Анализ финансового состояния предприятия Тоо «Бастау»

План.

Введение.

1.характеристика предприятия и организационная структура Тоо «Бастау»

1.1. организационная  структура Тоо «Бастау».

2.Характеристика  деятельности ТОО «Бастау»

2.1Анализ налогообложение предприятия Тоо «Бастау».

3.Анализ  финансового состояния предприятия Тоо «Бастау».

Заключение.

Список  использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Главной целью деятельности любого предприятия является получение прибыли. Учитывая это можно сказать, что деятельность любого предприятия, в конечном счете, направлена на достижение двух основных целей:

- получение  максимально высоких доходов,  соизмеримых с вложенными средствами (максимально высокий финансовый  результат и рентабельность);

- максимальная  устойчивость предприятия по  отношению к внешней среде,  что необходимо для сохранения его как экономической единицы на протяжении длительного периода времени (стабильное финансовое состояние).

В современных  условиях дороговизны кредитов, предоставляемых  банками, прибыль предприятия является важнейшим источником получения необходимых предприятию для развития производства (обновления основных фондов, исследований, разработки и выпуска новой продукции) денежных средств. Прибыль предоставляет предприятию возможность решать социальные проблемы работников. Кроме того, за счет прибыли выполняется часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями.

Показатели  финансовых результатов характеризуют  эффективность деятельности предприятия. Поэтому анализ финансовых результатов  деятельности предприятия является одним из важнейших направлений финансового анализа предприятия. Анализ финансовой деятельности позволяет проследить эффективность достижения перечисленных выше целей и выявить факторы, влияющие на их достижение.

Следовательно, анализ финансовой деятельности включает: анализ финансовых результатов; анализ финансового состояния.

Достижение  двух основных целей деятельности предприятия  находится в тесной взаимосвязи, так как поддерживать устойчивое финансовое состояние на протяжении длительного периода времени невозможно без определенного уровня прибылей. И наоборот: потеряв устойчивость, предприятие может не только лишиться прибылей, но и может прекратить существовать как экономическая единица. Пути достижения этих целей не только тесно взаимосвязаны, но и часто входят в противоречие друг с другом. Это объясняется тем, что для получения высоких финансовых результатов необходимо привлекать  финансовые ресурсы из внешних источников, что делает положение предприятия менее устойчивым к влиянию внешней среды.

В современных  условиях повышается самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая  юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Ключевой  целью финансового анализа является получение определенного числа  основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменению в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибыли и убытков. Локальные цели финансового анализа: определение финансового состояния предприятия; выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе; установление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии; прогноз основных тенденций финансового состояния.

Цели  исследования достигаются в результате решения ряда аналитических задач: предварительный обзор бухгалтерской  отчетности; характеристика имущества  предприятия: внеоборотных и оборотных  активов; оценка финансовой устойчивости; характеристика источников средств: собственных и заемных; анализ прибыли и рентабельности; разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Данные  задачи выражают конкретные цели анализа  с учетом организационных, технических  и методических возможностей его осуществления. Основными факторами, в конечном счете, является объем и количество аналитической информации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.характеристика предприятия и организационная структура предприятия ТОО «Бастау»

     Миссия  Компании - обеспечение качественного и надежного теплоснабжения потребителей города Алматы наиболее экономичным образом при минимальном негативном воздействии на окружающую среду.

     Основными целями деятельности ТОО «Бастау» являются:

     надежное  и бесперебойное теплоснабжения  потребителей

     внедрение современных высокоэффективных  технологий, направленных на повышение  качества теплоснабжения развитие энергетического хозяйства столицы, модернизация теплообъектов и ввод новых мощностей

     Создание  ТОО «Бастау» обусловлено как общим ходом реформирования теплоснабжения отрасли страны и конкретной ситуацией степлообеспечением, сложившейся в последние годы в городе Алматы, так и высокой степенью ответственности, которую несут городские власти перед населением и промышленными потребителями.

     Деятельность предприятий ТОО «Бастау»  распространяется на все сегменты энергетического рынка столицы: производство, распределение и сбыт тепловой энергии, а также производствореализация и распределение теплоэнергии. Предприятия компании решают вопросы технического перевооружения, ремонта и строительства энергетических коммуникаций, контроля за эффективностью использования топливно-энергетических ресурсов.

     Также ТОО «Бастау»  сотрудничает с организациями, осуществляющими разработку программ повышения теплоэффективностии оказывающими научно-технические и иные услуги.

     Тепловые  коммуникации охватывают около 60% территории города Алматы. Доля производства тепловой энергии на собственных энергообъектах и доля реализации тепловой энергии составляет более 40%.

     Инвестиционные  перспективы ТОО «Бастау» связаны в основном с реализацией первоочередных мероприятий по повышению надежности теплоснабжения города Алматы на период до 2010 года. В настоящее время ведется активная работа по подготовке соответствующих документов, необходимых для предоставления потенциальным инвесторам. Для привлечения инвестиционных ресурсов, необходимых для реализации поставленных задач, предполагается:

     привлечение стратегического инвестора заинтересованного  в реализации всего комплекса  программы 

     проведение инвестиционных конкурсов по каждой площадке в отдельности

     организация облигационного займа под залог  производства ТОО «Бастау»  в будущем

     периоде тепловой энергии, с погашением за счет средств ценовой (инвестиционной)надбавки к тарифу для потребителей.  
 
