Товарный ассортимент МПК «Салдинский»

 

Пятый этап – финансовый план.

 

Выручка от реализации составляет 40 800 руб. в месяц (1 200 х 34 руб. =

40 800 руб.

 

Полная производственная себестоимость составляет 19 836 руб. в месяц.

 

Совокупный доход, подлежащий налогообложению составляет 20 964 руб. в месяц.

 

Ставка налога на совокупный доход:

 

• подоходного налога – 13%, сумма подоходного налога в бюджет 2 725, 32 руб. в мес.;

 

• ставки суммы отчислений на социальные нужды следующие 

 

• пенсионный фонд – 26% - 5 450,64 руб.
• медицинское страхование – 3,6% - 754,70 руб.
• фонд занятости – 1,5% - 314,46 руб.

 

Итого по отчислениям  на социальные нужды: - 6 519,80 руб.

 

Чистый совокупный доход, остающийся в распоряжении предприятия  равен 

 

20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

 

Данные расчетов занесены в таблицу №27  .

Финансовый план МПК "Салдинский".                                                Таблица № 27.            

 

Показатели	Сумма руб.	Метод расчета
1.  Выручка от реализации	40 800	1 200 х 34 руб. = 40 800 руб.
2.  Себестоимость продукции	19 836
3.  Совокупный доход,  подлежащий налогообложению	20 964	40 800 руб. – 19 836 руб. = 20 964 руб.
4.  Подоходный налог  по ставке 13%	2 725, 32	20 964 руб. х 13% / 100 = 2 725,32
5.  Отчисления на  соц. Нужды в размере 31,1%	6 519,80	20 964 руб. х 31,1% / 100 = 6 519,80
6.  Чистый совокупный  доход	11 718,88	20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

 

 

Определяем объем производства и продаж, при котором нет убытка и нет прибыли, другими словами, определяем критический объем производства.

 

Сделаем вывод формулы  критического объема производства:

W = P x Q

 

где  W - выручка;

H  - цена за 1 кг.;

Q – объем производства пельменей в кг.

 

S = Vед. x Q

 

где     S – переменные затраты;

          Vед. – переменные затраты на единицу изделия;

          Vед. = V x Q = 8 390 / 1 200 = 7 руб.

 

При критическом объеме производства выручка равна себестоимости:

 

W = S и прибыль = 0

(сколько получили, столько  и истратили)

 

Объединив формулы W и S , выводим формулу критического объема производства – количество продукции без убытков:   ед.  кр.

 

P x Qкр. = F x Vед. x Qкр.

 

P x Qкр. - Vед. x Qкр. = F

 

Qкр.(p - Vед.) = F

 

Qкр. = F / (P - Vед.)

 

 

Qкр. = F / (P - Vед.) = 11 446 / (34,00 – 7,00) = 11 446 / 27 = 424 кг. в месяц.

 

Производство продукции  больше этой величины дает прибыль  МПК "Салдинский" на рис 19  представлен  график безубыточности.

 

Проекция точки пересечения  линий выручки и переменных затрат на ось количества продукции является критической точкой Qкр. , до которой количество убыточно, а после прибыльно.

 

Ограничение прибыли  – только производственные мощности, при изменении которых происходит изменение графика безубыточности и всех показателей.

 

 

W

40800

руб.

 

 

 

 

 

19836  S

руб.

 

11 446 F

руб.

 

Q

                                     424                                                      1 200 кг. пельменей                                                                                                                      

 

Рисунок  № 19.

График безубыточности.

 

Стратегия финансирования.

 

Рассчитаем максимальный кредит, который можно взять на 3 месяца из условий кредитования.

 

Чистая прибыль за месяц = 11 718,88 руб.

 

Чистая прибыль за три месяца 35 156,64 руб.

 

 

Необходимый капитал  для организации дела, руб.:

 

• стоимость оборудования – 14 000 руб.;

 

• оборотные средства – 10 000 руб.

 

Итого:                             24 000 руб.                      

 

Руководство МПК "Салдинский" получает льготное кредитование в фонде  поддержки малого бизнеса при  главе администрации под 27% годовых, т.е. максимальный кредит оплачиваемый из чистой прибыли на 3 месяца может  составить 32 000 руб.  (32 000 + 32 000 х 0,0675 = 34 160 руб.).

 

Для организации дела необходимо 24 000 руб., останавливаемся  на этой сумме, чтобы не платить излишние проценты по кредиту, данные расчетов записаны в таблице № 28 .

 

 

Расчет кредита  на организацию производства

МПК "Салдинский"                                                                          Таблица № 28.

 

 

Показатели	Сумма руб.	Метод расчета
1 .Необходимый капитал  для организации производства  в т.ч.	24 000	10 000 + 14 000 = 24 000
стоимость оборудования	14 000
оборотные средства	10 000
2. Чистая прибыль за 3 месяца.	35 156,64	11 718,88 х 3 = 35 156,64
3. Сумма кредита на 3 месяца.	24 000
4. Проценты по кредиту  (ставка 27%) годовых.	1 620	24 000 х 0,0675 = 1 620
5. Общая сумма возврата заемных средств.	25 620	24 000 + 1 620 = 25 620

 

 

Срок окупаемости рассчитывается для привлечения инвестиций в  производство, чтобы знать, в какое  время и насколько прибыльно  вкладывать средства в данное производство (рисунок № 20).

 

Чистая прибыль за первые три месяца составит 35 156 руб., а инвестиции 24 000 руб. Следовательно, срок окупаемости - примерно два месяца.

