Анализ ликвидности и платежеспособности банка и анализ финансовой устойчивости

Снижение актива баланса  ОАО «Сбербанк России» происходило  в анализируемом периоде по таким  статьям, как: «Средства в кредитных  организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились  незначительно (- 0,27 %).

В таблице приложения Г представлена информация о структуре пассивов. Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) – на конец периода – 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2013 г.).

По исследованным данным можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального  анализа пассивов ОАО Сбербанка  России представлены в таблице прилодения Д. Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом  увеличилась на 21,94 %.

В таблице приложения Е представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г. соответственно.

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре  собственных средств банка на 01.01.2013 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых  лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств  происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых  лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась  на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные  источники собственных средств  снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка  России произведён с помощью таблицы  приложения Ж.

На основании таблицы  можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2012 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов  рублей (31 декабря 2011 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва  под обесценение (31 декабря 2010 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное  внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который  в настоящее время оценивается  как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных  последствий, таблица 1.

 

Таблица 1 - Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

	Законодательно установленный  норматив	01 января 2012 года	01 января 2013 года
Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков (Н6)	≤ 25 %	17,9 %	17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам	-	22,6 %	23,3 %

 

Среди крупнейших заемщиков  Банка — предприятия различных  отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной  степени диверсифицирован.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО «Сбербанк  России»

 

Ликвидность –  это индикатор здоровья банка, и  возникновение проблем с ликвидностью является первым симптомом его нарушения.

Ликвидность, характеризует  способность банка в должные  сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, перед акционерами  – по выплате дивидендов, перед  государством – по уплате налогов, перед персоналом – по выплате  заработной платы).

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств .

Получение максимального  уровня доходности при поддержании  оптимального уровня ликвидности –  главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку  существует обратная связь между  ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности  ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской  отчетности «Бухгалтерский баланс»  на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг. (Приложение А).

В таблице 2.8 представлен  анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2011 г. – 31.12.2012 г..

Ниже приведен расчет коэффициентов  ликвидности, характеризующих соотношения  между сроками депозитов и  сроками средств, размещаемых в  активных операциях, табл. 2.

 

Таблица 2 - Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг.

Коэффициент ликвидности	Формула расчета	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.
К1		106,39	87,17
К2		134,80	162,50
К3		113,77	125,60

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов с высокой ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов со средней ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Исходя из того, что нормативное  значение рассчитанных коэффициентов  должно быть не менее 100 %, можно сделать  вывод, что значения коэффициента высокой  ликвидности в ОАО «Сбербанк  России» на 01.01.2013 г. не соответствуют  нормативному значению, они существенно  ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным  обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности  наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности  на 01.01.2013 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что  банк имеет реальную возможность  расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности  также выше норматива и имеют  тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО  «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется  дефицит коэффициентов срочной  ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных  значений ликвидности устанавливаются  Центральным банком РФ. В целях  обеспечения экономических условий  устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным  законом «О Центральном банке  Российской федерации» Центральный  банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных  показателей ликвидности ОАО  «Сбербанка России», взятых из форм банковской отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг., таблица 3.

 

Таблица 3 - Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %		Измене-ние, пп.
			01.01.12	01.01.13
2	Мгновенная ликвидность  Н2	min 15%	80,56	50,93	- 29,63
3	Текущая ликвидность Н3	min 50%	103,01	73,01	- 30,0
4	Долгосрочная ликвидность  Н 4	max 120%	78,04	87,11	+ 9,07

 

Выполнение нормативов по ликвидности  за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности  в срочных ресурсах и может  исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме пассивов банка по счетам до востребования [12, с. 216].

Норматив текущей ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных  дней. Норматив выполняется, что говорит  о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих  до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально  допустимое отношение кредитных  требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый  период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности  Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности  имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода  составляет 87,11 %.

Банк имеет достаточно активов  для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем  периоде и не имеет достаточных  средств для долгосрочной перспективы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Я проходила производственную практику в течении четырех недель в структурном подразделении ОАО «Сбербанк России» № 121 и №129. В самом начале я ознакомилась с учредительной документацией Сбербанка России и перечнем документов составляющих коммерческую тайну. Сотрудниками банка был проведен инструктаж по охране труда и первичный противопожарный инструктаж, а так же первичный противопожарный инструктаж на рабочем месте. Так же мною был подписан документ о неразглашении коммерческой тайны.

Именно на практике в ОАО  «Сбербанк России» мне удалось  сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью.

В ходе своей практики мне  пришлось ознакомиться со следующими документами:

1. бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года;
2. отчет о прибылях и убытках за 2012 год;
3. отчет о движении денежных средств за 2012 год;
4. отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2013 год;
5. консолидированный отчет о прибылях и убытках.

Ознакомление с этими  документами дало мне возможность  в ходе практики более подробно изучить  финансовое состояние ОАО «Сбербанк  России», а так же провести анализ ликвидности и платежеспособности банка.

Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что  я ознакомилась с большим количеством  информации, на которой базируется банковская деятельность, а так же приобрела навыки работы с его внутренней документацией.