Анализ расчетов и платежеспособности

Краткосрочное (включая сезонное) кредитование сельхозпроизводителей  всех категорий и предприятий других отраслей АПК на пополнение оборотных средств. В 2007 г. потребность сельхозпредприятий в средствах только для приобретения минеральных удобрений и топлива, а также запасных частей для подготовки техники к полевым работам оценивается примерно в 150 млрд. руб. При этом нехватка оборотных средств на эти цели не позволит провести своевременно и качественно сев и уборочные работы.

Банковское  кредитование в первую очередь для  закупок топлива, средств химизации  и запасных частей позволяет решить две задачи: во-первых, улучшить доступ сельхозпроизводителей к финансовым ресурсам, а во-вторых - сократить применение схем товарного кредитования сельского хозяйства со стороны закупочных организаций, которые широко используют «серые» схемы финансирования, завышают цены на ресурсы и занижают стоимость сельхозпродукции.[19]

Не менее  важное условие в банковской практике кредитования предприятий реального сектора — залоговое обеспечение. При этом многие банки практикуют гибкие подходы к обеспечению, понимая, что оно является форс-мажорным методом погашения кредита. Спрашивать представителей бизнеса о величине залога при получении кредита, вряд ли является правильным. Банковские работники идут в таком случае от обратного: сначала оценивают, какая сумма кредита соответствует потребностям и финансовым возможностям клиента, и только потом определяют, каким залогом можно покрыть эту сумму. Если объем финансирования внушительный, то залог может быть комбинированный, причем часть кредита должна быть обеспечена необоротными активами (недвижимость, оборудование и т.д.).[9]

На данном предприятии наблюдалась такая  форма кредитования, как залоговое  обеспечение. Как выше отмечалось, что  залогом служат внеоборотные активы. Для ФГУП Учхоз «Роща»

это оказалось  не исключением и залогом для  выдачи кредита послужили объекты  основных средств.

Итак, банковские кредиты играют огромную роль в деятельности любого предприятия, в частности, и  ФГУП Учхоз «Роща»

. Но в  любом случае их излишек или  недостаток может привести предприятие  к банкротству, поэтому кредиты  следует использовать разумно  и только по назначению.

 

 

 

 

3 Пути снижения дебиторской  и кредиторской задолженности  ФГУП Учхоз «Роща»

 

 

Как показал  анализ дебиторской и кредиторской задолженности ФГУП Учхоз «Роща»

, что оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась в общем на 9,5 оборотов. За счет выручки от реализации оборачиваемость увеличилась на 34 оборота, а за счет дебиторской задолженности уменьшилась на 25 оборотов, так как увеличились остатки задолженности. Значит для того, чтобы увеличилась оборачиваемость нужно увеличить выручку от реализации и снизить задолженность.

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности  также увеличилась за счет выручки (8 оборотов), но еще она увеличилась  и за счет кредиторской задолженности (0,4 оборота). В данном случае нужно  продолжать уменьшать задолженность  и увеличивать выручку.

Сравнительный анализ задолженностей ООО «Славянка» показал, что темп роста дебиторской  задолженности превышает темп роста  кредиторской задолженности на 59%. Такую  ситуацию можно рассмотреть следующим  образом, на данном предприятии произошли  изменения  в лучшую сторону. Об этом говорит переход ФГУП Учхоз «Роща»

 на  отрасль растениеводства, в связи  с этим значительно увеличивается  выручка от реализации. Это значит, что предприятие не нуждается  в дополнительном притоке денежных  средств и в полне само может выступать кредитором. Но с другой стороны увеличение данной задолженности может свидетельствовать о неплатежеспособности или даже банкротстве покупателей.

При этом период погашения кредиторской задолженности  больше на 32 дня по сравнению с  дебиторской задолженностью, это  объясняется превышением суммы кредиторской задолженности над дебиторской. Причиной является более низкая скорость обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской.

Из данных выводов можно сказать о том, что ФГУП Учхоз «Роща»

 на  данном этапе своей деятельности  может обойтись без путей снижения  дебиторской и кредиторской задолженности.

В общем  случае по снижению дебиторской и  кредиторской задолженности проводятся следующие мероприятия. Состояние  кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).
2. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.
3. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.
5. Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.[5]

Итак, если предприятие будет опираться  на данные мероприятия, то это обеспечит  оптимальные дебиторско – кредиторские задолженности, мощный финансовый поток, и в результате – долгосрочную платежеспособность.

 

 

 

Выводы  и предложения

 

В заключение проведенного экономического анализа  можно сделать обобщенный вывод  о том, что ФГУП Учхоз «Роща»

 является  абсолютно устойчивым. Что довольно  редко для предприятий. Хозяйство  отвечает признакам платежеспособности  и по данным показателям ликвидности  относится к типу – абсолютно  ликвидное. 

