Анализ структуры баланса предприятия ЗАО «Медтехника»

     Краткое описание предприятия

     Более 14 лет предприятие ЗАО «Медтехника» поставляет в Республику Беларусь медицинскую технику и изделия медицинского назначения, в том числе на правах эксклюзивного дистрибьютора:

• приборы и аппараты для различных направлений физиотерапии
• аппараты для медицинской реабилитации
• кушетки массажные многофункциональные
• бальнеологические, гидромассажные и вихревые медицинские ванны
• медицинские диагностические приборы и комплексы (электрокардиографы, спирографы
• приборы и принадлежности для оказания экстренной медицинской и неотложной помощи
• видеокольпоскопы цифровойые

     Так же предприятие осуществляет производство различных товаров медицинского назначения:

• инструменты медицинские и приспособления для хирургии, травматологии и ортопедии, гинекологии, офтальмологии, ЛОР, урологии, неврологии, стоматологии, анатомии, диагностики;
• медицинскую и лабораторную мебель в том числе изготовление по индивидуальным размерам, материалы и цветовое решение определяются по согласованию с Заказчиком;
• модную медицинскую одежду (женские и мужские медицинские халаты, костюмы, шапочки);
• учебные медицинские тренажеры, пособия, муляжи, фантомы, имитаторы для студентов медицинских и физкультурных университетов, колледжей, лиц, заинтересованных в овладении стойкими навыками оказания первой медицинской и доврачебной помощи;
• наборы реагентов для ПЦР-диагностики;

     Анализ  финансового состояния  предприятия

 

     В контрольной работе используются данные бухгалтерской отчетности за 2010 год  по состоянию на 1-е января 2011 года.

     Источниками информации для проведения анализа  служат  "Бухгалтерский баланс " (форма N 1,), Приложение к балансу (форма №3) и "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2).

     В качетсве денежной единицы учета используется величина равная одному миллиону белоруских рублей. 

     Анализ  структуры актива баланса

 

     Таблица 1. Анализ структуры актива баланса  предприятия и его основных разделов.

     

Наименование  статей баланса организации	Показатели  структуры актива в валюте (итоге) баланса
	на  начало периода		на  конец периода		прирост (+),  снижение (-)
	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %
2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные  активы (стр. 190):	28 882	28,8%	33 134	30,4%	4 252	1,6%
основные  средства (остаточная стоимость) (стр. 110)	24 869	24,8%	28 352	26,0%	3 483	1,2%
нематериальные  активы (остаточная стоимость) (стр. 120)	1 244	1,24%	1 096	1,00%	-148	-0,24%
доходные  вложения в материальные ценности (остаточная стоимость) (стр. 130)	2 620	2,6%	2 382	2,2%	-238	-0,4%
вложения  во внеоборотные активы (стр. 140)	149	0,1%	1 304	1,2%	1 155	1,0%
незавершенное строительство (стр.141)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
прочие  внеоборотные активы (стр.150)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
Оборотные активы (стр. 290)	71 324	71,2%	75 935	69,6%	4 611	-1,6%
запасы  и затраты (стр. 210)	22 804	22,8%	23 741	21,8%	937	-1,0%
сырье, материалы и другие аналогичные  активы (стр.211)	9 845	9,8%	8 970	8,2%	-875	-1,6%
животные  на выращивании и откорме (стр.212)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
затраты в незавершенном производстве и  полуфабрикаты (стр. 213)	5 375	5,4%	4 691	4,3%	-684	-1,1%
расходы на реализацию (стр. 214)	53	0,1%	115	0,1%	62	0,1%
готовая продукция и товары для реализации (стр. 215)	5 961	5,9%	8 342	7,6%	2 381	1,7%
товары  отгруженные (стр. 216)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
расходы будущих периодов (стр. 218)	1 500	1,5%	1 554	1,4%	54	-0,1%
прочие  запасы и затраты (стр 219)	70	0,1%	69	0,1%	-1	0,0%
налоги  по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 220)	715	0,7%	910	0,8%	195	0,1%
дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более, чем через 12 месяцев  после отчетной даты) (стр. 230)	238	0,2%	217	0,2%	-21	0,0%
дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (стр. 240)	28 167	28,1%	37 784	34,6%	9 617	6,5%
расчеты с учредителями (стр. 250)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
денежные  средства (стр. 260)	18 717	18,7%	12 207	11,2%	-6 510	-7,5%
финансовые  вложения (стр. 270)	681	0,7%	1 074	1,0%	393	0,3%
прочие  оборотные активы (стр. 280)	2	0,0%	2	0,0%	-	0,0%
Баланс (стр. 300)	100 206	100,0%	109 069	100,0%	8 863	Х

 

 

     Анализ  таблицы актива баланса показывает, что за отчетный период произошло  одинаковое изменение в размерах оборотных и внеоборотных активах. Увеличение внеоборотных активов на 1,6% произошло в основном за счет увеличения стоимости основных средства, на 1,2%, а так же увеличения вложений во внеоборотные активы на 1%.

     В тоже время, произошло снижение оборотных  активов на 1,6%. На предприятии произошло  снижение колличества денежных средств  на 7,5%, что было компенсировано увеличением  долгосрочной дебиторской задолженности  предприятия на 6,5%.Так же следует  отметить снижение запасов на 1%, причем снижению запасов сырья и материалов на -1,6% и затрат в незавершенном  производстве на -1,1% соответствует  увеличение готовой к реализации продукции на 1,7%. В целом можно отметить, что структура активов предприятия за отчетный год в целом не претерпела каких либо значительных изменений.

