Банковское дело

Расходы делятся на:

1. Процентные  расходы — начисленные и уплаченные  проценты в рублях и валюте. Заметным и постоянно растущим  компонентом процентных выплат  стали в последние годы проценты  по краткосрочным заимствованиям на денежном рынке.

2. Непроцентные  расходы:

• операционные — почтовые и телеграфные расходы  клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
• по обеспечению  функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.).

Основными направлениями использования прибыли  банком являются: уплата налогов; выплата  дивидендов акционерам (пайщикам) от участия  в уставном капитале акционерного банка; отчисления в резервный фонд, фонды  специального назначения, на благотворительные  нужды и другие цели.

При анализе  в первую очередь необходимо уделить  внимание вопросу полноты  и своевременности  начисления и  уплаты, налогов, поскольку, как указывалось  выше, всякие нарушении  в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков крупными штрафными  санкциями, ударом по имиджу.

После уплаты налогов и других обязательных платежей из прибыли, оставшейся    в    распоряжении    банка,    выплачиваются    дивиденды    его акционерам. Размер дивидендов обосновывается администрацией банка, что является одной из важнейших  задач анализа использования  прибыли. При проведении этого анализа  следует:

• дать оценку стабильности уровня выплачиваемых дивидендов;
• определить размер отклонения дивидендов от их средней величины, рассчитанной за ряд предшествующих лет;
• установить их долю в прибыли банка, исчислить размер выплат на одну акцию, произвести сравнение их с показателями конкурирующих банков;
• рассчитать соотношение суммы дивидендных выплат и совокупных активов банка в динамике за ряд лет.

При этом нужно исходить из того, что  высокий  уровень выплат дивидендов ограничивает объем средств, направляемых на создание резервов, уменьшает книжную стоимость  акций, снижает возможности формирования собственного капитала и потенциал  дальнейшего развития банка.

Важнейшим источником роста акционерного капитала банка является поток чистых доходов  после выплаты дивидендов. Поэтому  необходимо проанализировать:

• достаточно ли остается у банка средств после выплаты дивидендов для возможностей обеспечения его финансовой стабильности, увеличения размера собственного капитала, острая потребность в котором практически у всех отечественных коммерческих банков;
• определить долю прибыли, которую необходимо направить на капитализацию;
• проследить в динамике за изменением соотношения накопленной части уставного фонда и соответствующей ей величины активов по годам.

Несмотря  на то, что созданные резервы являются собственностью коммерческих банков, а на их сумму частично уменьшается  величина валовой прибыли, принимаемой  для налогообложения, банки не стремятся  к созданию резервных фондов за счет остающейся в их распоряжении прибыли. Более того, они часто недоперечисляют (особенно филиалы) в местные учреждения ЦБ РФ обязательные, формируемые в  составе затрат резервы на возможные  потери по ссудам и под обесценение  ценных бумаг, что в известной мере объясняется стремлением банков снизить долю "омертвленных" ресурсов (средств, не принимающих участие в производственном процессе).

Далее, при  анализе использования прибыли  следует определить, какая часть  ее расходуется на потребление: выплаты  денежной и натуральной форме  отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а какая часть  покрывает суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с  их нормируемой величиной. Очевидным  является то, что высокий удельный вес расходов на оплату труда, осуществляемых из прибыли, снижает возможности  ее использования на иные важные цели.

Одним из важных направлений использования  прибыли банка является финансирование за счет нее расширения, реконструкции  и обновления банком действующих  основных фондов, приобретение оборудования, вычислительной техники и транспортных средств. Оценивая эффективность произведенных  на эти цели расходов, в первую очередь  следует определить их экономическую  целесообразность. Например, вряд ли целесообразно  выделять средства из прибыли филиалу  на строительство офиса, если положение  его в регионе не является устойчивым, а осуществляемая им деятельность не приносит стабильных доходов.

Анализируя  другие направления использования  прибыли, в частности, на содержание объектов непроизводственной сферы; отчисления в негосударственные пенсионные фонды и различные виды добровольного  страхования; открытие банком представительств; покрытие санкций в соответствии с законодательством; погашение  процентов по просроченным межбанковским  кредитам, необходимо определить, какие  из них занимают наибольший удельный вес в общем, объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли, выяснить, чем  это вызвано; изучить изменение  их в динамике по годам, а также  подвергнуть выборочной проверке документы, подтверждающие обоснованность осуществления  этих расходов (решения наблюдательного совета или правления, приказы и другие решения руководителей банка); дать оценку правильности их оформления и точности исполнения.

Таким образом, прибыль представляет собой  объективный  показатель, характеризующий  состояние  жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития. Прибыль – это финансовый результат деятельности банка в  виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли.  Совокупный (валовой) доход представляет собой  совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это  начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам  в рублях и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы  – это затраты денежных средств  банка на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Процентные расходы  – начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы  операционные и расходы по обеспечению  функционирования банка, а также  прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства  важнейших задач, стоящих перед  ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока  денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

 

 

Задачи

№520 Коммерческий банк предоставил заемщику валютный кредит в сумме тыс. долл. США сроком на 3 мес. Под 7,5% годовых. Одновременно банк заключил 3-месячный фьючерсный контракт на поставку валюты в будущем по курсу, действующему на момент заключения контракта 29 руб. за 1 долл. США. Рассчитать потери банка от повышения обменного  курса на момент ликвидации фьючерсного  контракта (30 р. 63 коп.).