Анализ  состояния расчетов предприятия  говорит о значительном снижении кредиторской задолженности и увеличении дебиторской, что позволяет данному  хозяйству выступать в роли кредитора  перед своими покупателями и заказчиками.

Оценка  структуры баланса показала, что  ФГУП Учхоз «Роща»

по данным коэффициента текущей ликвидности  может в полной мере обеспечивать текущие кредиторские обязательства  своими текущими активами. При удовлетворительной структуре баланса данного предприятия  коэффициент утраты платежеспособности указывает на реальную возможность  ФГУП Учхоз «Роща»

 не  утратить свою платежеспособность  в течение 3 месяцев с момента  оценки.

Если  говорить об анализе использования  банковских кредитов, то ФГУП Учхоз «Роща»

 берет  как долгосрочные, так и краткосрочные  кредиты. Но в большей степени  преобладают кредиты долгосрочного  назначения.

Как уже  отмечалось ранее в курсовой работе, в основном кредитованием сельскохозяйственных предприятий занимается ОАО «Россельхозбанк». Деятельность Россельхозбанка и перспективы его развития обусловлены конкретными задачами по подъему агропродовольственного комплекса страны, реализацией приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (на 2008 - 2012 годы).

Приоритетный национальный проект «Развитие АПК» создал хорошую базу для дальнейшего движения вперед, но нерешенных задач остается еще  немало. Для того чтобы аграрный сектор стал эффективным и конкурентоспособным, производил в необходимых объемах  сельскохозяйственную продукцию, был  обеспечен соответствующей инфраструктурой, требуются огромные инвестиционные вложения. Исходя из этого, ссудный  портфель банков, участвующих в финансировании АПК, должен, по расчетам специалистов, составлять не менее 3 трлн. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1 Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебно – практическое пособие. – М.: Издательство «Депо и Сервис», 1998. – 256 с.

2 Глазунов  В. Н. Обеспечение текущей платежеспособности  предприятия // Финансы. – 2004. - №3. – С. 67-69.

3 Голованов  А. А. Кредитование предприятий  реального сектора экономики  // Финансы. – 2006. - №11. – С. 62-64.

4 Гончаров  А. И. Взаимосвязь факторов  неплатежеспособности предприятия  // Финансы. – 2004. - №5. – С. 53-54.

5 Гончаров  А. И. Восстановление платежеспособности  предприятия: модель оздоровления  финансов // Финансы. – 2004. - №8. –  С. 68-69.

6 Гончаров  А. И. Финансовое оздоровление  предприятия: методология и механизмы  реализации // Финансы. – 2004. - №11. – С. 68-69.

7 Долгин  С. В. Оценка активов предприятия  в условиях банкротства // Финансы.  – 2005. - №6. – С. 72-74.

8 Зимин  Н. Е., Солопова В. Н. Анализ  и диагностика финансово –  хозяйственной деятельности предприятия.  – М.: КолосС, 2004. – 384с.

9 Иванов  А. П. Банковский кредит как  форма инвестирования предприятия  // Финансы. – 2005. - №4. – С. 61-65.

10 Ильясов  С. М. Об оценке кредитоспособности  банковского заемщика // Деньги и  кредит. – 2005. - №9. – С. 28-34.

11 Ковалев  В. А. О кредитоспособности  заемщика // Деньги и кредит. –  2008. - №1. – С. 56-59.

12 Любушин,  Н. П. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов / Н. П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 423 с.

13 Мазурина  Т. Ю. Об оценке финансовой  устойчивости предприятия // Финансы.  – 2005. - №10. – С. 70-71.

14 Савицкая  Г. В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688с.

15 Свиридова  Н. В. Рейтинговый анализ в  исследовании финансового состояния  организаций // Финансы. – 2007. - №12. – С. 62-64.

16 Солодухин  Д. Н. Финансовая стратегия  восстановления платежеспособности  предприятий // Финансы. – 2008. - №4. – С. 65-66.

17 Трушин  Ю. В. Государственная программа  развития сельского хозяйства:  кредитный аспект // Деньги и кредит. – 2007. - №7. – С. 33-36.

18 Трушин  Ю. В. Новые перспективы Россельхозбанка // Деньги и кредит. – 2005. - №8. – С. 3-7.

19 Трушин  Ю. В. Россельхозбанк: инвестиционные потребности села растут // Деньги и кредит. – 2008. - №2. – С. 20-23.

20 Чуева  Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово  – хозяйственной деятельности: Учебник.  – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 352с.