Активные и пассивные операции банков. Современная практика

 

 

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, – соотношение доходных и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, а, следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уровень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.

Оптимальное распределение активов на доходные и недоходные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит, прежде всего, от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ликвидных активов. Необходимо проанализировать соответствие активов и пассивов по срокам привлечения и размещения средств.

Уровень ликвидных активов (прежде всего в денежной форме) может значительно изменяться в зависимости от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем меньше “размах” колебаний). Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.

На основании табл. 1 можно сделать следующие выводы. Структура активов банка за год существенно изменилась. Доля доходных активов возросла почти на 8,5 пунктов и достигла, по существу, критических показателей. Основной рост вызван резким увеличением кредитного портфеля банка. Одновременно ухудшилась и структура недоходных активов. Доля недоходных активов в ликвидной денежной форме сократилась почти в 2 раза (с 19,18 до 10,45%) с одновременным ростом низколиквидных активов. В целом структура активов улучшилась с позиций доходности, но значительно ухудшилась с позиций ликвидности.

Следующий этап анализа – анализ отдельных разделов и статей активов и пассивов коммерческого банка. Анализируются структура и качество кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг.

 

1.1. Анализ структуры  пассивов КБ

 

Собственные и привлеченные средства являются ресурсами коммерческого банка. Анализ их состояния производится на основании структурированного баланса, балансов-нетто и балансов-брутто за ряд лет или аналогичных соответствующих квартальных балансов на внутригодовые даты.

Анализируются источники формирования ресурсов банка и их динамика, структура ресурсов по источникам и срокам привлечения. Определяется достаточность собственных средств банка, их структура и сохранность. Этот анализ позволяет определить преимущественно направление активных операций банка, активность банка на финансовых рынках, динамику  развития банка. Для наглядности составим таблицу, характеризующую состав и структуру ресурсов банка (табл. 2).

 

 

Т а б л и ц а 2. Структура ресурсов коммерческого банка

Ресурсы банка	01.01.2004		01.01.2005		Темп роста, %
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
А	1	2	3	4	5
Ресурсы - всего	8 323 130	100,00	9 972 664	100,00	119,82
в том числе
Собственные средства	854 947	10,27	1 095 653	10,99	128,15
Из них:
основной капитал (уставный капитал)	130 000	х	160 000	х	123,08
добавочный капитал	284 428	х	248 230	Х	99,92
Итого капитал банка	378 428	4,55	408 230	4,09	107,87
Фонды банка	164 528	1,98	229 273	2,30	139,35
Нераспределенная прибыль	89 270	1,07	233 273	2,34	261,31
Резервы на возможные потери	193 456	2,32	212 202	2,13	109,69
Предстоящие поступления доходов	29 265	0,35	12 675	0,13	43,31
Привлеченные средства - всего	7 468 183	89,73	8 887 011	89,01	118,86
В том числе
Корреспондентские счета банков	6962	0,09	6266	0,06	90,00
Средства бюджетов и внебюджетных фондов	3577	0,04	4646	0,05	129,89
Средства юридических лиц на расчетных и текущих счетах	3 132 051	37,63	3 673 298	36,83	117,28
Межбанковские кредиты	79 212	0,95	333 000	3,34	420,39
Депозиты юридических лиц	930 775	11,18	737 625	740	79,25
Депозиты физических лиц	3 171 434	38,10	4 003 851	40,15	126,25
Эмитированные ценные бумаги	84 454	1,02	74 046	0,74	87,68
Прочие привлеченные средства	59 718	0,72	44 279	0,44	74,15

 

 

 

Таблица 2 составляется на основе баланса-нетто коммерческого банка. Данные этой таблицы позволяют оценить соотношение собственных и привлеченных средств, изменение этого соотношения и сделать предварительные выводы.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Чрезмерно высокая доля собственных средств и источники ресурсов банка означает, что банк не реализует возможности роста, снижает возможный уровень дивидендов. Рост собственных средств коммерческого банка может достигаться за счет разных источников, и в зависимости от источника можно говорить о разном качестве этого роста. Так, рост за счет резервов на возможные потери никак не прибавляет ресурсов в денежном выражении, равно как и рост за счет переоценки основных средств (входящей в состав добавочного капитала). Рост за счет капитализации фондов банка не приводит к общему увеличению капитала, но увеличивает капитал первого уровня. Рост за счет дополнительной эмиссии акций увеличивает общую сумму собственных средств банка, но означает недостаток внутренних ресурсов роста, что требует дополнительного привлечения внешних источников. Поэтому, для того что бы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Изучение структуры привлеченных средств может дать представление о характере и направлениях деятельности банка на рынке ресурсов. Так, в частности, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов может свидетельствовать об отсутствии у банка широкой клиентской базы, а рост доли средств физических лиц – о расширении розничного банковского бизнеса.

Банк России устанавливает коммерческим банкам норматив достаточности капитала. В настоящее время он составляет 10% для коммерческих банков, капитал которых превышает 5 млн. евро, и 11% - для банков, имеющих капитал менее 5 млн. евро.

По данным таблицы 2 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за год на 19,8% при уровне инфляции 13%. Это означает, что ресурсы банка возросли не только номинально, но и реально. Собственные средства увеличились на 28,15%, т.е. темп и роста также значительно превышает темпы инфляции. Доля привлеченных средств несколько сократилась по сравнению с собственными средствами банка. При этом структура привлеченных средств меняется в сторону роста доли относительно более дешевых ресурсов, прежде всего депозитов физических лиц.

 

Список литературы

 

1. Банковские операции : учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю. И. Коробова. – М.: Магистр : Инфра-М, 2013. – 448 с.
2. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. А.М. Тавасиева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 671 с.
3. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2011. – 352 с. :ил.
4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 9-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 768 с.