Смета затрат на производство

 

База

Е_дв.э.б.=15890565 кВт

 

Проект

Е_{дв.э.пр.}=11306748 кВт

Е_дв.э.б.=112×3950×0,3×0,75×3,07×52=15890565 кВт

Е_{дв.э.пр.}=112×3950×0,3×0,75×3,07×37=11306748 кВт

Итого себестоимость единицы продукции:

S = Е_мо + З + Е_р.с.об + Е_дв.э.

 

База

S_б=58774741 руб.

Проект

S_пр=47390759 руб.

 

S_б=7796841,6+15431335+19656000+15890565=58774741 руб.

 S_пр=8687528,8+10986243+16410240+11306748=47390759 руб.

2.2. Годовая условная  экономия от внедрения новой  техники

Э_у.г. = S_б. – S_пр.

Э_у.г. =58774741-47390759=11383982 руб.

2.3. Срок окупаемости  дополнительных капиталовложений

,

где К_пр. – капитальные вложения проектного варианта. В них входят все

затраты на приобретение основных средств труда, необходимых для  организации  производства  данного  варианта производства.

                      К_б. = Н_{кв(б) .} С_об.(б)

 К_пр. = Н_{кв .} С_об

где: Н_кв.б. – средние удельные капиталовложения на одно рабочее место (базовый вариант);

где: Н_кв.б. – средние удельные капиталовложения на одно рабочее место (базовый вариант);

                     Н_кв.б.=30750;

Н_кв.пр– средние удельные капиталовложения на одно рабочее

место (проектный вариант);

Н_кв.пр=51840;

 

Т_рас. должно быть меньше Т_{нормативного.} (Т_норм. = 3 5 лет).

К_б. =30750×52=1599000

К_пр. =51840×37=1918080

Т_рас.=

2.4. Коэффициент эффективности капитальных вложений

.

2.5. Приведенные  затраты

 R_пр. = S_год + Е_н К.

База        Проект

R_пр.б.=59062453     R_пр.пр.= 47630609

 

R_пр.б.=58774741+0,15×1918080=59062453 руб.

R_пр.пр.=43390759+0,15×1599000=47630609 руб.

2.6. Экономия  на приведенных затратах

Э_пр. = R_пр.б. – R_пр.пр.

Э_пр. =59062453-47630609=11431844 руб.

2.7. Данные для  построения графика

1.N_в= 0        Э_пр.=Е_н (К_б – К_пр)

Э_пр.=0,15×(1599000-1917080)=-47862 руб.

2. N_крит =

N_крит = шт.

Для сравнения базового и проектного вариантов с целью выбора оптимального строится график годовых приведенных  затрат в зависимости от  программы  выпуска деталей, где по оси абсцисс  откладываются значения годовой программы, а по оси ординат величина экономии приведенных затрат.

Прямая, проведенная через точки 1. и 2., характеризует изменение экономии приведенных затрат в зависимости  от программы выпуска.

Э_пр. – экономия приведенных затрат;

N_в – годовая программа выпуска;

N_кр определяет минимальную программу выпуска, ниже которой введение нового оборудования нецелесообразно.

График изменения экономии приведенных  затрат в зависимости от программы  выпуска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из  произведённых расчётов видно, что  наименьшие приведённые затраты  имеет проектный вариант, так  как для экономической оценки одним из важных показателей является  себестоимость выпускаемой продукции. При одинаковых капитальных вложениях  в проектном варианте (при прочих равных условиях) достигается более низкая себестоимость, то дальнейшие расчеты проводим по проектному варианту.

3. Основные производственные  показатели цеха (участка)

Прежде, чем  переходить к расчетам экономическим, нужно определить физические (натуральные  показатели), зависящие в свою очередь  от типа производства и соответствующей  ему технологии изготовления продукции. Показатели производства могут быть вычислены, исходя из известных: трудоемкости изготовления изделия, фонда времени  единицы оборудования и фонда  времени одного рабочего.

а) Расчет общей трудоемкости работ (Т_Ц):

Т_Ц = S t _i N_{B i} , нормо-час.

Т_Ц =0,63×130000+16,2×1700=109440 норма-час

б) Расчет количества рабочих мест (оборудования):

.

в) Расчет численности работающих в цехе:

Начинают  с определения числа основных и производственных рабочих, занятых  непосредственным изготовлением продукции.

   ,чел.

k₁ и k₂ – коэффициенты соотношения общего количества вспомогательных рабочих к производственным и первой группы  вспомогательных

рабочих ко всем вспомогательным рабочим.

Количество ИТР из служащих зависит  от характера продукции, технологий ее изготовления, численности рабочих, производственной структуры цеха, типа производства, степени централизации  управления и т.д. обычное штатное расписание (номенклатура и численность работников по каждой должности) определяется по нормативным таблицам, исходя из конкретных условий. Общее количество ИТР и служащих находится расчетным путем в зависимости от числа основных производственных рабочих по коэффициентам соотношения численности ИТР и служащих.

 чел.

,     .

Таблица 3

Количество работающих в цехе

№	Категории работающих	Метод расчета	Количество работающих
			Расчетное	Принятое
1	Основные производственные рабочие		52,8	53
2	Вспомогательные рабочие, в том числе: а) первой группы б) второй группы	РВС = k1 Pпр k1=0,6	31,68	32
		РВС1 = k2 PВС k2=0,7	22,17	22
		РВС2 = PВС - РВС1	9,51	10
3	Инженерно-технические работники  и служащие: В том числе: ИТР Служащих	PИТР.СЛ= a + bРПР	38,9	39
		РИТР=0,8 РИТР, СЛ	31,12	31
		РСЛ=РИТР,СЛ –РИТР	7,78	8
4	Младший обсуживающий персонал	РМОП=0,015 РПР	0,79	1
Всего работающих			196

 

г) Общее количество перерабатываемого  основного материала

Общее количество перерабатываемого основного  материала G определяется, исходя из нормы расхода материала на одно изделие g_I:

G = Sg_IN_BI , кг.

