Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

 

СВОЙ ТИТУЛЬНИК!!!!!!!!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Технико-экономическое обоснование

предпринимательского проекта

 

Содержание

 

1. Обоснование состава и содержания технико-экономического

обоснования решения по созданию нового производства   3

 

2. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах,

комплектующих изделиях, энергоносителях     4

 

3. Расчет потребности в основных средствах

и суммы амортизационных  отчислений      6

 

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах

и средствах на оплату труда        10

 

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию

продукции          12

 

6. Определение выручки от реализации продукции

и критического объема производства      14

 

 

 

 

 

 

 

 

Технико-экономическое обоснование

предпринимательского проекта

 

1. Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

 

Правильная оценка эффективности  хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

• разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;
• совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;
• экономия производственных ресурсов;
• улучшение качества продукции;
• повышение экологической безопасности.

При оценке выгодности проекта  используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях, нет. Одним из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения технико-экономического обоснования (ТЭО), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

ЮНИДО рекомендует следующий  состав материалов в предварительном и окончательном технико-экономическом обосновании:

• общие данные и условия;
• мощности предприятия и рынок;
• материальные факторы производства;
• место нахождения предприятия;
• проектно-конструкторская документация;
• организация производства и накладные расходы;
• трудовые ресурсы;
• планирование сроков осуществления проекта;
• финансово-экономическая оценка проекта.

 

2. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

 

Исходными данными для  расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнение работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

S_m=∑ H_Mi * ЦМ_i * К_т-з  - ∑Н_оi * Ц_оi,      (1)

                      ⁱ

где H_Mi – норма расхода i – го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМ_i  - цена i – го материала за единицу, руб.;

К_т-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

мы будем считать, что  он равен 1,1

Н_оi – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi – цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий  также учитывают транспортно – заготовительные расходы.

Результаты расчета оформлены  в таблице 1.

 

Таблица 1 – Расчет потребности  в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции.

№ п/п	Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена единицы, руб	Коефф.    Кт-з	Сумма, руб	Возвратные отходы			Общие затраты, руб
						вес, кг	цена ед.	сумма, руб
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ресурс 1 (сырье, материалы):                              Материал 1	40,0	5,4	1,1	237,6	4,0	0,5	2,0	235,600
2	Материал 2	110,0	10,0	1,1	1210,0	6,5	0,6	3,9	1206,100
3	Ресурс 2 (комплектующие)	Х	240,0	1,1	264,0	Х	Х	Х	264,000
4	Итого	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	1705,700

Вывод: общие затраты на единицу продукции составляют 1705,700 руб.

Для изготовления изделия  требуется также вспомогательные  материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму на годовой выпуск.

1705,700 руб. * 3000 шт. / 1000 = 5117,100  тыс. руб., что составляет 70% удельного веса исходя из таблицы 2.

Таблица 2 – Потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск, тыс. руб.

№ п/п	Составляющие элемента "материальные затраты"	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты", %	Сумма, тыс. руб
	1	2	3
1	Затраты на сырье, материалы, комплектующие  изделия, покупные полуфабрикаты	70	5117,100
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	365,507
3	Затраты на топливо, энергию	25	1827,536
4	Всего материальных затрат	100	7310,143

Вывод: общая сумма материальных затрат на годовой выпуск при полном освоении мощности составила 7310,143 тыс. руб.

Так как потребность в  основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении объема производства, их относят к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь на данные аналогичных  предприятий, примем удельный вес условно  – постоянных расходов в составе  вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии – 60%.

Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности), тыс. руб.

№ п/п	Элементы затрат	На годовой выпуск                                           (при полном освоении)			На единицу продукции                       (при полном освоении)
		Сумма, тыс. руб.	В том числе		Сумма, тыс. руб.	В том числе
			условно - постоянные	условно - переменные		условно - постоянные	условно - переменные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Затраты на сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	5117,100	-	5117,100	1,706	-	1,706
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	365,507	109,652	255,855	0,122	0,037	0,085
3	Затраты на топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1827,536	1096,521	731,014	0,609	0,366	0,244
4	Всего материальных затрат	7310,143	1206,174	6103,969	2,437	0,402	2,035

Вывод: общая сумма материальных затрат на годовой выпуск при полном освоении мощности составляет 7310,143 тыс. руб., на единицу продукции 2,437 тыс. руб.

 

3. Расчет потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в  технологическом оборудовании ведется  на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

К_обj =          (2)

где К_обj – потребность в оборудовании j – го вида, шт.

(определяется путем округления  расчетного значения в большую  сторону);

N^год – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт;

t_j – трудоемкость работ, выполняемых на j – м оборудовании, н/ часов ;

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j – го вида; в нашем случае он составляет 1,2.

F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j –го вида;

F_эфj = D_p *m * t_p (1 –),      (3)

где D_p – число рабочих дней в году (D_{p =} 260);

m  - число смен работы оборудования

(обычно работа ведется в одну или две смены); мы будем рассчитывать исходя из 1-й смены;

t_p – продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);

К_потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования; будем считать, что он равен 7%.

F_эфj = 260 * 1 * 8 * 0,93 =1934,4 ч.

Таблица 4 – Расчет потребности  в технологическом оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Трудоемкость год. выпуска, час (N * tj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj)	kвн	Количество оборудования
					расчетное	принятое (округленное)
	1	2	3	4	5	6
1	Токарное	16000	1934,4	1,2	6,893	7
2	Фрезерное	36000	1934,4	1,2	15,509	16
3	Сверлильное	20000	1934,4	1,2	8,616	9
4	Шлифовальное	24000	1934,4	1,2	10,339	11
5	Сборочное место	14000	1934,4	1,2	6,031	7
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	50

Вывод: для выполнения производственной программы необходимо 50 станков.

Определим первоначальную стоимость  технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (k_тр= от 5 до 15%), затраты на строительно – монтажные работы по подготовке фундамента (k_см=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м= от 10 до 15 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.

В нашем расчете будем  считать что затраты на транспортировку (k_тр) = 5%, а затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м) = 10%.

Таблица 5 – Расчет стоимости технологического оборудования

№ п/п	Наименование  оборудования	Опт. цена ед. обор., тыс. руб.	kтр	kсм	kм	Количество оборудования, шт	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Токарное 16 Т 04А	94,200	4,710	18,840	9,420	7	890,190
2	Фрезерное  6 С 12	128,300	6,415	25,660	12,830	16	2771,280
3	Сверлильное 2 Н 150	128,300	6,415	25,660	12,830	9	1558,845
4	Шлифовальное 3 У 132 В	141,500	7,075	28,300	14,150	11	2101,275
5	Сборочное место	12,300	0,615	2,460	1,230	7	116,235
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	50	7437,825