Современные источники финансирования имущества организации

 

2.2. Анализ используемых на предприятии источников финансирования.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

-Наличие собственных оборотных  средств;

-Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат или функционирующий  капитал.

Первые годы предприятие не приносило прибыль, так как работало на самоокупаемость. Теперь оно получает прибыль, что позволяет ему самофинансироваться. Основными источниками финансирования производственной деятельности являются прибыль, выручка от основной деятельности и краткосрочные кредиты.

Важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятия- это показатели прибыльности и рентабельности. По этой причине они являются обязательными элементами оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели прибыльности и рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Расчет данных показателей прибыльности и рентабельности по ОАО «СЛВЗ» представлены в таблице:

 

Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность управления и доходность производства.

Показатель	2009 год	2008 год	2007 год
Прибыль от продаж	150 378	108 506	117 629
Рентабельность продаж (основной деятельности)	21%	15%	17%
Рентабельность активов	14,6%	4,4%	2,6%
Чистая прибыль	58 153	23 420	14 570
Рентабельность баланса	8%	3%	2%

 

 

Все показатели рентабельности и величины чистой прибыли и имеют устойчивую положительную динамику. Рентабельность активов и рентабельность баланса увеличивается более, чем в 3 раза, что положительно характеризует эффективность управления и использования имущества.

Финансовый анализ показателей баланса показал, что финансовое состояние предприятия устойчивое, предприятие платежеспособно, имущество используется активно, предприятие имеет устойчивую положительную тенденцию к повышению рентабельности деятельности.

Из пояснительной записки к годовому отчету за 2009 год.

 

1. Динамика основных показателей деятельности:

 

№  п.п.	Наименование показателя	Ед. изм.	2009 г.	2008 г.	2007 г.
1.	Объём реализованной алкогольной продукции	тыс. дкл.	934,7	1 049	1 206
2.	Валовая выручка, в т.ч. акциз, НДС	тыс. руб.	1 627 145	1 647 829	1 701 772
3.	Выручка нетто, в т.ч. по видам деятельности:	тыс. руб.	705 975	712 067	696 509
4.	От продажи ЛВИ с учетом торговой наценки	тыс. руб.	637 747	644 910	633705
5.	От продажи сопутствующей продукции и покупных ЛВИ	тыс. руб.	60 615	64 702	61 506
6.	От прочей деятельности (автоуслуги, агентское вознаграждение, строительный подряд)	тыс. руб.	7 613	2 455	1 298
7.	Себестоимость	тыс. руб.	452 443	480 223	463 218
8.	В т.ч. себестоимость ЛВИ	тыс. руб.	403 152	426 784	414 508
9.	Валовая прибыль	тыс. руб.	253 532	231 844	233 291
10.	Коммерческие расходы	тыс. руб.	103 154	123 338	115 662
11.	Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	150 378	108 506	117 629
12.	Прочие доходы	тыс. руб.	155 807	143 845	24 687
13.	Прочие расходы	тыс. руб.	223 290	210 953	116 982
14.	Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	82 895	41 398	25 334
15.	Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	тыс. руб.	24 742	17 978	10 764
16.	Чистая прибыль	тыс. руб.	58 153	23 420	14 570
17.	Уставной капитал	тыс. руб.	60 236	60 236	60 236
18.	Резервный капитал	тыс. руб.	9 035	9 035	3 843
19.	Сумма чистых активов	тыс. руб.	255 996	200 031	175 323
20.	Доля чистых активов в валюте баланса	%	0,52	0,38	0,3
21.	Среднесписочная численность	чел.	546	594	640

 

 

При снижении по сравнению с предыдущим годом объёма реализации на 11%, снижение выручки произошло на 1%. Это объясняется повышением стоимости единицы продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на 10%, за счет изменения структуры ассортимента более рентабельного.

При этом рост себестоимости единицы продукции составил всего 6 %, что объясняется повышением цен поставщиков, и опять же изменением структуры ассортимента. Коммерческие расходы снизились за счет уменьшения расходов на оплату труда, транспортных расходов и расходов на рекламу и маркетинг, за счет уменьшений объёмов реализации.

В результате опережения темпа роста выручки над расходами, чистая прибыль Общества за отчетный год  увеличилась на 34 733 тыс. руб. и составила 58 153 тыс. руб.

Среднесписочная численность рабочих Общества за 2009 год составила 570 единицы.

Средняя заработная плата по сравнению с 2008 годом возросла на 12% и составила 13 501 руб.

 

Из пояснительной записки к годовому отчету за 2008 год.