 

 

 

 

Текущая стоимость

140 642

 

 

   Срок Экономичес-

окупаемос- кий эффект

     ти

 

 

 

 

 

 

 

 

0

кварталы

 

 

 

 

Начало реализации проекта.

24 000  

 

 

 

 

Рисунок № 20.

Финансовый  профиль проекта.

 

 

 

Рентабельность реализованной  продукции составит:

 

Ррп = П / Вр х 100

 

где,    П –  чистая прибыль;

Вр- выручка от реализации.

 

 

Ррп = 11 718,88 / 40 800 х 100% = 29

 

(показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации).

 

Рентабельность функционирующего капитала составит:

Ркф = Вр / АС х 100

 

где Вр  -  выручка  от реализации;

       АС -  функционирующий капитал.

 

Ркф = 40 800 / 24 000 х 100% = 170%

 

 

Шестой этап – формирование цены на продукцию МПК "Салдинский".

 

Постановка задач ценообразования  на МПК "Салдинский" – завоевание лидерства по показателям доли рынка  – это долговременная стратегия  предприятия, уверенного в высоком  спросе на продукцию.

 

Хотя максимальная цена на товар может определиться спросом, минимальная – издержками, установлением предприятием среднего диапазона цен способствуют цены конкурентов и их рыночные реакции.

 

Если товар аналогичен товару основного  конкурента, то предприятие вынуждено  будет назначить на него цену, близкую к цене товара этого конкурента. Если товары выше или ниже по качеству, то соответственно цена будет выше или ниже. Проанализировав рынок сбыта, мы выявили, что влияние конкуренции в данном производстве незначительно, но несмотря на это все - таки ориентируемся на цены ОАО «Екатеринбургский мясокомбинат», та как это основной конкурент МПК "Салдинский".

 

Цена на аналогичную продукцию  у ОАО «Екатеринбургский мясокомбинат»  равна 36,00 руб. за кг. Чтобы повысить конкурентоспособность своей продукции, и цена обеспечила позицию лидера по показателям доли рынка на новую продукцию  МПК "Салдинский" установим следующую цену, равную 34 руб. за кг. Рассмотрим как эта цена сопоставима с себестоимостью на 1 кг. продукции, данные в таблице № 29.

 

Формирование цены на новую продукцию 

МПК "Салдинский".                                                                         Таблица №  29.          

 

Цена конкурента на аналогичную  продукцию ОАО «Екатеринбургский  мясокомбинат».	36 руб. за 1 кг.
Установленная цена МПК "Салдинский". Обоснование: повышение конкурентоспособности  продукции, позиция лидера по показателям  доли рынка.	34 руб. за 1 кг.
Себестоимость 1 кг. продукции МПК "Салдинский".	16 - 53 руб. за 1 кг.
Валовая прибыль на 1 кг. продукции МПК "Салдинский".	+ 17 – 47  руб. с 1 кг.

 

 

Т.е. цена продукции МПК "Салдинский" за 1 кг. равна 34 руб., полностью обеспечивает возмещение издержек и получение  максимальной прибыли.

 

Седьмой этап – формирование сбытовой политики по новому виду продукции, занесли в таблицу № 30 .

 

Этапы формирования сбытовой политики по

производству пельменей  картофельных.                                        Таблица № 30.

 

Название этапов	Мероприятия.
1 – этап – определение целей  сбыта.	Цель сбыта – увеличение доли рынка.
2 – этап – стратегия сбыта.	Выбор канала сбыта: А)  прямой (через собственные  торговые точки  на рынке 1 и рынке 2) Схема канала сбыта:     Б)  косвенный (через посредников, имеющих торговые точки по г. Верхняя  Салда) Схема каналов сбыта:         Принцип построения косвенного канала «Смешанный» (и «проталкивание»  и «втягивание») – т.е. усилия по сбыту распределяются между сотрудничеством  с посредниками и работой и  работой с конечными потребителями; По числу посредников: селективный (ограничение числа посредников), с целью достижения большого объема продаж при сохранении контроля над каналом сбыта, т.е. окончательная схема косвенного канала сбыта на МПК "Салдинский":
3 – этап – отбор посредников  и участников сбытовой системы.	Требования к посредникам выдвигаемые  МПК "Салдинский": рыночные возможности посредников (охват рынка), оказание услуг потребителям, возможностям демонстрации продукции.
4 – этап поиск путей достижения  успешного сотрудничества между  участниками канала распределения.	МПК "Салдинский" выбирает следующие  методы: 1. мотивирование участников, с целью  добиться заинтересованности посредников  в сбыте товара, улучшать собственное  конкурентное положение в их  глазах; средства – новая продукция отпускается на реализацию, оплата происходит по факту продажи, т.е. владельцы розничных торговых точек не вкладывая собственных денежных средств, получают долю прибыли в виде торговой наценки, несут минимальный риск. 2.      формализация отношений  с целью обеспечить регулярность контактов с посредником; средства – договоры, соглашения, оформление заказа на продукцию.
5 – этап – контроль по  сбытовой деятельности.	Контролируемый параметр: завоеванный у потребителей имидж; достигнутый объем сбыта.

 

 

Таким образом, решение о расширении глубины ассортимента позволит МПК "Салдинский" увеличить свою чистую прибыль на 11 718 руб. Ежемесячно, кроме того позволит обеспечить работой дополнительно пятерых нанятых трудящихся, принесет государственной казне в виде налогов следующие средства: