Трудоемкость производственной программы

З _{с/м осн.} = 2760550,83/ 12 · 20 = 11502,30 руб.

З _{с/м всп.} = 4264431,30/ 12 · 72 = 4935,68 руб.

З _{с/м ИТР.} =  675180/ 12 · 5 = 11253 руб.

На основе суммарной  трудоемкости валовой продукции  Т_в. рассчитывается выработка на одного работающего и на одного основного производственного рабочего.

Т_в = Т_в.А. + Т_в.В. = 18480 + 20520 = 39000 н-ч/год

Общая численность работающих – 30 чел.

Выработка на одного рабочего:

39000 / 30 = 1300 н-ч/год

Выработка на одного основного  рабочего:

39000 / 72 = 541,66 н-ч/год

 

 

 

 

 

 

 

7. ОСНОВНЫЕ  ФОНДЫ ЦЕХА (УЧАСТКА)

ЗДАНИЯ

Стоимость здания цеха (С_зд) в приближенных расчетах устанавливается по стоимости 1 кв. м. площади

С_зд. = S_зд. · Ц _{S. ,}   где

S_зд. – площадь здания, м²  

Ц _S – стоимость 1 кв. м.

 

При расчете  общей  площади здания S_зд. определяется производственная площадь S_пр.,  а также вспомогательных помещений (30% от S_пр.) и служебно-бытовых помещений (20% от S_пр.). Производственная площадь здания определяется исходя из удельной площади S_уд., приходящейся на единицу оборудования и станочного парка цеха (участка):

S_пр = Σ_j S_{уд j} ·  Q_j                       , где

Q_j – количество единиц основного технологического оборудования.

 В зависимости от габаритов оборудования значение S_уд рекомендуется принимать в пределах 10 - 30 м².

Стоимость 1 кв.м площади  здания допускается задать в пределах 5 – 15 тыс.р.

Ц _S = 10 тыс.р.

S _уд.  =20 м²

Определяем  производственную площадь  здания:

S_{пр т.} = 20 · 3 = 60 м²

S_пр.ф. = 20 · 3 = 60м²

S_пр.с. = 20 · 2 = 40м²

S_пр.ш. = 20 · 2 = 40м²

S_пр. = 20 · 10 =200 м²

Определяем площадь вспомогательных  помещений:

S_{всп.пом.}  =200 ^. 30 % = 60 м²

Определяем площадь служебно-бытовых  помещений:

S_{сл.-быт..пом.}  =200 · 20% =40 м²

Определяем площадь здания:

S_зд. =200 +60+ 40 = 300 м²

Определяем стоимость  здания:

С_зд. = 300*10=3000 тыс.р.

 

МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ

При расчете основных фондов стоимость  основного технологического оборудования необходимо увеличить на величину расходов,  связанных с транспортировкой, и монтажом оборудования (10% от стоимости оборудования).

Стоимость других объектов принимается  в процентном отношении к стоимости  основного технологического оборудования:

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА –10% ,

ДОРОГОСТОЯЩИЕ ПРИСПОСОБЛЕНИЯ И ИНСТРУМЕНТ – 5% ,

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ И ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ  ИНВЕНТАРЬ – 3% .

 

 Стоимость  основного  технологического оборудования:

Токар. = (40000 · 10% + 40000) · 3= 132000 руб.

Фрезер. = (90000 · 10% + 90000) · 3= 297000 руб.

Сверлил. = (75000 · 10% + 75000) · 2= 165000 руб.

Шлифовал. = (50000 · 10% + 50000) · 2= 110000 руб.

132000 + 297000 + 165000 + 110000 = 704000 руб.

 

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА:

704000 · 10% = 70400 руб.

 

ДОРОГОСТОЯЩИЕ ПРИСПОСОБЛЕНИЯ И ИНСТРУМЕНТ:

704000 · 5% = 35200 руб.

 

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ И ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ  ИНВЕНТАРЬ:

704000· 3% = 21120 руб.

 

Таблица 6.

Состав основных фондов

Наименование	Сумма,  тыс.р.
1.Здание цеха	3000
2.Основное технологическое  оборудование	704
3.Транспортные средства	70,4
4.Дорогостоящие приспособления и инструмент	35,2
5.Производственный и  хозяйственный инвентарь	21,12
Итого:	3830,72

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. ПЛАНОВАЯ  ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

В состав цеховой себестоимости  входят прямые и косвенные статьи расходов.

Прямые  расходы (стоимость  сырья и материалов,  заработная плата производственных рабочих  и пр.) полностью отражаются (прямым счетом) на себестоимости продукции.

Косвенные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,  цеховые  расходы) ввиду комплексного характера (включают несколько экономических  элементов затрат) и отсутствия прямой связи с объемами производства продукции относят на себестоимость пропорционально какой-либо базе, обычно пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Поэтому перед калькулированием себестоимости единицы продукции прежде определяется общая величина соответствующих косвенных расходов по цеху за расчетный период (на основе соответствующей сметы затрат) и рассчитывается процент этих расходов.

