рабочих).

Косвенные затраты связаны  с работой цехов и предприятия  в целом и должны быть отнесены на все выпускаемые в данном цехе или предприятии изделия (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы). Распределяются косвенные затраты между отдельными видами продукции пропорционально заранее установленной базе.

Расчет прямых затрат.

Исходными данными для  определения прямых затрат при составлении калькуляции себестоимости продукции в курсовой работе являются результаты, полученные в предыдущих разделах. Затраты на материалы и полуфабрикаты на единицу i-гo изделия (Рмi) определены в пункте 3 (таблица 3.2), а заработная плата (основная и дополнительная) основных рабочих на единицу продукции - в пункте 5 (табл. 5.1).