Решение:

Определим сумму, которую необходимо заплатить  за кредит :

 тыс. долл.

Переведем полученную сумму в рубли по курсу 29 рублей за 1 доллар США:

81,479 * 29 = 2362,89 тыс.р.

Переведем полученную сумму в рубли по курсу 30 рублей 63 копейки за 1 доллар США:

81,479 * 30,63 = 2495,70 тыс. р.

Определим убыток банка от повышения обменного  курса на момент ликвидации фьючерского  контракта:

2495,70 –  2362,89 = 132,81 тыс.р.

Ответ: потери банка от повышения обменного  курса на момент ликвидации фьючерсного  контракта составили 132,81 тыс.р.

 

№521 Коммерческий банк выпустил 3-месячные дисконтные векселя номиналом 10 тыс. рублей каждый с дисконтом 10% в количестве 1000 штук. Рассчитать процентный риск коммерческого банка от выпуска векселей, если на момент погашения векселей доходность этих инструментов на рынке составляла 6% (дисконт).

Решение:

Определим процентную выплату по векселям через  три месяца:

10 * 0,10 * 1000 = 1000 тыс.р.

Определим проценты с учетом того, что на момент погашения векселей доходность этих инструментов на рынке составляла 6%:

10 * 0,06 * 1000 = 600 тыс.р.

Определим процентный риск банка от выпуска  векселей:

1000 / 600 * 100% = 166,7%

Ответ: процентный риск коммерческого банка от выпуска  векселей составил 66,7%.

 

№523 Коммерческий банк оформил зарплатный проект с  мебельной фабрикой. Комиссия за снятие наличных средств с карт- счета  владельца пластиковой карты 0,2% от суммы снятия. Рассчитать комиссионный доход банка, если сумма зарплаты мебельной фабрики в месяц 3 млн. руб.

Решение:

При учете, что все работники снимают  деньги не оставляя на картах ничего, комиссионный доход банка в месяц составляет:

3000 * 0,002 = 6 тыс.р.

Годовой комиссионный доход банка составит:

6 * 12 = 72 тыс.р.

Ответ: комиссионный доход банка составляет 72 тыс. р.

 

№526 Банк приобрел пакет привилегированных  акций номиналом 10 т.р. в количестве 350 штук по цене 5 т.р. за штуку. Через 2 года банк продал пакет акций по цене 5,3 т.р. за штуку. Рассчитать совокупный доход банка по пакету акций с учетом дивидендов за 2 года из расчета 13% годовых.

Решение:

Определим доход банка от операций купля-продажа  акций:

5,3 –  5 = 0,3 тыс. р. за шт.

0,3 * 350 = 105 тыс. р.

Определим доход банка по дивидендам:

10 * 0,13 * 2 = 2,6 тыс. р. за шт.

2,6 * 350 = 910 тыс. р.

Совокупный  доход банка составляет:

105 + 910 = 1015 тыс. р.

Ответ: Совокупный доход банка составил 1015 тыс.р.

 

№ 527 Поставщик  заключил договор факторинга с банком при следующих условиях:

1.объем  отгруженной продукции 4000 т. р.;

2.размер  факторингового кредита 80% от  стоимости отгруженной продукции;

3.процентная  ставка по факторинговому кредиту  16% годовых;

4.комиссионные  в пользу факторингового отдела  банка 0,73% от стоимости факторингового  кредита;

5.срок  оборачиваемости счетов фактур 27 дней.

Рассчитать  доход банка от факторинга.

Решение:

Определим размер факторингового кредита:

4000 * 0,8 = 3200 тыс.р.

Определим объем комиссионных в пользу факторингового отдела бланка:

3200 * 0,0073 = 23,36 тыс.р.

 Определим  проценты по факторингу:

 тыс.р.

Таким образом, доход банка составил:

37,87 + 23,36 = 61,23 тыс.р.

Ответ: доход  банка от факторинга составил 61,23 тыс.р.

 

№528 В  соответствии с договором банковского  счета банк начисляет проценты на остатки средств на счетах юридических лиц из расчета 1,7% годовых. Остаток средств на счете клиента на начало дня 1 декабря составил 20 т.р., 15 декабря списано со счета 13 т.р., 16 декабря зачислено на счет 10 т.р., 20 декабря списано со счета 5 т.р. Рассчитать сумму начисленных процентов за остатки средств на счете клиента в декабре.

Решение:

Наращенную  сумму при начислении простым  способом можно определить:

 

Определим наращенную сумму на каждую измененную первоначальную сумму:

 тыс.р.

 тыс.р.

 тыс.р. 

 тыс.р.

 тыс.р. 

 тыс.р.

 тыс.р. 

Таким образом, сумма начисленных процентов  за остатки средств на счете клиента  в декабре составляет разницу  между наращенной суммой и первоначальной:

(20,0130-20)+(7,0003-7)+(17,0032-17)+(12,0067-12)=0,0232 тыс.р.