Финансовая стратегия

 

Таблица 5 Численность производственного персонала и фонд оплаты труда на 2006 год

Профессия	Численность работающих, чел.	ФОТ за месяц, тыс.руб.	ФОТ за год, тыс. руб
1. Дизайнер-стилист	1	8,00	96,00
2. Художник-оформитель	1	9,00	108,00
3. Слесарь-наладчик	1	7,00	84,00
4. Технолог	1	8,00	96,00
5. Разнорабочий	1	5,00	60,00
Итого	5	37,00	444,00

 

Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006год

Занимаемая  должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, тыс.руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб
1.Директор	1	10,00	120,00
2. Главный бухгалтер	1	7,00	84,00
3. Водитель	1	6,00	72,00
4. Уборщица	1	3,00	36,00
5. Сторож	1	3,00	36,00
Итого:	5	29,00	348,00

 

По данным таблицы 7 рассчитаем величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

 

Таблица 7 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс.руб	Норма амортизации, %	Сумма аморт., тыс.руб
1. Печь муфельная	174	12,50	2,175
2. Шаровая мельница	20	20,00	0,400
3. Сушильный  барабан	16,4	10,00	0,164
4. Весовой питатель	24,2	10,00	0,242
5. Смеситель  СМК-125	12,6	10,00	0,126
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,50	0,165
7. Центробежный  распылитель глазури	32,1	20,00	0,642
8. Штампы, прессформы	170,4	14,30	2,437
9. Автомобиль  УАЗ-3303	30	10,00	0,300
10. Строительно-монтажные  работы	125,3	5,00	0,627
Итого:	618,2		7,277

 

Рассчитанные  данные сведем в таблицу: 

 

Таблица 8 Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс.руб	Удельный вес  затрат,%
1. Сырье и  основные материалы	138,444	7,09
2. Вода на  технологические цели	17,94	0,92
3. Вспомогательные  материалы	34,384	1,76
4. Топливо на  технологические цели	53,641	2,75
5. Энергия на  технологические цели	84,24	4,31
6. Коммунальные  услуги:		0,00
6.1 Отопление  помещений	40,864	2,09
6.2 Освещение  помещений	14,231	0,73
7. Горючее для  автомобиля	187,2	9,59
Всего материальных затрат	570,944	29,25
1.Заработная  плата производственного персонала	444	22,74
2.Заработная  плата руководителей и др. категорий  работников	348	17,83
3. Отчисления  на социальные нужды	190,08	9,74
Всего затрат на оплату труда	982,08	50,30
1. Затраты на  амортизацию ОФ	7,277	0,37
2. Арендная плата	186,12	9,53
3. Страховые взносы	2,87	0,15
4. Реклама	21,975	1,13
5. Канцтовары	10	0,51
6. Процент за  кредит	168	8,61
7. Транспортный  налог	3	0,15
Всего	1952,266	100,00

 

Вода на технологические  цели и прием сточных вод:

 

Зв = М Ч О  Ч Р,

 

где: Зв – затраты  на воду, руб.;

М – количество месяцев;

О – объем  потребления за месяц, куб. м, равен  –230;

 

Р – расценка на 1 куб.м воды, руб., равна –6,5.

Зв=12 Ч 230 Ч 6,5 = 17940

 

Затраты на энергию  для технологических целей составят:

 

Эст = О Ч Т,

 

Где:

Эст – стоимость  потребляемой оборудованием электроэнергии;

О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна –1,3.

 

Эст = 5400 Ч 1,3 = 7020 рублей в месяц

Эст год = 7020*12 месяцев = 84240 рублей

 

Затраты на отопление  производственного помещения составят:

 

Зот = М Ч Ц  Ч О,

 

Где: Зот –  стоимость затрат на отопление, руб.;

М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

 

Зот=6 Ч 235,5 Ч 28,92 = 40863,96

 

Затраты на освещение  составят:

 

Зосв = О х  Т,

Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Зосв=10947 Ч 1,3 = 14231,1

 

Затраты на бензин для автомобиля равны:

 

Зб = Пд х Д  х Нр х Ц,

 

Затраты на бензин для автомобиля равны:

 

Зб = Пд Ч Д  Ч Нр Ч Ц,

 

Где: Зб – затраты  на бензин, руб.;