Выпуск алкогольной продукции за 2008 г. составила 1 055,4 тыс. дал.,  что составило в сравнении с 2007 г. 87 % (за 2008 г. – 1 211,3 тыс. дал.).

ОАО «Сарапульский ликеро – водочный завод» осуществляет реализацию продукции собственного производства как на территории Удмуртской республики, так и за ее пределами.

Реализовано в 2008 г. 1 048,7 тыс. дал. продукции собственного производства, в т.ч. за пределы Удмуртской Республики 332,7 тыс. дал., что составило 32 % от всего объема отгруженной продукции. В т.ч. в 2008 г. была отгружена продукция на экспорт в Эстонию, Армению, Казахстан, Молдавию в количестве 41,2 тыс. дал (в 2007 г. – 20,2 тыс. дал.).

Всего выручка от реализации за 2008 г. составила 1 647 804 тыс. руб., в т.ч. налоги 935 737 тыс. руб.. Выручка – нетто от реализации за 2008 г. составила 712 067 тыс. руб..

Среднесписочная численность работников Общества за 2008 г. составила 594 единиц. Средняя заработная плата по сравнению с 2007 г. возросла на 13 % и составила 13 383 руб. (за 2007 г. – 11 837 руб.). Фонд оплаты труда за 2008 г. составил 96 746 руб., по отношению к 2007 г. снижение на 2 %. (Увеличение средней заработной платы за счет снижения численности работников).

Из пояснительной записки к годовому отчету за 2007 год.

Выпуск алкогольной продукции за 2007 год составила 1211,3 тыс. дал., что составило в сравнении с 2006 годом 96,2 % (за 2006 г. – 1259,1 тыс. дал.).

Освоен выпуск новых водок: «Тайга», «Настоящая ржаная», «Шайтан – вода», «Золотой квадрат», «Серебряный квадрат», «Тайга брусника», «Тайга черника», «Тайга лесные травы». Объем выпуска и реализации новых изделий составило 13% в общем объеме реализации.

ОАО «Сарапульский ликеро – водочный завод» осуществляет реализацию продукции собственного производства как на территории Удмуртской республики, так и за ее пределами.

Реализовано в 2007 г. 1206,3 тыс. дал. продукции собственного производства, в т.ч. за пределы Удмуртской Республики  476 тыс. дал., что составило 40% от всего объема отгруженной продукции. В т.ч. в 2007 г. была отгружена продукция на экспорт в Эстонию, Армению, Казахстан, Молдавию, Азербайджан, в кол-ве 20,2 тыс. дал. Основным рынком сбыта является город Ижевск, который занимает 34% в общем объеме реализации.

Прибыль от продаж в 2007 г. составила 117 629 тыс. руб., что составляет 106,2% к прошлому году ( за 2006 г. – 110 808 тыс. руб.).

Среднесписочная численность работников Общества за 2007 г. составила 583 единиц. Средняя заработная плата по сравнению с 2006 г. возросла на 31%и составила 11 837 руб. (за 2006 г. – 9 044 руб.). Фонд оплаты труда за 2007 г. составила 98 381 тыс. руб., рост по отношению к 2006 г. составила 30%.

 

 

 

Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая численность работников, чел.	590	583	569	570	594	558	105,7
Выручка, тыс. руб.	404 434	480 815	645 329	696 509	712 067	150 757	268,27
Валовая прибыль, тыс. руб.	99 411	146 404	214 207	233 291	231 844	49 428	201
Чистая прибыль, тыс. руб.	-29 468	11 681	32 049	14 570	23 420	6 254	471
Рентабельность собственного капитала, %	-	9,0	19,9	8,3	11,8	3,0	-
Рентабельность активов, %	-	2,9	6,3	2,7	4,4	1,3	-
Коэффициент чистой прибыли, %	-	2,4	5,0	2,1	3,3	4,1	-

 

Продолжение таблицы 1

 

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Рентабельность продукции (продаж), %	9,0	12,7	17,2	16,9	15,2	17,7	50,8
Оборачиваемость капитала	2,9	3,3	3,1	3,2	3,4	0,7	414
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-

 

 

 

Анализ динамики затрат на производство продукции ОАО «Сарапульский ликеро-водочный завод»

№ п/п	Показатель (тыс. руб.)	2009	2010	2011
1	Материальные затраты	223890	299971	299371
2	Затраты на оплату труда	54522	72366	74362
3	Отчисления на социальные нужды	11423	14867	16067
4	Амортизация	16561	24789	26463
5	Прочие затраты	63856	129012	149145
6	Итого по элементам затрат	370252	541005	565408
7	Объем товарной продукции	418508,2	582485,9	606792,2
8	Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,885	0,929	0,932