Финансирование системы обязательного медицинского страхования

Среднесрочные ссуды берутся  учреждениями обычно па срок от 1 года до 7—8 лет. Чаще всего эти ссуды  требуют специального залога. В качестве залога могут выступать складские  помещения, недвижимость различного рода, товарные запасы. Кроме того, предоставляя среднесрочный кредит, банки обычно выдвигают ряд требований, влияющих на сохранность и использование залога. Учреждения могут в качестве залога получаемой ссуды предоставить залоговые квитанции, но в этом случае объем ссуды не превысит 85% стоимости обеспечения. В случае если залог хранится вне учреждения-заемщика, учреждение вместе с процентом по ссуде выплачивает и стоимость использования складских помещений посреднических складских фирм (около 1,5—2% от суммы ссуды). Учреждения оплачивают работы у складских рабочих в том случае, если предоставление залога в обеспечение кредита сопровождается его перемещением с одного склада на другой.

Долгосрочные займы обычно связаны с расширением основной деятельности. Такие ссуды предоставляются  на срок более 10 и даже 20 лет. Долгосрочные ссуды всегда являются обеспеченными, а типичным видом залога служит недвижимость. Ссуды, выдаваемые банками под залог коммерческой недвижимости, называются ипотечными кредитами.

Другой путь привлечения  долгосрочных займов — выпуск долгосрочных облигаций. Такие облигации выпускаются на срок более 20 лет. Предоставление банками кредитов предприятиям сопровождается страховыми операциями. Развитие форм страхования кредитов обусловливается желанием кредитора обезопасить себя на случай неплатежеспособности заемщика. Со стороны клиентов банка - учреждений обращение к страхованию преследует цель защиты от возможных удорожаний кредита (рост процентных ставок) или иных изменений в условиях кредитования.

Иногда часть ссуд выдается в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии» — лимит по овердрафту. Овердрафт — предоставление кредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету. Открытие кредитного лимита означает достижение между заемщиком и банком договоренности о максимальной сумме задолженности по кредиту. Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в течение которого заемщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утвержденного лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. Открытие кредитной линии сопровождается, как правило, требованием банка, чтобы заемщик хранил своем текущем счете минимальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20% суммы кредита.

Важной особенностью кредитных отношений лечебно-профилактических учреждений и коммерческих банков является то, что предоставление кредитов сопровождается ведением счетов учреждений.

Особым видом услуг, за которыми обращаются в банк, являются консультации и управление портфельными инвестициями учреждений. Речь идет о том, что если у лечебно-профилактических учреждений высвобождаются денежные средства, то их целесообразно помещать в доходные инвестиционные  активы — ценные бумаги, залоговые документы и прочие виды финансовых обязательств. Для управления сформировавшимся портфелем ценных бумаг требуется консультант, которого выделяет коммерческий банк. Управление портфелем ценных бумаг сводится к умению распоряжаться различным набором ценных бумаг таким образом, чтобы они не только сохраняли свою первоначальную стоимость, но и приносили весомый доход, не зависящий от текущей прибыли их держателя.

Для определения эффективного набора финансовых активов используется мониторинг, представляющий собой детальный  анализ:

а) общего положения лечебно-профилактического учреждения — эмитента ценных бумаг, как имеющихся в распоряжении отдельного инвестора, так и выбранных с целью приобретения в будущем;

б) инвестиционных качеств  ценных бумаг. При этом исследуются  основные показатели, отражающие внутреннюю и внешнюю деятельность того или иного учреждения.

Итак, мы проанализировали основные виды кредитов, которые возможно получить в настоящее время. Очевидно, что  условия кредитных соглашений не просты для предпринимателя, испытывающего  потребность в денежных средствах. Поэтому целесообразно обратить ваше внимание на иные, более доступные и выгодные источники финансирования предпринимательской деятельности.

 

 

 

1.4 Финансовые показатели деятельности лечебно-профилактических учреждений

 

Важнейшими финансовыми показателями, отражающими деятельность лечебно-профилактических учреждений являются: коэффициент покрытия, коэффициент ликвидности, степень покрытия краткосрочных долгов, коэффициент автономии.