Пд – среднедневной  пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма  расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра  бензина, 20 руб

 

Зб = 200 Ч 312 Ч 0,15 Ч 20=187200,00

 

Итого коммунальные услуги = затраты на отопление + затраты  на освещение=40863,96+14231,1=55095,06

Ставка ЕСН  в год – 24%

Отчисления = (444000+348000)*0,24=190080,00 рублей

 

Апл = Змин Ч  Кпр Ч Кразн Ч К бл Ч Ктер Ч П,

где: Апл –  арендная плата в месяц, руб.,

Змин – МРОТ в РФ, руб. на 01.11.2008 -

Кпр – коэффициент  приведения, равен 0,041;

Кразм – коэффициент  размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл – коэффициент  благоустройства, равен 1,4;

Ктер – коэффициент  территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П – арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Апл. производственного  помещения =

2300*0,041*1,2*1,4*1*60=9505,44 рублей

А по офиса (по условиям задачи) = 6000 рублей в месяц

 

Итого: (9,51+6,00)*12=186,12 тысяч рублей

Страховые взносы составят:

 

Остр = П Ч  Сим / 100,

 

Где: П – годовой  процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость  застрахованного имущества.

 

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 =(618,8+(618,2-7,277))/2

Остр = 0,5 Ч (614,76-40)/100 = 2,87тыс. рублей

 

Затраты на телевизионную  рекламу составят:

 

Ртел = К Ч  Р Ч О + К Ч Р Ч О Ч П,

 

Где: Ртел –  стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О – общее  количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент  за срочность, равен 10 (0,1 в долях  единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

 

Ртел=69 Ч 50 Ч 5 Ч 1,1 = 18975,00 рублей

Ритоговая =18975,00+3000,00=21975,00 рублей

 

Сумму процентов  за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

 

Пкр = Скр Ч  Ст. реф.Ч1,1

 

Где: Скр - сумма  процентов за кредит, тыс. руб.;

Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.

 

Скр=700000(1+0,24)=168000 рублей

Ставка рефинансирования на 12.11.2008 – 12%

Транспортный  налог (для Челябинской области) равен 15 руб./л.с.*200=3000,00 рублей

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

 

Соб = Зтек + Зстр + Н,

 

Где: Соб –  оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий  запас сырья и материалов, руб.;

Зстр – страховой  запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное  производство, руб.;

 

Соб=7200,83+3600,41+37968,2 =48769,03 руб

 

Зтек = Д Х Т,

 

Где: Д – среднедневной  расход материалов, руб.;

Т – время  между двумя поставками, дней;

 

Д = Рм / п,

 

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число  дней выпуска, равно 290;

Д=172827/290=595,96 руб

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и  материалов, кг

Дн – среднедневной  расход материалов в натуральном  выражении, кг.

Дн=37441,6/290=129,11 кг

Т=1560/129,11=12 дней

Зтек=595,96*12=7200,83 руб

Зстр = 0,5 х Зтек;

Зстр=7200,83*0,5=3600,41 руб

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,

 

Где: Н –норматив  незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная  себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент  готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр –  полная себестоимость выпуска продукции;

 

Сср.дн.= 1952266/290=6731,95 руб

Кгот = (Уп +0,5 х  Упер) /100,

 

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в  полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

 

Кгот=(88,86+0,5*11,14)/100=0,94

Н=6731,95*6*0,94=37968,2 руб

 

Общая сумма производственных фондов:

 

Спф =Сосн + Соб,

 

Где: Спф –стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость  основных производственных фондов;

Соб – стоимость  оборотных фондов.

 

Спф=618200+48769,03 =666969 руб

Из этого  следует, что суммы кредита в 700000 рублей достаточно для организации  производства и выпуска первой партии продукции.

2.2 Анализ показателей производства

 

Основные показатели предприятия по итогам года:

1. Валовую прибыль предприятия:

 

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

 

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб;

Р пр.оп. – расходы  от прочих операций, руб.

Р пр.оп. = сумме  погашения кредита (по 230 тыс.руб. в  первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

 

Пр = Рп – Спр,

 

Где: Рп – стоимость  реализованной продукции, руб;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

 

Пр=2903,295-1952,266=951,029 тыс. рублей

Доходов от прочих реализаций в периоде не было