 
 
 
 
 

1.1.Организационная  структура Тоо  «Бастау»

     Для предприятия ТОО «Бастау»  характерна линейно-функциональная организационная  структура.

     Организационная структура рассматриваемого предприятия  представлена на рисунке 1. 

Рис. 1. Организационная структура предприятия ТОО «Бастау» 

     Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур управления показал, что они  наиболее эффективны там, где аппарату управления приходится выполнять множество рутинных, часто повторяющихся процедур и операций при сравнительной стабильности управленческих задач и функций: посредством жесткой системы связей обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом.

     К достоинствам линейно-функциональной структуры управления можно отнести:

• более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;
• освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;
• возможность привлечения консультантов и экспертов.

     К недостаткам линейно-функциональной структуры управления относятся:

• отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями;
• недостаточно четка ответственность, так как готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации;
• чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, то есть, тенденция к чрезмерной централизации

     Непосредственное  управление предприятием осуществляет директор ТОО «Бастау». В непосредственном подчинении директору находятся  директор по персоналу, коммерческий директор, директор по логистике и финансовый директор.

     Основную  ответственность за осуществление  бизнес-процессов по реализации и  распределению теплоэнергии несет коммерческий директор, он отвечает за закупку и  реализацию. На него одного возложены функции по поиску поставщиков и формированию клиентской базы, а также функции по проведению переговоров и заключению договоров. Если на первом этапе деятельности предприятия усилий одного человека по данным направлениям было достаточно, то на данный момент стоит задуматься над внедрением должности менеджера по продажам, который возьмет на себя блок по формированию клиентской базы, переговоры с потенциальными клиентами и подписание договоров. Это позволит коммерческому директору более тщательно анализировать предложения от поставщиков, находить более выгодные варианты сотрудничества, что позволит не только уменьшить нагрузку на него, но и оптимизировать показатели себестоимости.В силу того, что предприятие относится к предприятиям малого бизнеса, оно не имеет возможности содержать дополнительных сотрудников для осуществления обеспечивающих бизнес-процессов. Именно поэтому, такие обеспечивающие процессы, как обеспечение безопасности и юридическое обслуживание переданы на аутсорсинг. Контроль за оперативным и качественным выполнением обеспечивающих функций несет директор по персоналу. На него же возложена ответственность за организацию административно-хозяйственного обеспечения деятельности компании. Он рассчитывает оптимальную сумму денежных средств, которую предприятие может позволить потратить на осуществление данного бизнес-процесса. Он же контролирует целевое использование выделенных денежных средств.

     В качестве основных методов управления на рассматриваемом предприятии  применяют экономические методы управления. В качестве основных методов управления здесь выступает система заработной платы и премирования. Причем, оплата труда менеджера напрямую связана с результатами его деятельности в сфере ответственности или с результатами деятельности всей фирмы.

     Немаловажную роль в процессе управления предприятием играют организационно-распорядительные методы управления, основанные на дисциплине, ответственности, власти, принуждении.

     Сущность  организационного регламентирования  состоит в установлении правил, обязательных для выполнения и определяющих содержание и порядок организационной деятельности (положение о предприятии, устав фирмы, внутрифирменные стандарты, положения, инструкции, правила планирования, учета и т.д.).

     Распорядительные  методы реализуются в форме:

• приказа,
• постановления,
• распоряжения,
• инструктажа,
• команды,
• рекомендаций.

     Поскольку участниками процесса управления являются люди, то социальные отношения и  отражающие их соответствующие методы управления важны и тесно связаны  с другими методами управления. В  качестве примера применения социально-экономических методов управления можно рассмотреть следующие элементы кадровой политики ТОО «Бастау»

• выплачиваются пособия при рождении ребенка;
• организуются и проводятся праздничные вечера (Новый год, 8 марта), профессиональные праздники (День торговли и т.д.);
• выплачиваются пособия при смерти родственников.

 

 

2Характеристика  деятельности ТОО  «Бастау» 

2.1Анализ налогообложение предприятия ТОО «Бастау»

Предприятие становится налогоплательщиком с момента  государственной регистрации. Это означает, что оно должно уплачивать в бюджет и во внебюджетные фонды налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи. Нарушение этой обязанности влечет административную ответственность для предприятия и его руководителя в виде штрафов. Кроме того, казахстанским уголовным законодательством установлено наказание за различные виды налоговых преступлений.

Анализируемые предприятия ТОО «Бастау» и является субъектами малого предпринимательства, со среднегодовой численностью работник не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не выше 65520000 тенге (6000 х 1092 тенге).Основной вид деятельности анализируемого предприятия ТОО «Бастау» производство, реализация и распределение теплоэнергии