Активные и пассивные операции банков. Современная практика

Комитет по образованию Санкт-Петербурга   Санкт-Петербургское государственное бюджетное  профессиональное образовательное учреждение «Высшая банковская школа»

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

Финансы и денежное обращение

 

  Тема:  Активные и пассивные операции банков. Современная практика

 

 

 

 

Работу выполнила

                                                                          Руководитель – преподаватель

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К защите допущен  «_________»_______________________20__г.

Защита состоялась «_________»_______________________20__г.

Оценка работы        «_______________________»

Члены комиссии:

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2015

 

Оглавление

 

Введение……………………………………………………………..………………3

 

 

Глава 1.  Активные и пассивные операции коммерческого банка………………………………………………………….……………...……….4

 

1.1. Общее положение и виды активных операций КБ…………………………....4

1.2. Общее положение и виды пассивных операций КБ…………………...…...…8

 

 

Глава 2. Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка……………………………………………………………………….………..23

 

2.1. Анализ структуры активов КБ………………………………………..…….23

2.2. Анализ структуры пассивов КБ…………………………………….………26

 

 

Заключение………………………………………………………………………...28

Список литературы……………………………………………………………….29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Пассивные операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных пассивных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных и пассивных операций коммерческих банков, а также проанализировать современную практику осуществления данных операций.

Объект исследования: банковская деятельность коммерческих банков РФ.

Предмет исследования – активные и пассивные операции банков.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

• раскрыть сущность активных и пассивных банковских операций;
• изучить пути и методы создания кредитных ресурсов;
• охарактеризовать активные банковские операции, играющи
• первостепенную роль в развитии экономики любого государства, в том числе и России;
• рассмотреть виды кредитов коммерческих банков;
• подвести итоги, сделать основные выводы курсовой работы.

 

 

Глава 1. Активные и пассивные операции коммерческого банка

1.1. Общее положение и виды активных операций

 

Активные операции банка представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные или привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

1)  кредитные (ссудные) – операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог. Принято называть учетно-ссудными;

2) фондовые – операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевых рынках;

3)  расчетные (расчетно-платежные) – в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами; они являются активными (предполагающими размещение денег в банк) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в ЦБ, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

4) инвестиционные – операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в УК) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

5) комиссионные и гарантийные.

Основные свои активные усилия российские банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов, на операции с ценными бумагами и иностранными валютами, на поддержание корреспондентских отношений.

 

Перечисленные и некоторые другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности.

Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют неработающими активами).  Имеются ввиду главным образом:

• наличные деньги в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью;
• деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов (ФОРы);
• остатки средств на корреспондентском счете (корреспондентских субсчетах филиалов) банка в системе ЦБ, иногда -  на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;
• беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;
• капитальные вложения в основные средства и др.

Понятно, что разные группы банков располагают неодинаковыми объемами как собственных капиталов, так и активов.

Размещение и использование банком имеющихся в его распоряжении ресурсов отражаются в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по:

• степени диверсификации активов, структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;
• степени ликвидности разных групп активов;
• тому, как банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

Качество активов банка – чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе активов производительных (прежде всего, операции с клиентами), активов непроизводительных, затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2)динамика объема и состава  привлеченных средств;

3) динамика объема и состава  собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизованных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансов, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень ликвидности. Ликвидность (от лат. liquidus – текучий, жидкий) в самом общем плане – это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, активов в деньги. Банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такогориска; термин «ликвидность» предпочтительно используется для обозначения определенной способности банка (другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов, хотя под этим нередко понимают и просто деньги.

Все активы банка с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распоряжаться, можно сгруппировать следующим образом.

Первоклассные ликвидные средства – средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах (субсчетах) в ЦБ и в других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фондах обязательного резервирования, - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может.

Ликвидные средства – средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы.

Низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть реализованы, но, вероятнее всего, не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды).

Неликвидные средства – активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности: ее можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространен первый подход – по принципу запаса (остатков).  Для него характерны:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса на определенную дату (изменения объема и состава активов и пассивов внутри периода во внимание не принимаются);

б) измерение уровня ликвидности таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым.

В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) сочные обязательства по пассиву.