Взаимно дополняя друг друга, эти показатели дают возможность всесторонне оценить финансовое положение объекта здравоохранения.

Коэффициент автономии характеризует  удельный вес собственных денежных средств в итоговой сумме всех средств, авансированных данному лечебно-профилактическому  учреждению. Рассчитывается по формуле:

,

где — коэффициент автономии; — сумма собственных денежных средств ЛПУ; — сумма авансированных средств, т.е. сумма баланса.

Коэффициент автономии показывает, каков удельный вес собственных денежных средств в итоговой сумме всех средств, авансированных данному ЛПУ. То есть определяет, насколько данное лечебно-профилактическое учреждение независимо от заемных средств. Чем большими средствами располагает ЛПУ, тем больше имеет возможность свободно реагировать на меняющуюся конъюнктуру рынка медицинских услуг. Экономическая практика показывает, что данный коэффициент должен превышать 0,5, или чтобы сумма собственных средств была больше всех средств, которыми располагает ЛПУ.

Коэффициент ликвидности  определяется сопоставлением наиболее ликвидной части оборотных средств, т.е. наличных денег и вложений в  ценные бумаги, с кратковременной  задолженностью лечебно-профилактического учреждения. Рассчитывается по формуле:

,

где — коэффициент ликвидности; — сумма наличных денег ЛПУ, руб.; — сумма вложений в ценные бумаги, руб.; — величина краткосрочных займов (кредитов), руб.

Коэффициент ликвидности  отражает, какую часть краткосрочной  задолженности лечебно-профилактическое учреждение может погасить в ближайшее  время (на день составления баланса).

Коэффициент маневренности  показывает, какой частью собственных/имеющихся  средств можно относительно спокойно маневрировать. Кроме того, он позволяет определить правильность вложения средств в активы.

где — коэффициент маневренности; — общая сумма собственных средств, руб.; — сумма собственных средств ЛПУ, вложенных в оборотные средства, руб.

Коэффициент должен быть достаточно высоким (больше 0,5). В  этом случае можно предположить, что  руководство ЛПУ проявляет достаточную  гибкость в использовании собственных средств.

Коэффициент покрытия характеризует  отношение мобильных (оборотных) средств  лечебно-профилактического учреждёния к его краткосрочной задолженности. Рассчитывается по формуле:

где — коэффициент покрытия; — мобильные (оборотные) средства ЛПУ, руб.; — величина краткосрочных займов, руб.

Коэффициент покрытия показывает платежную возможность  ЛПУ, оцениваемую при условии  не только современных расчетов  с дебиторами и благоприятной ситуации в реализации медицинских услуг, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.

Финансовый  анализ в рамках лечебно-профилактического  учреждения является основой для  достижения главной цели предпринимательской деятельности — получение прибыли.

Экономическое обеспечение деятельности ЛПУ —  это механизм удовлетворения потребностей учреждения в экономических ресурсах.

 

 

 

 

 

1.5 Ресурсы здравоохранения

 

Различают материальные, трудовые и финансовые ресурсы ЛПУ.

Материальные ресурсы  — это совокупность естественных и инвестиционных ресурсов. В структурном  отношении они включают: медикаменты, медицинское оборудование, аппаратуру, медицинские инструменты, перевязочные средства и средства ухода за больными и т.п.

Трудовые ресурсы — медицинские кадры: врачи, медицинские сестры. Экономическое обеспечение деятельности ЛПУ должно базироваться на определенных принципах. Важное значение в эффективном решении проблемы удовлетворения потребностей фирмы в экономических ресурсах занимает оценка состояния производственной базы ЛПУ. Сюда включается анализ размеров производственной площади, наличного оборудования и медицинской техники, численности работающих.

Капитал — это отношение  между людьми по поводу создания и  распределения конкретно-экономических форм дохода предприятия, основанного на найме персонала.