 

8.1.  Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета формируется по следующим статьям.

1. Материальные расходы

Расходы на технологическую  электроэнергию (для привода электромоторов оборудования):

Э_т = Σ_j Q_j  · М_j  · k_м · k_в · F_{д об j} · Ц _э  ,  где

М_j – мощность установленных электромоторов по j –ому виду оборудования (5-15 кВт),

k_м , k_в – коэффициенты использования электромоторов по мощности (0,6-0,8) и по времени (0,7-1,0) соответственно,

Ц _Э – цена 1 кВтч электроэнергии (1,1 кВтч)

Э_т.т. = 3· 10 · 0,7 · 0,8 · 3997,2 · 1,1 = 73868,26 руб.

Э_т.ф. =3 · 6 · 0,8 · 0,9 · 3997,2 · 1,1 = 56984,08 руб.

Э_т.с.=2 · 8 · 0,6 · 0,8 · 3997,2 · 1,1 = 33768,35 руб.

Э_т.ш. = 2 · 7 · 0,7 · 0,7 · 3997,2 · 1,1 = 30162,87 руб.

Э_т= 194783,56 руб.

 

Расходы на вспомогательные  материалы (смазочные,  обтирочные), на  сжатый воздух (обдувка станков, пневмозажимы),  на воду (приготовление СОЖ, промывка деталей) - 10 % от расходов на электроэнергию:

194783,56 *10%= 19478,36 руб.

Общая сумма материальных расходов: 194783,56 +19478,36  = 214261,92 руб.

 

2. Расходы на оплату труда

Включается заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, слесарей и электромонтеров),  по данным п. 4.

Ф_осн. + Ф  = 4264431,30 + 4264431,30 *10 % = 4690874,43 руб.

3. Отчисления на социальные нужды.

Рассчитываются в соответствии со ставками Единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда) – 35, 6%.

4690874,43 · 35, 6 % = 1669951,30 руб.

4.  Амортизация оборудования и транспортных средств.

Сумма амортизации А_{об. j} по каждой j –ой группе оборудования:

А_{об. j} = Q _j · Z _j · H _{a j} / 100%,   где

Q _j – количество единиц оборудования (29 шт.) – п. 2,

Z _j - первоначальная стоимость единицы оборудования (п.2 и п. 7),

Н _{а j} – норма амортизации (10 %) – п. 2.

Рассчитаем амортизацию  по каждому виду оборудования:

А _{об т.} = 3 · 40000 · 10 % / 100 % = 12000 руб.

А _{об ф.} = 3 · 90000 · 10 % / 100 % = 27000 руб.

А _{об ш.} = 2 · 50000 · 10 % / 100 % = 10000 руб.

А _{об с.} = 2 · 75000 · 10 % / 100 % = 15000 руб.

Общая сумма амортизации:

А _об = Σ_j А _{об. j}

А_об. =12000 + 27000 + 10000 + 15000 = 64000 руб.

5. Прочие расходы

Прочие неучтенные расходы (текущий  ремонт оборудования) принимаются в  размере до 20% от сумы всех предыдущих статей.

(214261,92 + 4690874,43 + 1669951,30) ·  20 % = 1315017,53 руб.

 

Таблица 7.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Наименование статьи расходов	Сумма, р.
1.Материальные расходы	214261,92
2.Расходы на оплату  труда	4690874,43
3.Отчисления на социальные  нужды	1669951,30
4.Амортизация оборудования  и трансп. средств	64000
5.Прочие расходы	1315017,53
Итого:	7954105,18

 

Общая сумма по смете  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Р_об = 7954105,18 руб

Определяем процент  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

k_об = Р _об / Ф_осн · 100 % , где

Ф_осн – фонд основной заработной платы основных производственных рабочих (п. 3).

Ф_осн = 2400478,97 руб.

k_об = 7954105,18 /2400478,97· 100 % =3,3 %

 

 

8.2. Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов формируется  по аналогичным общепринятым экономическим  элементам (статьям) со следующими отличиями по содержанию.

1. Материальные расходы

Включают затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха (участка),  исходя из норм расхода (15 Вт на 1 кв.м площади S_зд.) и продолжительности годового осветительного периода (2400 часов при 2-х сменном режиме работы).

Расход электроэнергии за отчетный период: (15 Вт · 200 м²) · 2400ч = 7200 кВт

Затраты на электроэнергию: 7200 · 1,1 = 7920 руб.

 

Затраты на отопление рассчитываются на основании соответствующего расхода  пара G_п и стоимости 1 т пара (100 р/т).

G_п = 0,47 · V_зд ,

где V_зд – объем здания,  рассчитанный по известной площади S_зд (200 м²) и высоты помещения (5м).

V_зд = 200 · 5 = 1000 м³

G_п = 0,47 · 1000 = 470 т

Затраты на отопление: 470 · 100 = 47000 руб.

 

Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода (30 л в смену на одного работающего) и стоимости 1 м³ воды ( 15 р/м³).