  

     Таблица 2. Оценка динамики и  структуры статей пассива баланса

     

Наименование  статей баланса организации	Показатели  структуры пассива  в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
	на  начало периода		на  конец периода		прирост (+),  снижение (-)
	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %	абсолютная  величина, млн.руб.	удельный  вес, %
2	3	4	5	6	7	8
Капитал и резервы (стр. 490)	86 373	86,2%	89 110	81,7%	2 737	-4,5%
Долгосрочные  обязательства (стр. 590)	3 000	3,0%	2 000	1,8%	-1 000	-1,2%
долгосрочные  кредиты и займы (стр. 510)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
прочие  долгосрочные обязательства (стр. 520)	3 000	3,0%	2 000	1,8%	-1 000	-1,2%
Краткосрочные обязательства (стр. 690)	10 833	10,8%	17 959	16,5%	7 126	5,7%
краткосрочные кредиты и займы (стр.610)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
кредиторская  задолженность (стр. 620)	9 997	10,0%	16 476	15,1%	6 479	5,1%
перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621)	8 136	8,1%	12 585	11,5%	4 449	3,4%
перед покупателями и заказчиками (стр. 622)	58	0,1%	429	0,4%	371	0,3%
по  расчетам с персоналом по оплате труда (стр. 623)	508	0,5%	1 185	1,1%	677	0,6%
по  прочим расчетам с персоналом (стр. 624)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
по  налогам и сборам (стр.625)	1 223	1,2%	1 977	1,8%	754	0,6%
по  социальному страхованию и обеспечению (стр. 626)	72	0,1%	300	0,3%	228	0,2%
по  лизинговым платежам (стр. 627)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
перед прочими кредиторами (стр. 628)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
задолженность перед участниками (учредителями) (стр. 630)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
резервы предстоящих расходов (стр. 640)	836	0,8%	1 483	1,4%	647	0,5%
прочие  краткосрочные обязательства (стр. 650)	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
Баланс (стр. 700)	100 206	100,0%	109 069	100,0%	8 863	Х

 

     По  таблице пассива баланса можно  сделать вывод о том, что в  процессе деятельности предприятия  произошло снижение величины удельного  веса собственного капитала и резервов на 4,5%, что было скомпенсировано  увеличением размеров доли краткосрочных  обязательств предприятия на 5,7%. Т.е. в отчетном периоде произошло  снижение собственных средств предприятия, следует отметить, что доля долгосрочных обязательства снизились на 1,2% в  балансе пассива предприятия. 

     Таблица 3. Анализ финансового состояния предприятия

     

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец отчетного  периода (момент установления неплатежеспособности)	Норматив  коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности  K1	7,135	4,609	К1 >= 1,15
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	0,818	0,757	К2 >= 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3	0,130	0,169	К3 <= 0,85
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами	0,013	0,014	К4 <= 0,5

 

     Таблица 3.1. Структура прибыли предприятия  и направление её использования

     

Наименование  показателей		За  отчетный период		За  соответствующий  период прошлого года
		абсолютное  значение, млн.руб.	удельный  вес, %	абсолютное  значение, млн.руб.	удельный  вес, %
2		3	4	5	6
Прибыль (убыток) (Ф2 стр.200)		9 448	100,0%	6 893	100,0%
прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Ф2 стр.070)		12 333	130,5%	8 956	129,9%
прибыль (убыток) от операционных доходов и  расходов   (Ф2 стр.120)		321	3,4%	96	1,4%
прибыль (убыток) от внереализационных доходов  и   расходов (Ф2 стр.160)		-3 206	-33,9%	-2 159	-31,3%
Налог на прибыль (Ф2 стр.250)		2 397	25,4%	1 686	24,5%
Прочие  налоги, сборы из прибыли (Ф2 стр.260)		1 278	13,5%	1 120	16,2%
Прочие  расходы и платежи из прибыли (Ф2 стр.270)		-	0,0%	-	0,0%
Чистая  прибыль (убыток) (Ф2 стр.300)		5 773	61,1%	4 087	59,3%
Отчисление  в резервный фонд (Ф3 строка 020 и  графа 4)		288	3,0%	165	2,4%

 

 

     Основываясь на полученых коэфициентах, можно  заключить, что финансовое состояние  предприятия остается стабильным, так  как нормативы коэфициентов не превышают  установленные значения. В частности  коэфициент текущей леквидности  характерезует возможность предприятия  обслуживать краткосрочные обязательства, и можно отметить, что предприятие  на конец отчетного периода не имеет рисков по непогашению своих обязательств в краткосрочной перспективе. В целом следует отметить значительное снижение коэффициента текущей ликвидности, в данном случае следует рассмотреть значение этого коэффициента за предшествующие отчетные периоды, так как нельзя сказать, вызвано ли это снижение по причине надостаточного колличества собственных средств, или происходит запланированное снижение, для того, что бы освободить собственные средства и включить применение большее колличество заемного капитала.

     Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним  из главных условий его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует  о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников. В отличие от коэффициента текущей леквидности, коэффициент обеспеченности оборотными средствами снизился не так значительно, произошло незначительное снижение собственных оборотных средств привлеченных в производство.

     Коэфициенты обеспеченности финансовых обязательств и обеспеченности просроченных обязательств незначительно ухудшились, но так  же находятся в безопасных пределах. В целом следует отметить, что  за отчетный период структура пассивов предприятия ухудшилась, полученные значения сигнализируют о необходимости  провести реорганизацию/корректировку  деятельности предприятия для стабилизации финансовых показателей.

 

     Таблица 4. Анализ показателей ликвидности предприятия

     

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец отчетного  периода (момент установления неплатежеспособности)	Норматив  коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности  K1	7,135	4,609	К1 >= 1,15
Промежуточный коэффициент покрытия	2,537	1,312	Не  менее 0,5-0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,94	0,81	Кабсл >= 0,2