Согласно финансовому  определению капиталом называют все активы (средства) фирмы. По функциональному  определению, это только реальный объект, т. е. средства производства. Капитал как средства производства делится на средства и предметы труда, т.е. на основной и оборотный капитал.

Анализ основного и  оборотного капитала

Ниже приведена схема  основного и оборотного капитала ЛПУ. (рис.3)

Основной капитал (основные фонды) анализируются по нескольким направлениям.

1. Динамика основных, фондов  ЛПУ в рыночных ценах с учетом  инфляции. Эту динамику можно  сопоставлять с объемом оказанных  медицинских услуг в неизменных  ценах и на этой основе определять, растет отдача от основных  фондов или нет.

 

Рис.3 Производственные ресурсы ЛПУ.

 

2. Анализ структуры основного  капитала, в том числе:

— производственной (отраслевой) структуры, говорящей о распределении  основных фондов по разным областям деятельности в здравоохранении;

— технологической структуры, показывающей соотношение между  активной частью медицинского оборудования и средств воздействия на пациента, непосредственно участвующих в  оказании медицинских услуг, и пассивной (здания, сооружения);

возрастной структуры, характеризующей основные фонды по сроку службы. Этот момент наиболее важен. Нормативные сроки службы для оборудования и аппаратуры ЛПУ могут составлять 6 лет, а для зданий 35 лет (что соответствует рекомендациям, принятым в экономически развитых странах). Степень обновляемости медицинского оборудования служит индикатором восприимчивости отрасли к достижениям НТР.

3. Анализ обновления, выбытия  и износа основных фондов, которые  характеризуются соответствующими  коэффициентами:

где — коэффициент обновления; — стоимость введенных основных фондов (за год), в руб.; — стоимость основных фондов на конец года, руб.

где — коэффициент выбытия; — стоимость ликвидированных основных фондов, в руб.; — стоимость основных фондов на начало года, руб.

Коэффициент износа — это доля тех фондов, возраст  которых превышает нормативные  сроки.

4. Технический  уровень основного капитала ЛПУ определяется сравнением с главными конкурентами ЛПУ на рынке медицинских услуг.

5. Эффективность использования  основных фондов характеризуется  следующими коэффициентами:

— коэффициентом интенсивности  использования медицинского оборудования и аппаратуры, т.е. коэффициентом сменности работы оборудования. Во многих странах медицинское оборудование в клиниках используется не 6 часов в сутки, а гораздо больше — 10 часов и выше;

— фондоотдачей, показывающей, сколько медицинских услуг можно  оказать, используя то или иное медицинское оборудование или аппаратуру. К сожалению, такой показатель отсутствует в анализе хозяйственной деятельности ЛПУ. Он рассчитывается по формуле:

То есть фондоотдача  рассчитывается как отношение стоимости  оказанных медицинских услуг к стоимости активной части основных производственных фондов или к стоимости единицы данного медицинского оборудования. Этот показатель наиболее весомый в характеристике эффективности использования активной части медицинского оборудования и медицинской техники. Именно он позволяем проводить оценку использования основных производственных фондов по временным периодам, по аналогичным ЛПУ, по аналогичному оборудования.

Анализ всех вышеперечисленных показателей помогает оценить эффективность экономической деятельности медицинского учреждения.

1.6 Ценные бумаги в здравоохранении

 

Медицинская организация  может выпускать также облигации  и векселя. Дадим им определения.

Облигация —  это долговое обязательство государства или юридического лица, Облигация выражает отношения займа, владелец облигации выступает как кредитор медицинского предприятия, по облигациям выплачиваются процент или единая сумма (как по кредитам). В облигацию можно помещать деньги и из нее можно извлекать деньги, это средство дополнительного финансирования ЛПУ, Реквизиты облигаций включают:

— наименование ценной бумаги: «облигация»;

— наименование предприятия, учреждения и его местонахождение;

— номинальная  стоимость облигации;

— имя держателя  для именных облигаций (также бывают купонные облигации);

— срок погашения;