Банковские операций

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………….	….2
1.Сущность банковских  операций и их классификация  ………………………...	.…5
1.1. Правовые  основы осуществления банковских  операций…………………...	….5
1.2. Классификация  и характеристика банковских  операций…………………...	….8
2.Пассивные  банковские операции и порядок их учёта ………………………...	...12
2.1. Виды пассивных  операций и их характеристика …………………………...	...12
2.2. Организация  учета и оформления депозитных  операций…………………..	. ..16
3. Активные банковские операции порядок их учёта…………………………....	. ..19
3.1 Виды активных  операций и их характеристика……………………………...	...19
3.2. Организация  учета и оформления кредитных  операций……………………	...21
Заключение…………………………………………………………………………	...29
Список литературы………………………………………………………………...	...31
Приложения...............................................................................................................

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банк — это  непременный атрибут товарно-денежного  хозяйства. Исторически они шли  рука об руку: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда, так или иначе, соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике.¹

Банки через ведение счетов предприятий, организаций и населения осуществляют контроль за совокупным денежным оборотом, а через него – за ходом хозяйственных процессов и влияют на эти процессы. В банковской системе сосредоточены все денежные фонда общества: средства государства, средства хозяйственных звеньев, сбережения населения и другие. Банки активно участвуют в формировании этих фондов, ведут контроль за использованием, регулируют денежный оборот и тем самым влияют на ход воспроизводственного процесса.

В современных  условиях влияние банков на экономику огромно. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения.

В рамках осуществления  своей деятельности банки выполняют  самые разнообразные виды операций и не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики. Именно поэтому в экономически развитых странах коммерческие банки составляют главное операционное звено кредитной системы.  В настоящее время крупные банки могут предложить клиентам более 200 видов разнообразных банковских услуг. Коммерческие банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных банковских продуктов.

Банковский  продукт — это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или привлекательной для него) банковской операции или услуги с предоставлением соответствующих процедуре документов.² Банковский продукт имеет нематериальное происхождение, и его движение ограничено денежной сферой³.

Актуальность  заданной темы обуславливается тем, что современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. 

Целью данной работы является изучение оформления и организации  учета банковских операций.

Задачами этой работы являлись:

1. Изучение видов и характеристик активных и пассивных банковских операций.
2. Подробное изучение оформления и организации учета депозитных операций
3. Подробное изучение оформления и организации учёта кредитных операций

Поставленные  задачи были выполнены путем анализа  нормативных актов, экономической  литературы, газет и журналов, посвященных  экономической тематике, а также  экономических сайтов, таких как сайт «Финансист», «Деньги, кредит, банки». Из литературы хочется выделить учебник «Банковские операции» М.Р.Каджаевой, С.В.Дубровской; учебное пособие Д.А. Шевчука «Банковские операции».

В первой главе  будут рассмотрены: сущность банковских операций, правовые основы осуществления банковских операций, а также их классификация.

Во второй главе  будут изучены организация и  оформление учета пассивных операций.

В третьей главе  будут изучены организация и  оформление учета активных операций

 

1.СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИЙ ОПЕРАЦИЙ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ.

 

1.1 Правовые  основы осуществления банковских  операций.

Развитие народного  хозяйства влечет за собой и развитие банковской сферы, ведет к ужесточению  требований, касающихся порядка ее регулирования. Кардинальные изменения, произошедшие в Российской Федерации в течение последних двух десятилетий в политике и экономике, не могли не коснуться сферы банковских услуг.

Банковская  система в условиях перехода к  рыночной экономике фактически полностью  преобразилась и продолжает меняться до настоящего времени. Поскольку деятельность банков невозможна вне правовой системы того государства, в котором она осуществляется, нормативная база, регулирующая порядок проведения банковских операций в Российской Федерации, постоянно развивается и совершенствуется.

При проведении банковских операций в Российской Федерации  должен соблюдаться Гражданский  кодекс Российской Федерации и законодательство регулирующее, банковскую деятельность: ⁴

• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
• Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
• Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Положение Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

В Российской Федерации все кредитные организации подлежат государственной регистрации на основании решения Банка России с внесением в единый государственный реестр юридических лиц.

Порядок государственной  регистрации банка и получения лицензии на осуществление банковских операций регулируется инструкцией Центрального Банка № 135-И от 02.04.2010 «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Виды лицензий представлены в приложении № 1.

Помимо государственной  регистрации кредитной организации  необходимо получить лицензию, которая  выдается Банком России без ограничения  сроков действия.

На данный момент существуют несколько типов лицензий (см. приложение 2.)

Лицензия на осуществление банковских операций учитывается в реестре выданных Банком России лицензий на осуществление банковских операций.⁵

Осуществление банковской деятельности без лицензии не допускается и влечет за собой  взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.

Необходимость банковского лицензирования обусловлена:

• высоким риском осуществления банковских операций;
• влиянием банковского дела на платежеспособный спрос в экономике.

В банковской лицензии содержится:

• перечень операций, который банк вправе осуществлять;
• валюта, в которой можно совершать банковские операции

Кредитные организации  могут создаваться в форме  акционерного общества (закрытого или открытого), общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью. 

В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• в открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кредитные организации  не имеют права заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Кредитные организации  кроме вышеуказанных операций вправе осуществлять следующие сделки:

• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме ( факторинговые операции);
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

 

1.2. Классификация  и общая характеристика банковских  операций.

В рамках осуществления  своей деятельности банки выполняют  самые разнообразные виды операций и не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики.

Коммерческие  банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных  банковских продуктов.

Банковский  продукт — это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или привлекательной для него) банковской операции или услуги с предоставлением соответствующих процедуре документов. Принятие и реализация этого предложения предполагает достижение взаимовыгодных результатов.⁶

Банк производит свой продукт, имеющий определенную стоимость. При этом продуктом банка являются не только платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот, но и определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг (организация безналичных расчетов и наличного денежного обращения, депозитных операций, кредитования), так и нетрадиционные (предоставление гарантий, поручительств, консультационные услуги и т.д.).

Банковские  операции можно классифицировать по различным признакам:

1. В зависимости от цели:

Для формирования ресурсов (Пассивные операции)

Для размещения их (Активные операции)

2. В зависимости от  функционального назначения

Операции по вкладам и счетам - прием во вклад временно свободных денежных средств от вкладчиков и выдача им денег с их счетов

Кредитные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.