Технико-экономическое обоснование метода производства.

 

Для наглядности  определим годовые затраты сахара в натуральном и стоимостном выражении, когда известно, что планово-заготовительная цена равна 17 тыс. руб., а количество сырья, затрачиваемое на изготовление единицы продукции составляет 0,03 тонны. Тогда затраты в стоимостном выражении составят:

17 * 0,03 = 0,51 тыс.  руб.

Вычислим затраты на годовой выпуск в натуральном выражении, принимая за единицу продукции 1000 штук:

0,03 * 1000 = 30 тыс.  штук.

Вычислим  затраты на годовой выпуск в стоимостном  выражении:

17 * 30 = 510 тыс.  руб.

Аналогичным способом вычисляются затраты остальных материалов, сырья, топлива и энергии.

Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 6: Смета  расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Тыс. руб.	Примечание
1. Содержание  и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта
1.1 з/п вспомогательных рабочих	116,280	Таблица 4
1.2 начисление  на з/п	30,233	26% от строки 1.1
1.3 смазочные  и обтирочные материалы	93,024	80% от строки 1.1
Итого (строка 1)	239,537
2. текущий  ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей	21,7	5% от стоимости  оборудования
Итого (строка 2)	21,7
3. амортизация  производственного оборудования, аппаратуры	67,87	Таблица 2
Итого (строки 1-3)	329,107
4. перемещение  грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов	49,366	15% от суммы  расходов по статьям 1-3
Итого по смете (строки 1-4)	378,473
На 1т. выпускаемой  продукции	0,378

 

Таблица 6 создается для определения  расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Некоторые данные берутся из предыдущих таблиц. Например, данные о з/п берутся из таблицы 4. Начисление на з/п составляет 26% от строки 1.1.,т. е.:

(116,280 * 26%)/100% = 30,233

 

Расходы на смазочные  и обтирочные материалы составляют 80% от строки 1.1.: (116,280 * 80%)/100% = 93,024 тыс. руб.

Сумма всех расходов по строке 1 считается путем их суммирования.

Расходы на текущий  ремонт оборудования, стоимость материалов, запчастей составляют 5% от стоимости оборудования (таб.2).

Сумма расходов по строкам 1-3 считается путем суммирования всех расходов по строкам 2-3.

Затраты на перемещение  грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов составляют 15% от суммы расходов по статьям 1-3.

Общая сумма  расходов по статьям 1-4 определяется путем сложения всех расходов по строкам 1-4(итого по смете).

Расходы на тонну  продукции считается следующим  образом: итоговые расходы делятся  на 1000 штук.

   Таблица 7: Смета цеховых расходов

 

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1. заработная плата		Таблица 4
1.1 ИТР	396
1.2 МОП	134,844
Итого (строка 1)	530,844
2. начисление  на з/п	138,019	26% от строки 1
3. содержание  зданий и сооружений	248,875	5% от стоимости  зданий
4. текущий  ремонт зданий и сооружений	99,55	2% от стоимости  зданий
5. амортизация  произв. зданий и сооружений	165,325	Таблица 1
6. расходы  коммунальных услуг	21
7. износ малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря	13,484	10% от строки 1.2
8. итого по  смете (строки 1-7)	1217,097
На 1 т. выпускаемой  продукции	1,217

7 таблица  создается для определения цеховых  расходов. Некоторые данные берутся  из предыдущих таблиц. Сумма расходов по строке 1 определяется путем сложения расходов на з/п ИТР и МОП.

Начисление на з/п составляет 26% от строки 1: 530,844 * 0,26 = 138,019 тыс. руб.

Расходы на содержание зданий и сооружений – 5% от стоимости зданий.

Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений – 2% от стоимости  зданий.

Расходы коммунальных услуг в общей сложности составляют 21 тыс. руб. Расходы на износ малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря составляют 10% от строки 1.2. Итоговые расходы по смете считаются путем сложения общих расходов по строкам 1-7. Затраты на тонну продукции определяется путем деления итоговых расходов по смете на 1000 штук.

Таблица 8: Калькуляция  себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты в  тыс. руб.		Примечание
	на 1цу прод-и	на год. объем
1. сырье, материальные  ресурсы, топливо и энергия	7,163	7163	Таблица 5
2. з/п основных  производственных рабочих	1,159	1159,2	Таблица 4
3. начисления  на з/п	0,301	301,392	26% от строки 2
Итого переменные издержки (1-3)	8,624	8623,592
4. расходы  по содержанию и эксплуатации  оборудования	0,378	378,473	Таблица 6
5. цеховые  расходы	1,217	1217,097	Таблица 7
Итого цеховая  себестоимость	1,595	1595,57
6. прочие производственные расходы	0,16	159,557	10% от цеховой  себестоимости
Итого себестоимость  производства	1,755	1755,127
7. внепроизводственные расходы	0,053	52,654	3% от себест. производства
Итого постоянные издержки (4-7)	1,808	1807,781
Итого полная себестоимость	10,432	10431,373

 

8 таблица создается  для составления калькуляции  себестоимости продукции. Некоторые  данные берутся из предыдущих таблиц. Начисления на з/п составляют 26% от строки 2.

Переменные  издержки представляют собой сумму  расходов по статьям 1-3.

Чтобы рассчитать цеховую себестоимость, надо сложить  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, а так же цеховые расходы:

378,473 + 1217,097 = 1595,57

Прочие производственные расходы представляют собой 10% от цеховой  себестоимости:

1595,097 * 0,1= 159,557

Себестоимость производства можно определить, если сложить цеховую себестоимость  и прочие производственные расходы:

1595,57 + 159,557 = 1755,127

Внепроизводственные расходы составляют 3% от себестоимости  производства:

1755,127 * 0,03 = 52,654

Постоянные  издержки представляют собой сумму  по статьям 4-7.

