Безналичные расчеты

 

 

1.3 Классификация  безналичных расчетов 

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид  расчетного документа, способ организации  платежей, характер экономических связей и состав участников

В зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми  поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках  определенного формата, изготавливаются  в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

В зависимости от способа  организации платежа, различают  следующие безналичные расчеты:

–расчет путем зачета взаимных требований;

–плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров  или оказанных услуг;

–факторинговые операции, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

–лизинговые операции, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;

–расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в  сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

–расчеты с гарантированным  платежом, то есть с предварительным  депонированием средств на отдельных  счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим  их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты  без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

Особенности реализации продукции  диктуют деление безналичных  расчетов на прямые, то есть осуществляемые непосредственно между поставщиком  и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено.

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В  соответствии с классификацией Банка  международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Кредитовые переводы –  в России используются преимущественно  кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать  счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых  списаниях.

Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит  кредиторам (получателям платежа), пускающим  в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ форм безналичных расчетов в РФ 

 

2.1 Формы безналичных  расчетов в соответствии с  современным законодательством  РФ

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных  расчетов:

–расчеты платежными поручениями;

–расчеты по аккредитиву;

–расчеты чеками;

–расчеты по инкассо;

–а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки не вмешиваются в  договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банков.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

–наименование расчетного документа, число, месяц, год его  выписки;

–наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

–наименование получателя средств, номер его счета в  банке, наименование и номер банка  получателя средств;

–назначение платежа (в чеке не указывается);

–сумма платежа (цифрами  и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно  подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в  банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика  производится только на основании первого  экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме  чеков) выписываются, как правило, с  использованием технических средств  в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или  шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению в течение  операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в  этот же день.

За несвоевременное или  неправильное списание средств со счета  владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать  от банка уплатить в свою пользу штраф в размере одной второй процента от суммы, несвоевременно зачисленной  или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Рассмотрим  особенности расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве, как по товарным, так  и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

–за полученные товары и  оказанные услуги (то есть путем  прямого акцепта товара), при условии  ссылки в поручении на номер и  дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в  поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена  предварительная оплата);

–для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

–при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

–по арендной плате за помещения;

–платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и  другое.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

–платежей в бюджет;

–погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

–перечисления средств органам  государственного и социального  страхования;

–взносов средств в  уставные фонды при учреждении АО, товариществ;

–приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

–уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной  формы, содержащем все необходимые  реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика  и остается в документах для банка;

Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка  в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в  банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для  зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого  банка, а третий экземпляр прилагается  к выписке со счета получателя как основание для подтверждения  банковской проводки.

Платежное поручение принимается  банком к исполнению только при наличии  достаточных средств на счете  плательщика. Для совершения платежа  может использоваться также ссуда  банка при наличии у хозоргана  права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров  и оказании услуг покупатели могут  рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал.

Рассмотрим  особенности расчетов по аккредитиву.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

–покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

–отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без  каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после  отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен  только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий  банк может подтвердить безотзывный  аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному  аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств. Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица. Получатель средств  может отказаться от использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. О закрытии аккредитива в банк плательщика направляется уведомление. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.

Рассмотрим  особенности расчетов по чеку.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в  отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя  банк, непосредственно получателю платежа  в момент совершения хозяйственной  операции, который и предъявляет  чек в банк для оплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек  должен содержать следующие реквизиты:

–наименование «чек», включенное в текст документа;

–поручение плательщику  выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

–наименование плательщика  и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

–указание валюты платежа;

–указание даты и места  составления чека;

–подпись лица, выписавшего  чек.

Порядок и условия использования  чеков кредитных организаций  определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными  чеками, срок предъявления чеков к  оплате, условия оплаты чеков.