Анализ финансового состояния предприятия на примере ЗАО «Микояновский мясокомбинат»

 

№ п/п	Показатели	Значение, тыс.руб
		2009г.	2010г.	2011г.
1	Выручка от реализации	10055643	8879586	9103754
2	Остаточная стоимость  основных фондов	2084795	2184208	1893590
3	Дебиторская задолженность	2217268	2157789	2052595
4	Стоимость запасов (с НДС)	954174	1234788	1146986
5	Кредиторская задолженность	685702	921874	743098
6	Собственный капитал	1813176	1840426	1876577
7	Чистые активы	1813176	1840426	1694424

 

1.Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. В результате расчетов не наблюдается изменения в значении данного показателя. В 2011г. фондоотдача составила 4,8 – это говорит о том, что практически 5 рублей выручки приходиться на 1 рубль, стоимости основных фондов. Это говорит о том, что предприятие эффективно использует свои основные фонды.

2.Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) показывает сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или только счета покупателей) превращалась в денежные средства в течение отчетного периода.

В результате расчетов мы видим, что значение показателя в динамике снижается. В 2009г. – 4,5, а в 2011г. – 4,4. Это значит, что в течение 2011г. средства вложенные в дебиторскую задолженность обернулись в денежные средства 4,4 раза.

3.Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) , показывает сколько необходимо дней для возврата дебиторской задолженности. В 2011г. период оборота дебиторской задолженности сократился на 6 дней, по сравнению с 2010г., но на 2 дня увеличился по сравнению с 2009г. Таким образом, средняя продолжительность отсрочки платежа предоставляемая покупателям, составляет 83,3 дня.

4.Оборачиваемость запасов (в оборотах), характеризует скорость обновления запасов на предприятии. В 2011г. по сравнению с 2009г. количество оборотов снизилось с 10,5 до 8. Снижение этого показателя имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что на предприятии происходит избыточное накопление запасов, и неэффективное управление ими.

5.Оборачиваемость запасов (в днях). В 2011г. оборачиваемость запасов увеличилась на 11 дней по сравнению с 2009г и составила 45 дней. Это значит, что запасы предприятия полностью обновляются за 45 дней.

6.Оборачиваемость кредиторской задолженность (в днях), показывает за сколько дней погашается задолженность поставщикам. В 2011г. количество дней погашения дебиторской задолженности увеличилось на 4 дня по сравнению с 2009г, но по сравнению с 2010г. снизилось на 8 дней.

7.Продолжительность операционного цикла, определяет, сколько дней в среднем требуется для производства продажи и оплаты продукции предприятия. Исходя из расчетов мы видим, что количество дней к 2011г. по сравнению с 2010г. (138 дней) сократилось на 11 дней, и составило 127 дней.

Снижение данного показателя говорит о том, что оборачиваемость оборотного капитала увеличивается, вследствие чего улучшается деловая активность предприятия.

8.Продолжительность финансового цикла представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Предприятию следует сокращать значение данного показателя. По сравнению с 2010г.(101день), в 2011г. произошло снижение значения данного показателя до 98 дней. Это положительная тенденция, так как снижая значение показателя, предприятие повышает свою деловую активность.

9.Оборачиваемость собственного капитала отражает активность использования денежных средств. В динамике мы наблюдаем снижение значения данного показателя, с 6 на 5, это говорит о бездействии части собственных средств и  предприятию необходимо вложить денежные средства в более подходящий источник доходов.

10.Оборачиваемость совокупного капитала отражает скорость оборачиваемости активов, количество оборотов за период

Количество оборотов в  динамике увеличилось с 5 до 5,4. Это говорит об увеличении интенсивности использования активов предприятия.

7.Показатели оценки эффективности работы предприятия

№ п/п	Показатель	Формула расчета	Значение показателей  в анализируемом периоде
			2009г.	2010г.	2011г.
1.	Прибыль от реализации продукции  на 1 руб. объема реализации	Прибыль, полученная от реализации/Выручка  от реализации	0,07	0,04	0,02
2.	Балансовая прибыль на 1 руб. объема реализации	Валовая прибыль/Выручка  от реализации	0,3	0,2	0,2
3.	Чистая прибыль на 1 руб. объема реализации	Чистая прибыль/Выручка  от реализации	0,02	0,02	0,01
4.	Общая рентабельность предприятия	Валовая прибыль/Чистые активы	1,4	1,2	1,2
5.	Чистая рентабельность предприятия	Чистая прибыль/Чистые активы	0,09	0,08	0,02
6.	Рентабельность  собственного капитала	Чистая прибыль/Собственный капитал	0,09	0,08	0,02
7.	Рентабельность  заемного капитала	Чистая прибыль/Заемный капитал	0,05	0,03	0,01
8.	Рентабельность основной деятельности	Прибыль, полученная от реализации/Затраты	0,7	0,3	0,2

