Товарный ассортимент МПК «Салдинский»

 

 

Объем рынка  сбыта и производственная программа

МПК "Салдинский"                                                                               Таблица № 22.

                          

Показатели	Количество	Метод
Спрос (в одной торговой точке).	5 упаковок по 0,5 кг.	Метод опроса посредников, кому принадлежат данные торговые точки.
Количество реализаторов данного  товара.	22 посредника.	20 посредников с кем  уже заключены договора по  реализации продукции 2 – собственные торговые  точки.
Общий спрос на данный товар в месяц.	3 300 упаковок по 0,5 кг.	Метод расчета 5 х 22 х 30 = 3 300 (упаковок).
Принятая производствен-ная программа.	2 400 упаковок по 0,5 кг.	Для снижения риска производственную программу снизим до 2 400 упаковок в  месяц.

 

2) Для реализации данной производственной программы потребуются дополнительные трудовые ресурсы, потребность в трудовых ресурсах рассчитана в таблице № 23  .

 

Определение дополнительной потребности в трудовых

Ресурсах.                                                                                      Таблица № 23.

 

Показатели	Метод расчета
Производственная программа.	2 600 упаковок по 0,5 кг. = 1 300 кг.
Производительность труда  одной лепщицы.	10 кг. В смену, где  смена  = 8 час. (установлено практическим  путем).
Дополнительная месячная потребность в лепщицах.	1 200 / 26 / = 4.6, т.е. равна  5 человек.

 

 

Принимаем дополнительно  на работу 5 лепщиц. Объем работ в  рабочую смену между ними распределится  следующим образом:

 

• 4 лепщицы, каждая из которых изготовляет продукцию по 10 кг. В смену;

 

• 1 лепщица изготовляет 6 кг. пельменей и занимается вспомогательными работами (очистка картофеля и приготовление картофельного пюре).

 

3) Основной грузопоток по сырью на один месяц на выработку 1 200 кг. пельменей картофельных. График работы – принимаем 26 рабочих дней. По технологии на 1 кг. пельменей расходуется следующее количество сырья:

 

• мука – 0,55 кг.;

 

• картофель – 0,4 кг.;

 

• вкусовые добавки (соль, яйца, специи) – 0,05 кг.

 

см. таблицу № 24.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Месячная потребность  в сырье на продукцию

МПК "Салдинский".                                                                           Таблица № 24.    

 

Наименование сырья	Удельный вес в 1 кг. продукции	Месячная потребность  в сырье по производственной программе	Метод расчета
1.  Мука	55 %	660 кг.	0,55 х 1200 = 660 кг.
2.  Картофель	40 %	480 кг.	0,4 х 1 200 = 480 кг.
3.  Добавки (соль, яйца, специи, вода)	5 %	60 кг.	0,05 х 1 200 = 60 кг.

 

 

4)  Производственная схема: лепщицы изготовляют пельмени и сырье, выполнять вспомогательные работы помогает разнорабочий, доставку сырья обеспечивает водитель, который по совместительству выполняет работы экспедитора, кладовщик принимает и отпускает готовую продукцию со склада, кассир производит учет продукции, оформляет кассовые документы, принимает плату за реализованную продукцию.

 

Четвертый этап – составление сметы затрат на месяц.

 

1. Сырье (мука, картофель, добавки)

 

Расход муки в месяц 660 кг., оптовая цена у поставщиков  муки в\с 6,50 руб. с НДС за 1 кг. Стоимость  муки в месяц равна 4 290 руб.

 

Расход картофеля в  месяц 480 кг., оптовая цена у поставщиков  картофеля 4,00 руб. за 1 кг. Стоимость картофеля в месяц равна 1 920 руб.

 

Расход вкусовых добавок  в месяц 60 кг., их средняя оптовая  цена равна 65 руб. на 1 кг. Пельменей, стоимость  вкусовых добавок 360 руб.

 

Упаковка 1 440 руб.

 

Итого сырье: 8 010 руб.

 

2. Амортизация оборудования. Для производства пельменей нам потребуется:

 

• тестомесилка;

 

• миксер;

 

• холодильное оборудование.

 

Приобретаем тестомесилку стоимостью 10 000 руб., и миксер стоимостью

4 000 руб., гарантийные  сроки службы оборудования составляют  у тестомесилки 2 года, у миксера 1 год, для расчета амортизации берем эти сроки за основу.

 

Амортизация тестомесилки составит - 416 руб, в месяц, амортизация  миксера – 330 руб. в месяц.

 

Холодильное оборудование сдается в аренду вместе с производственными  площадями, его объем достаточен для вмещения объемов новой продукции.

 

Итого амортизация: 760 руб.

 

3. Аренда помещения. Согласно требованиям СЭС производство картофельных пельменей должно происходить в отдельном изолированном помещении (отдельно от производства мясных пельменей). На производственных площадях, которые арендует МПК "Салдинский" есть такое помещение, арендная ставка по этому помещению устанавливается 25 руб. за 1 кв.м. в месяц (включая расходы на коммунальные услуги).

