Банковские операций

активные балансовые счета первого порядка с 441 по 457 для клиентов, представляющих субъекты рыночного хозяйствования, функционирующих на основе различных форм собственности, юридических лиц и физических лиц – нерезидентов, а также потребительских кредитов физическим лицам. Счета второго порядка отражают сроки предоставляемых кредитов.

47427 Требования  по получению процентов 

Одновременно  на внебалансовые счетах приходуются  обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Для этого используются счета:

913 Обеспечение,  полученное по размещенным средствам  и условные обязательства

91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по  размещенным средствам

91312 Имущество,  принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов

91313 Драгоценные  металлы, принятые в обеспечение  по размещенным средствам

91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым  на возвратной основе

91316 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

91317 Неиспользованные  лимиты по предоставлению средств  в виде "овердрафт" и под  "лимит задолженности"

91318 Условные  обязательства некредитного характера

91414 Полученные  гарантии и поручительства

Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам. Все документы по кредитному делу заемщика формируются в Дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного| счета в банке.

За нарушение  срока возврата полученного кредита  клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Просроченная задолженность учитывается на счетах:

458  Просроченная  задолженность  по  предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.

459 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Счета второго  порядка отражают субъектов.

916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса

917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за  невозможности взыскания

918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

В соответствии с требованиями Банка России всеми  кредитными организациями должны формироваться резервы для предотвращения возможных потерь по ссудам. Кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России расчет резервов на возможные потери по ссудам, выданным физическим и юридическим лицам — некредитным организациям ежеквартально, а кредитным организациям — ежемесячно.

Размеры резервов зависят от категории качества ссуды. В зависимости от факторов кредитного риска ссуды могут быть отнесены к одной из пяти категорий качества (см приложение 24).

Для определения категории качества ссуды кредитная организация, используя необходимую информацию и применяя разработанные методики, должна проанализировать и оценить следующие позиции:

1) финансовое  положение заемщика (насколько стабильна  и устойчива его деятельность, нет ли негативных тенденций, которые могли бы привести к появлению финансовых трудностей, или заемщик несостоятелен и признан банкротом;

2) качество обслуживания  долга заемщиком (насколько своевременно  исполняются обязательства по  погашению основного долга и процентов по нему, не имело ли место продление сроков погашения ссуды).

Проверка финансового  положения и качества обслуживания долга осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Банком России, и оценивается как хорошее, среднее или плохое в зависимости от результатов проведенного анализа.

Определение категории  качества ссуды с учетом финансового  положения заемщика и качества обслуживания долга производится в соответствии с приложением 25

Резерв под  возможные потери создается в  рублях.

Нереальные для взыскания ссуды и начисленные проценты по ним списываются за счет сформированных под них резервов.

Банковский  кредит является одной из главных  статей дохода банков, а также выполняет  важные функции в системе общественного  производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой  рынка и необходимостью оптимизации производства.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Банки - одно из центральных звеньев системы  рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

  Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Большим ударом для банковской системы России стал кризис в 2008 году. В эти годы банки в большинстве своем сократили или вообще отказались от новых видов операций. Но в настоящее время заметна тенденция увеличения нехарактерных для кредитных организаций  операций.

Постепенно  кредитные организации внедряются в нетрадиционные для банковской сферы финансового предпринимательства, включая операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов.

Сегодня коммерческий  банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Все они связаны между собой. Прежде всего существует зависимость между активными и пассивными операциями. Банки оперируют преимущественно чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских средств во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный денежный капитал и сбережения. В то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей связи активов и пассивов имеется зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы обслуживания, предоставлять соответствующие и дополнительные услуги. Кроме того, регулярные кредитные связи между банком и заемщиком (например, крупной компанией) побуждает банк инвестировать капитал клиента в ценные бумаги, выполнять для него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество в управление на доверительной основе, осуществлять расчеты в своем электронно-вычислительном центре и т.д.

Следует  учитывать,  что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые  операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

 И это  характерно для всех развитых  стран. Наблюдается общая тенденция  к специализации на более доходных  операциях.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 федеральный закон № 14-ФЗ от 26.01.1996, глава 42 с изм. и доп.

2. Федеральный  закон от 27.06.2002 г. № 86-ФЗ «О  Центральном Банке Российской  Федерации (Банке России)» ст. 40 с изм. и доп.

3. Федеральный  закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями . с изм. и доп.

4. Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». с изм. и доп.

5. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке

предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных

средств и их возврата (погашения)» с изм. и доп.

6. Положение  Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изм. и доп.

7. Инструкция  Банка России от 14.09.2006 № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам» с изм. и доп.

8. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – СПб: Питер, 2007. –304 с

9. Банковское дело: учебник / под редакцией доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006

10. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М. - Академический проект; Альма Матер, 2005 стр 7

11. Каджаева М.Р. Банковские операции : учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М.Р.Каджаева, С.В.Дубровская. — 4-е изд., стер. — М. : Издательский центр «Академия», 2008. стр 14

12. Свиридов О.Ю./ Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004

13. Шевчук В. А., Шевчук Д.А./ Финансы и Кредит. -  РИОР; Москва, 2006 стр 62

14. Шевчук Д.А. Банковские операции: Учебное пособие для среднего профессионального образования/ Издательство «Феникс», 2006 стр 27

15. Инга Ахмадуллина.  Сущность и клссификация акивных  операций коммерческого банка./ Финансист. [Электронный ресурс]. – Режим  доступа: http://www.funansust.ru

16. Объекты РЕПО./ Операции РЕПО и кредитование  ценными бумагами [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.repo-rus.ru

17. Структура  привлеченных средств банка./ Деньги, кредит, банк. Финансы предприятия  [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.dkb-fin.ru

 

¹ Свиридов О.Ю./ Деньги, кредит, банки: Учебное пособие с.80

² М.Р.Каджаева, С.В.Дубровская Банковские операции : учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений с.14

³ Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие с.7

⁴ М.Р.Каджаева, С.В.Дубровская Банковские операции : учеб. для студ. сред. проф. учеб. Заведений с.7

⁵ Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» ст. 13

⁶ М.Р.Каджаева, С.В.Дубровская Банковские операции : учеб. для студ. сред. проф. учеб. Заведений с.14

⁷ Шевчук Д.А. Банковские операции: Учебное пособие для среднего профессионального образования с 27

⁸ Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие с 232

⁹ . Структура привлеченных средств банка./ Деньги, кредит, банк. Финансы предприятия [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.dkb-fin.ru

¹⁰ . Банковское дело: учебник / под редакцией доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой. с. 106

¹¹ Свиридов О.Ю./ Деньги, кредит, банки: Учебное пособие с 144

¹² .Статистика. Показатели деятельности кредитных организаций./ Сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://cbr.ru

¹³ Федеральный закон от 27.06.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ст. 40

¹⁴ Объекты РЕПО./ Операции РЕПО и кредитование ценными бумагами [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.repo-rus.ru

¹⁵ Инга Ахмадуллина. Сущность и классификация активных операций коммерческого банка./ Финансист. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.funansust.ru