Общее количество работающих: 20 + 72 + 5 = 97 чел;

30 л = 0,03 м³;

Расход воды в смену на всех работающих: 0,03 · 97 = 2,91 м³

Затраты на воду  в смену: 2,91*20=58,20 руб.

Количество рабочих дней в  году: 250

Определим затраты на воду за отчетный период:

250 · 58,20= 14550 руб.

Общая сумма материальных расходов: 7920+47000+14550=69470 руб.

2. Расходы на оплату труда

Фонд вспомогательных рабочих  –4264431,30 руб.

Фонд руководителей и служащих –675180 руб.

Итого расходы на оплату труда: 4939611,30 руб.

3. Отчисления на социальные нужды

 В расчет принимаются  расходы,  связанные с содержанием цехового персонала: руководителей и служащих и вспомогательных рабочих,  занятых на общецеховых работах (кладовщики, грузчики, водители и пр.)

Ф_всп = 4264431,30 руб.

Ф_{рук.и сл.} =  675180 руб.

Итого: 4939611,30 руб.

 

Сумма отчислений на социальные нужды: 4939611,30 · 35,6 % = 1758501,62 руб.

4. Амортизация здания

Используются данные о стоимости здания С_зд (3000 т.р.) и соответствующая норма амортизации – 3%.

3000· 3% = 90  руб.

5. Прочие расходы

Включают неучтенные расходы по текущему ремонту здания,  содержанию хоз. инвентаря,  расходы по охране труда и пр. в размере до 20% от суммы предыдущих статей.

Сумма предыдущих статей:

69470 + 4939611,3 + 1758501,62 + 90 =6767672,92 руб.

Сумма прочих расходов: 6767672,92 · 20% =1353534,58 руб.

 

 

 

 

Таблица 8.

 

Смета цеховых расходов

Наименование статьи расходов	Сумма, р.
1.Материальные расходы	69470
2.Расходы на оплату труда	493961,30
3.Отчисления на соц. Нужды	1758501,62
4.Амортизация здания	90
5.Прочие расходы	1353534,58
Итого:	8121207,50

Процент цеховых расходов:

k_ц = Р _ц / Ф _осн  · 100% ,  где

Р_ц – общая сумма цеховых расходов по смете,  представленной в таблице.

k_ц = 8121207,5/2400478,97·100% = 34%

 

8.3. Калькуляция плановой цеховой  себестоимости единицы продукции

1. Сырье и основные материалы

М = G · [ Ц_м – (1 – К _им) · Ц _отх] ,

где G,  К_им – соответственно норма расходов материала в кг и коэффициент использования материала (0,3 - 0,7),

Ц _м,  Ц _отх – соответственно цена  1 кг материала (50 - 300 р.) и реализуемых отходов (10 – 20% от Ц _м).

G_А =50 кг G_В =30 кг;

К_{им А} = 0,5  К_{им В} = 0,7

Ц _{м А} = 150 руб.;  Ц _{м В} = 200 руб.;

Ц_{отх А} = 10%;  Ц _{отх В} = 20%;

М_А = 50 ∙ [150 – (1 - 0,5 ) ∙ 10% ] = 7497 руб

М_В = 30 ∙ [ 200 – (1 – 0,7) ∙ 20% ] = 5998,2 руб

 

2. Основная заработная плата  основных производственных рабочих

Рассчитывается по данным п.3.2.:

З_осн = Ф_осн  / N

З_{осн. А.} = 1149164,64/20000= 57,46 руб.

З_{осн. В.} = 1251314,33/45000= 27,81 руб.

 

3. Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих

З_{доп. А.} 57,46/ 15 % = 8,62 руб.

З_{доп. В.} = 27,81/ 15 % = 4,17 руб.

 

4. Отчисления на социальные нужды:

Изделия А: 57,46 + 8,62∙ 35,6 % = 23,52 руб.

Изделия В: 27,81 + 4,17 *35,6 % = 11,38 руб.

 

5. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования:

Р_об  = k _об ∙ З _осн  / 100%

Р_{об. А.}  = 3,3 ∙ 57,46/ 100 = 1,90 руб.

Р_{об. В.}  = 3,3 ∙ 27,81/ 100 = 0,92 руб.

 

6. Цеховые расходы:

Р _ц = k _ц ∙ З _осн  / 100%

Р_{ц. А.} =3,4 ∙ 57,46/ 100 = 1,95 руб.

Р_{ц. В.} = 3,4 ∙ 27,81/ 100 = 0,95 руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9.

Калькуляция себестоимости единицы  продукции

Статья затрат	Сумма, р.
	Изделие А	Изделие В
1.Сырье и основные материалы	7497,50	5998,20
2.Основная заработная плата	57,46	27,81
3.Дополнительная заработная плата	8,62	4,17
4. Отчисления на социальные нужды	23,52	11,38
5.Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	1,90	0,92
6.Цеховые расходы	1,95	0,95
Итого:	7590,95	6043,43