G =2,8×130000+37,1×1700=427070 кг

4. Смета затрат на  производство

Смета затрат на производство включает все  затраты, необходимые для выполнения производственной программы цеха. В  этой смете затраты группируются по экономическим элементам, что  необходимо для финансовых и экономических  расчетов, включая определения плановых и фактических расходов по производственной и сбытовой деятельности предприятия  в целом.

Себестоимость продукции – денежное выражение  затрат на производство и сбыт каждого  из видов продукции исчисляется  по затратам, группируемым по калькуляционным  статьям расходов, что способствует экономически обоснованному отнесению  прямых и косвенных расходов на себестоимость  конкретных видов продукции.

К прямым относятся те расходы, которые  могут быть включены в себестоимость  данного вида продукции расчетом по нормам. Косвенные расходы, как, например, на обслуживание производства и управление им, на эксплуатацию оборудования (в  случаях автоматических цехов или  предприятий, выпускающих один вид  продукции, расходы по эксплуатации оборудования относят на себестоимость  прямым путем) и т.п., могут быть отнесены на себестоимость различных видов  продукции только пропорционально  каждой, либо экономически обоснованной базе.

4.1. Расчет сметы  прямых расходов

В курсовой работе прямые расходы рассчитываются по статьям, перечисленным в табл.4.

а) Расчет стоимости оборудования

Ц_ОБ = Ц_{ЕД ОБ} С_{О ПР.} + Ц_{ЕД В} С_{В. ПР.} , руб.,

где: Ц_{ЕД В} – затраты на одно верстачное место;

Ц_{ЕД В}=300 руб.

Ц_ЕД.ОБ.–затраты на единицу станочного;

Ц_ЕД.ОБ=2000 руб.

C_ОПР – 85%   С_ВПР – 15% - от общего числа рабочих мест.

Ц_ОБ =2000×166,6+300×29,4=342020 руб.

Таблица 4

Смета прямых расходов

№	Наименование статей расходов	Метод расчета	Сумма расходов, руб	Удельный вес статьи, % к итогу.
	2	3	4	5
1	Материалы основные (Ем)	ЕМ=S(gмiЦМi-g0iЦ0i) NВi	8326940	30,76
2	Материалы вспомогательные (ЕМВ)	ЕМВ = 30SNВi	3951000	14,6
3	Основная з/плата основных производственных рабочих	ЗОПС = StiNВigСР	5472000	20,2
4	Основная з/плата производственных рабочих	ЗОПСД = 1,2 3ОПС	6566400	24,3
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	ЗДОПСД=0,04 ЗОПСД	262656	0,97
6	Отчисления на соц. страхование производственных рабочих.	НЗ=0,26(ЗОПСД+ЗДОПСД)	2390169,6	8,8
7	Возмещение износа инструментов и  приспособлений целевого назначения (ЕВОЗ)	ЕВОЗ=0,5(ЦИН+ЦПР)	102606	0,37
Итого:			27071771,6	100%

 

 

б) Затраты  на приобретение инструмента (Ц_ИН) и приспособлений (Ц_ПР) целевого назначения:

Ц_ИН = k₄ Ц_ОБ;руб.   k₄ = 0,5,

Ц_ПР = k₅ Ц_ОБ;руб.   k₅ = 0,1,

где: k₄ и k₅ - соответственно коэффициенты соотношения затрат на инструмент и приспособления целевого назначения к общим затратам на оборудование

Ц_ИН =0,5×342020=171010 руб.

Ц_ПР =0,1×342020=34202 руб.

в) Расход на возмещение износа инструмента и  приспособлений целевого назначения (Е_ВОЗ):

Е_ВОЗ = 0,5(Ц_ИН+Ц_ПР), руб.

Е_ВОЗ =0,5(171010+34202)=102606 руб.

4.2. Расчет сметы  затрат на содержание и эксплуатацию  оборудования

Расчет  затрат производится по статьям, перечисленным  в табл.5. Так как для изготовления двух видов продукции А и Б  используется одно и то же оборудование, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включаются в себестоимость  продукции А и продукции Б  пропорционально их трудоемкостям, или, что то же, - пропорционально  тарифной зарплате основных производственных рабочих без доплат.

 

Таблица 5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

№	Наименование расходов	Метод расчета	Сумма руб.
	1	2	3
1	Энергия и топливо для производственных целей	ЕП = 0,1 ЗОТС	547200
2	Вспомогательные материалы и запасные части для ухода, эксплуатации и  текущего ремонта оборудования, ценного  инструмента и средств транспорта	ЕМВО=k7 CПР	27750
3	Транспортные расходы – услуги транспортного цеха завода		854,14
4	Текущий ремонт производственного оборудования, средств транспорта и ценного  инструмента – услуги ремонтного и др. цехов	Ерем = 0,04 (ЦОБ + Цтр) ЦТР = k6 ЦОБ	15732,92   51303
5	Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	ЕАМ=0,109ЦОБ +0,2ЦТР	47540,78
6	Возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и расходы  по их восстановлению	ЕИЗН=11250 СПР	416250
7	Зарплата вспомогательных рабочих  первой группы	Табл. 6(13)	9957878,1
8	Прочие расходы.(5% от суммы предыдущих статей)	0.05∑Еi	58473
Всего Еоб			11071678