Полная себестоимость  определяется путем суммирования постоянных и переменных издержек.

Все показатели на единицу продукции определяются путем деления соответствующего показателя расходов на 1000 штук.

 

 

Построение  и анализ графика безубыточности.

 

Анализируя  структуру себестоимости можно  определить точку безубыточности производства, имея  установленный уровень оптовой цены. В составе полной себестоимости на весь объём производства (ТС) необходимо выделить постоянные расходы (FC) и переменные расходы (VC): ТС= FC+ VC.

К постоянным расходам, которые мало зависят от объёма производства можно отнести:  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, производственные и внепроизводственные расходы. Все остальные расходы линейно зависят от роста объёма производства и их можно отнести к переменным расходам: затраты на сырье, материальные ресурсы, топливо и энергию, заработную плату основных производственных рабочих и начисление на заработную плату.

Оптовая цена берётся на 20-25% больше, чем себестоимость  продукции. В данном случае она определяется следующим образом:

Ц=10,432 тыс. руб.*1,2=12,518 тыс. руб.

С помощью  оптовой цены рассчитывается выручка:

TR = Ц * Q

где Q- объём производства.

TR=12,518 тыс. руб.*1000=12518 тыс. руб.

Определение объёма производства в точке безубыточности с помощью формулы производится следующим образом:

Q_б = FC/ (Ц - АVC)

где AVC- переменные издержки на единицу продукции.

AVC = VC/Q

AVC = 8623,592/1000 = 8,624

Q_б=1807,781 тыс. руб. /(12,518 тыс. руб. – 8,624 тыс. руб.) = 464,248 тыс. штук.

 

Графическое определение объёма производства в точке безубыточности:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  основных технико-экономических показателей

 

 

Прибыль от реализации товарной продукции (руб.)

П = (Ц –  С) * В ,

где  Ц –  оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.,

С – полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.,

В – выпуск продукции за год, тонн.

П=(12,518-10,432)*1000=2086 тыс. руб.

 

Общая рентабельность производства, %

Р₁ = (П / С) * 100

Р₁ = *100=20%

 

Рентабельность  основных фондов, %

Р₂ = (П / ОФ) ´ 100 ,

где  ОФ –  стоимость основных фондов

Р₂ = (2086/5411,5)*100=39%

 

Производительность  труда, тыс. руб.

На одного работника: ПТ₁ = (В * Ц) / τ₁ ,

где  τ₁ – численность всех работников в цехе.

ПТ₁ = (1000*12,518)/39=320,974

На одного основного производственного рабочего: ПТ₂ = (В * Ц) / τ₂ ,

где τ₂ – численность основных производственных рабочих.

ПТ₂ = (1000*12,518) /28 =447,071

 

Фондоотдача, руб. / руб.

Ф_о = (В * Ц) / ОФ

Ф_о = (1000*12,518) / 5411,5=2,313

 

Фондовооруженность  труда основных производственных рабочих, руб./чел.       

Ф_в = ОФ / τ_{2 ,}

Ф_в = 5411,5/28=193,268

 

Затраты производства на 1 рубль товарной продукции, руб./руб.

З = С / Ц,

З = 10,432/12,518 = 0,833

 

 

Расчет  эффективности проекта

 

1. Расчет чистого дисконтированного  дохода.

ЧДД – это разность дисконтированных на один момент времени показателей дохода и инвестиций.

ЧДД= PV-CI,

где PV- дисконтированный на один момент времени показатель дохода,

        CI- дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений (переменные издержки на весь выпуск + капитальные затраты на реконструкцию).

PV = ,                     

CI = VC/12 + ОФ, где Pt – прибыль за год, t – годы проекта, T – количество лет, T=5, d – ставка дисконтирования (рефинансирования ЦБ), в долях, VC – переменные издержки на весь выпуск продукции, ОФ – основные фонды.

 

PV = å 2086 / (1+0,16)^t = 2086/ (1+0,16) + 2086/ (1+0,16) + 2086 / (1+0,16) +2086/(1+0,16) +2086/(1+0,16) =1798,276+1550,238+1336,412+1152,079+                               993,172=6830,177

CI = 8623,592 / 12 + 5411, 5 = 6130,133

ЧДД = 6830,177 – 6130,133 = 700,044

 

2. Определение индекса рентабельности.

Индекс рентабельности: PI = PV / CI

PI = 6830,177 / 6130,133 = 1,114

 

3. Определение внутренней нормы  доходности.

Внутренняя  норма доходности – это такая  ставка дисконтирования, при которой  ЧДД=0, т. е. d подставляется в формулу с разными процентами, пока ЧДД не станет отрицательным.

При d = 16%, ЧДД = 700,044.

При d = 15%. PV = å 2086/(1 +  0,15)^t = 2086/(1+0,15) + 2086/(1+0,15) + 2086/(1+0,15) +2086/(1+0,15) +2086/(1+0,15) = 6992,596. ЧДД = PV – CI = 6992,596 – 6130,133 = 862,463

При d = 20%. PV = å 2086/(1 + 0,20)^t = 2086/(1+0,20) + 2086/(1+0,20) + 2086/(1+0,20) +2086/(1+0,20) +2086/(1+0,20) = 6238,417. ЧДД = PV–CI = =6238,417 – 6130,133 = 108,284

При d = 25%. PV =å 2086/(1+0,25)^t =2086/(1+0,25) + 2086/(1+0,25) +2086/(1+0,25) +2086/(1+0,25) +2086/(1+0,25) =5609,838. ЧДД = PV – CI =                      5609,838 – 6130,133 = -520,295

 

 

 

 

d,%	15	16	20	25
ЧДД	862,463	700,044	108,284	-520,295