Безналичные расчеты

Содержание

Глава 1. Понятие и значения безналичных расчетов

1.1 Возникновение и развитие  безналичных расчетов в РФ

1.2 Значение и принципы  организации безналичных расчетов  в РФ

1.3 Классификация, и инструменты  безналичных расчетов

Глава 2. Анализ форм безналичных  расчетов в РФ

2.1 Формы безналичных расчетов  в соответствии с современным  законодательством РФ

2.2 Проблема организации  и развития безналичного расчета

Глава 3. Основные направления совершенствования безналичных расчетов

 

 

Глава 1. Понятие  и значения безналичных расчетов

1.1 Возникновение и развитие  безналичных расчетов в РФ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичные  расчеты – главная составляющая (90%) всех денежных расчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Существующая в настоящее  время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась  в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и  экономики. Безналичные расчеты  предполагают обязательное участие  экономических посредников –  банков или иных видов кредитных  организаций, специализирующихся на осуществлении  расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.

В России начало становления  банковской системы необходимо связывать  с вступлением в действие Постановления  ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы  частные коммерческие банки и  иные кредитные учреждения.

В ходе проведения кредитной  реформы 1930-1932 г г. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

–рассчитываться с несколькими  поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались  средства для расчетов;

–получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату  командировочных уполномоченному  покупателя, осуществлявшему приемку  товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной  сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система  передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой  программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих  проводить расчеты в более  короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной  системы межбанковских расчетов.

В 2000 году доля электронных  платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

В 2003 г. в России на банковские счета населения зачисляется  порядка 13% заработной платы, и с  них оплачивается не более одного процента розничных покупок. Наличные деньги в обращении, включая доллары  США и евро, превышают по своему объему остатки на счетах клиентов в банках. Вместе с тем безналичные  расчеты, остатки на счетах растут на 20-30% быстрее ВВП и доходов населения. Россия пока находится только на начальном  этапе расширения безналичных расчетов в розничных операциях. В 2002 году темпы роста объемов наличного  денежного оборота (132,5%) были выше темпов роста объемов безналичных платежей (122%).

Безналичные расчеты по-прежнему требуют больших навыков и  издержек чем наличные. В первичном  учете используются те же формы документов, те же субъекты осуществляют обработку  документов и проводки по банковским счетам.

Развитие безналичных  расчетов продолжается в настоящее  время. Система безналичного расчета  не стоит на месте, она стремительно развивается

 

 

1.2 Значения и  принципы организации безналичных  расчетов

Безналичные расчеты имеют  важное экономическое значение в  ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

–в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

–участники безналичных  денежных расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в  налично-денежном обороте отсутствуют;

–перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в  результате чего изменяются кредитные  отношения банка с участниками  таких операций.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

–безналичные расчеты  способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в  банках, являются одним из источников кредитования;

–безналичные расчеты  способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

–четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Правовой режим осуществления  расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы как  основного элемента любого современного общества.

К главным законодательным  источникам регулирования расчётов относятся:

–Гражданский кодекс РФ;

–Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ;

–Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ.

–Специальные законодательные  и подзаконные акты включают:

–Федеральный закон «О Центральном банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;

–Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»  от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.

К сожалению, существующая в  России неопределенность правовых условий  на данный момент порождает правовой риск.

Осуществление расчётов преимущественно  по банковским счетам. Наличие банковских счетов, как у получателя, так  и плательщика – необходимая  предпосылка расчётов. Безналичные  расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счёт. Для  расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счёта – самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и  функционирование счетов предприятий  в банке предопределяется действующим  порядком создания предприятий, их правовым статусом.

С развитием экономики  изменяются основы системы безналичных  расчетов, в том числе принципы их организации.

Первый принцип безналичных  расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются  клиентам для хранения и перевода средств. Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке).

Третий принцип – принцип  свободы выбора субъектами рынка  форм безналичных расчетов и закрепления  их в хозяйственных договорах  при невмешательстве банков в  договорные отношения.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации  безналичных расчетов: срочность  платежа и обеспеченность платежа .

Также существуют экономические  принципы безналичных расчетов:

Принцип срочности платежа  означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях  Минфина России, коллективных договорах  с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и так далее.

Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что  получатель денежных средств заинтересован  не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в  заранее оговоренный, твердо фиксированный  срок.

Срочный платеж может совершаться:

– до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком  или оказания им услуг (авансовый  платеж);

–немедленно после завершения торговой операции (например, платежным  поручением плательщика);

–через определенный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита  без оформления долгового обязательства  или с письменным оформлением  векселя.

Досрочный платеж – это  выполнение денежного обязательства  до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует  невозможность погасить денежное обязательство  в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному  платежу, то есть продление первоначально  установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. 
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа  тесно связан с предыдущим принципом  срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств.

В зависимости от характера  ликвидных средств, следует различать  оперативную и перспективную  обеспеченность платежа. Оперативную  обеспеченность обусловливает наличие  у плательщика или его гаранта  достаточной для платежа суммы  ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также  такую форму их организации, которая  гарантирует своевременное погашение  обязательства).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет  платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и  иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.