 

Затраты на аренду помещения  – 500 руб.

 

Итого аренда: 500 руб.

 

4. Заработная плата. В контракте с нашими трудящимися фиксируются следующие условия: при производстве и реализации в месяц 1 200 кг. Картофельных пельменей выплачивается следующая установленная зарплата:

 

• лепщица 1 800 руб. в месяц каждая;

 

• разнорабочий 500 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному виду деятельности);

 

• кладовщик 300 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному виду деятельности);

 

• бухгалтер 200 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному виду деятельности).

 

Если произведено и  реализовано больше или меньше, то заработная плата пропорционально  изменится, что стимулирует через  коллективную ответственность рост производительности труда.

 

Итого по заработной плате: 10 000 руб.

 

5. Энергозатраты. Мощность оборудования:

 

• тестомесилка 6 кВт.;

 

• миксер 4 кВт.

 

Продолжительность работы:

 

• тестомесилка 2 часа в день;

 

• миксер 1 час в день.

 

Рабочих дней в месяц 26. Стоимость 1 Квт в час электроэнергии с НДС составляет 0,5 руб. Электрозатраты по тестомесилке:

 

2 часа х 6 кВт х  25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.

 

                                электрозатраты по миксеру:

 

1 часа х 4 кВт х  25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.

 

Итого энергозатраты: 200 руб. в месяц.

 

 

6. Транспортные расходы. Доставка сырья производится автомашиной «Газель», принадлежащей МПК "Салдинский".

 

Грузоподъемность машины – 1 500 кг. Для месячной производственной программы требуется 1 200 кг. Сырья, т.е. выходит одна поездка в месяц  в г. Н.Тагил за сырьем. Водителю оплачиваем от объема фактически выполненных работ, одна поездка в город Н.Тагил оплачивается по ставке 100 руб. Расход бензина в среднем составляет 10 литров на 40 километров, в денежном выражении это 80 руб.

 

В общей сумме транспортные расходы составляют 180 руб.

 

Итого транспортные расходы: 180 руб. в месяц.

 

 

7. Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошёк, ножи, разделочные доски и др.).

 

Итого 200 руб. в месяц.

 

Итого себестоимость: 19 836 руб. (все данные по её расчету занесены в таблицу № 26).

 

Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные, представлены в таблице № 25  .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Условно –  постоянные и условно – переменные

затраты.                                                                                                Таблица № 25.

 

Вид затрат	Всего руб.	Условно – постоянные	Условно – переменные
Сырье	8 010		8 010
Амортизация	746	746
Аренда помещений	500	500
ФОТ	10 000	10 000
Энергозатраты	200		200
Транспортные	180		180
Прочие постоянные	200	200
Итого	19 836	11 446	8 390

 

 

 

Классификация производственных затрат по

элементам.                                                                                           Таблица №26.                                        

 

Элементы	Сумма	Метод расчета
1.  Сырье в т.ч.	8 010 руб.	1 440 + 4 290 + 1 920 + 360 = 8 010 руб.
А)  мука	4 290 руб.	660 кг. х 6,5 руб. = 4 290 руб.
Б)  картофель	1 920 руб.	480 кг. х 4,00 руб. = 1920 руб.
В)  вкусовые добавки	360 руб.	60 кг. х 6, 00 руб. = 360 руб.
Г)  упаковка	1 440 руб.	2 400 шт. х 0.6 руб. = 1 440 руб.
2.  Амортизация в  т.ч.	746 руб.	416 руб. + 330 руб. = 746 руб.
А) тестомесилка	416 руб.	10 000 руб./ 2 года / 12 мес. = 416 руб.
Б) миксер	330 руб.	4 000 руб./ 1 год / 12 мес. = 330 руб.
3.  Аренда помещения,  включая коммунальные услуги	500 руб.	25 руб. х 20 кв.м. = 500 руб.
4.  Заработная плата: в т.ч.	10000 руб.	9 000 руб. + 500 руб. + 300 руб. + 200 руб = 10 000 руб.
А)  лепщицы	9 000 руб.	1 800 руб. х 5 чел. = 9 000 руб.
Б)  разнорабочий	500 руб.	500 руб.
В)  кладовщик	300 руб.	300 руб.
Г)  бухгалтер	200 руб.	200 руб.
5.  Энергозатраты в  т.ч.	200 руб.	150 руб. + 50 руб. = 200 руб.
А)  тестомесилка	150 руб.	2 часа х 6 кВт х  25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.
Б)  миксер	50 руб.	1 часа х 4 кВт х  25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.
6.  Транспортные расходы  в т.ч.	180 руб.	100 руб. + 80 руб. = 180 руб.
А)  водитель	100 руб.	Согласно договора.
Б)  бензин	80 руб.	10 литров х 8 руб. = 80 руб.
7.  Прочие постоянные  расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошек, ножи, разделочные доски и др.)	200 руб.
8.  Итого производственная  себестоимость	19836 руб.	8 010 + 746 + 500 + 10 000 + 200 + 180 + 200 = 19 836