 

№ п/п	Показатели	Значение, тыс.руб.
		2009г.	2010г.	2011г.
1	Выручка от реализации	10055643	8879586	9103754
2	Прибыль, полученная от реализации	683021	345065	206639
3	Валовая прибыль	2515911	2208797	2265946
4	Чистая прибыль	168281	147518	36151
5	Чистые активы	1813176	1840426	1876557
6	Собственный капитал	1813176	1840426	1876577
7	Заемный капитал	3481212	4292677	3684897
8	Затраты	941585	1202551	1141852

 

1.Прибыль от реализации продукции на 1 руб. объема реализации. В 2011г.(0,02). наблюдается снижение прибыли от реализации приходящейся на 1 рубль объема реализации по сравнению с 2009(0,07) и 2010(0,04)гг. Это говорит о том, что на 1 руб. объема реализации приходиться 7 копеек прибыли от реализации.

2.Балансовая прибыль на 1 руб. объема реализации . В результате расчетов, мы так же наблюдаем снижение значения показателя в динамике. К 2011г. балансовая прибыль приходящаяся на 1 руб. объема реализации составила 0,2. Это значит, что на 1 руб. объема реализации приходиться 20 копеек балансовой прибыли.

3.Чистая прибыль на 1 руб. объема реализации так же снизилась. В 2011г. ее значение составило 0,1, что на 0,1 меньше чем в 2009г. и в 2010г.

Это значит, что на 1 руб. объема реализации приходится 1 копейка чистой прибыли. Снижение данного показателя имеет негативную тенденцию.

4.Общая рентабельность предприятия - обобщающий показатель экономической эффективности предприятия, позволяет оценить эффективность использования имущества. В динамике мы наблюдаем снижение значения данного показателя в 2011г.(1,2) на 0,2. Это говорит о снижение экономической эффективности предприятия и следовательно о снижении привлекательности для инвесторов.

5.Чистая рентабельность  предприятия.

6.Рентабельность собственного капитала  показывает, сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенного в предприятие капитала.

В результате расчетов наблюдается снижение значения показателя в динамике. В 2011г. значение показателя снизилось на 0,07 и составило 0,02.

Это значит, что в 2011г. каждый 1 рубль вложенного собственного капитала приносит своим владельцам 2 копейки чистой прибыли. Сокращение данного показателя негативно складывается для предприятия, так как снижается его инвестиционная привлекательность.

7.Рентабельность заемного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенного в предприятие капитала.

В результате расчетов мы видим  снижение значения данного показателя в 2011г по сравнению с предыдущими  периодами с 0,05 до 0,01. Это значит, что в 2011г. на каждый рубль заемного капитала приходиться 1 копейка чистой прибыли.

8.Рентабельность основной  деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

В результате расчетов, наблюдается  снижение показателя с 0,7(70%) до 0,2(20%). Это  значит, что предприятие с каждого  рубля затрат имеет 2 копейки прибыли.

В 2011г. значение показателя составило 20%, следовательно предприятие является средне рентабельным.

 

Заключение.

В данной работе был проведен анализ финансового состояния предприятия  на примере ЗАО «Микояновский  мясокомбинат».

Акционерное общество «Микояновский  мясокомбинат» является закрытым акционерным  обществом. Общество является юридическим  лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ. Полное фирменное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество «Микояновский мясокомбинат».

Уставный капитал составляет 158 394 000 рублей, который разделен на     158 394 именных бездокументарных обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей каждая, которые все  размещены и распределены между  акционерами и работниками.

Форма собственности - частная. Основной вид деятельности и отраслевая принадлежность - мясная промышленность.

По итогам проведенного анализа мы получили довольно ясную картину финансового состояния предприятия. В результате оценки показателей имущественного состояния, можно сделать вывод, что основные средства предприятия в значительном объеме подвержены износу и требуют обновления. В общем можно сказать, что предприятие сильно зависит от заемных средств, о чем говорит коэффициент соотношения собственного и заемного капитала равный 2,1. Предприятие является среднеустойчивым и платежеспособным, несмотря на сильную зависимость от привлеченного капитала.

В целом предприятие использует свои основные фонды полностью, с  каждым годом повышает свой экономический  потенциал и имеет средней  уровень финансовой устойчивости.

 

Список используемой литературы.

 

1. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010 - 624с.
2. Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие для вузов. - М.: ИД ФБК-пресс, 2011.-365с.
3. 11. Желтоносое В.М., Иванов Е.Л., Корниенко Е.А. Финансы акционерных обществ:  Научное издание.  -Краснодар: КубГУ, 2009. - 430с
4. 14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. -М.: Финансы и статистика, 2009. - 560 с.
5. 19. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 256с.