Финансовая аренда

По желанию лизингополучатель  имеет право продлить договор  на новых условиях и даже приобрести его в собственность. В случае, когда предмет оперативного лизинга возвращается арендодателю (либо затребуется им до истечения срока окончания договора финансового лизинга), этот предмет, вновь переданный в аренду, будет являться предметом текущей аренды. При этом происходит превращение лизинговых отношений в отношения по поводу текущей аренды.¹⁰

3. Bозвратный лизинг -  разновидность финансового лизинга, при котором поставщик (собственник имущества) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Лизингополучатель (поставщик) продает лизингодателю свое имущество (основное средство) и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. По сути ничего не меняется в использовании имущества, переход право собственности происходит только документально.

Сделка совершается в  следующей последовательности:

1 - заключается лизинговое  соглашение между арендодателем и арендатором;

2 - лизинговая фирма покупает  оборудование у арендатора - собственника  оборудования;

3 - арендатор регулярно  выплачивает арендные платежи  согласно условиям лизингового  контракта. 

Возвратный лизинг дает возможность  рефинансировать капитальные вложения с меньшими затратами, чем через  привлечение банковских ссуд, особенно если платежеспособность предприятия  ставится кредитующими организациями  под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между его уставным и заемным фондами и возможностью получить дополнительные заемные средства, только под рисковый (более высокий) ссудный процент.¹¹

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характиристика договора финансовой аренды

2.1. Элементы договора  лизинга

Субъектами договора лизинга  в соответствии с ГК признаются  лизингодатель и лизингополучатель.  Лизингодатель - физическое или юридическое  лицо, которое приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность  имущество и предоставляет его  в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование  с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга. Характерно, что  на момент заключения договора лизинга  лизингодатель по определению не является собственником имущества, подлежащего передаче в аренду, что  является исключением из общих правил о договоре аренды. В роли лизингодателей могут выступать коммерческие организации с общей правоспособностью, именуемые в соответствии со ст. 5 Закона о лизинге лизинговыми компаниями, а также коммерческие организации со специальной правоспособностью) и индивидуальные предприниматели. Систематическое предоставление имущества в аренду, характерное для лизингодателя, не оставляет возможности для участия в этом статусе гражданина, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Что касается некоммерческих организаций, то исходя из ст. 4 Закона о лизинге следует заключить, что они могут заниматься лизинговой деятельностью постольку, поскольку это не противоречит уставным целям их деятельности. Требований о лицензировании деятельности лизингодателей современное законодательство не предъявляет.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование  в соответствии с договором лизинга.

Продавец – это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Соответственно к продавцу предъявляются требования, установленные для договора купли-продажи. По общему правилу выбор продавца осуществляется лизингополучателем.

Стороны договора лизинга, равно  как и продавец, могут быть как  резидентами Российской Федерации, так и нерезидентами, в связи с чем в Законе выделяются такие формы лизинга, как внутренний и международный лизинг.¹²

Предметом лизинга могут  быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут  быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый порядок  обращения, за исключением продукции  военного назначения, лизинг которой  осуществляется в соответствии с  международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом  от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом  сотрудничестве Российской Федерации  с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

В арендную плату экономически входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и  передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием  других предусмотренных договором  лизинга услуг, а также доход  лизингодателя. В общую сумму  договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности  на предмет лизинга к лизингополучателю. Однако структура арендной платы  не представляет гражданско-правового  интереса, хотя может иметь значение для экономических целей налогообложения. С точки зрения гражданского права стороны свободны в установлении размера и иных параметров лизинговых платежей, так как ни нормы § 6 гл. 34 ГК, ни правила Закона о лизинге не содержат каких-либо специальных правил о предельных размерах арендной платы, а также о порядке, условиях и сроках ее внесения. Как общая цена договора лизинга, так и размер лизинговых платежей, а также способ их выплаты и периодичность определяются в договоре лизинга и общих правилах о договоре аренды, а также нормах о договорах аренды отдельных видов имущества. Обычно арендная плата выплачивается в форме периодических лизинговых платежей. Как правило, они рассчитываются с учетом амортизации всей или существенной части стоимости предмета лизинга. В п. 2 ст. 28 Закона о лизинге указано, что, если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

Законодательство не устанавливает  каких-либо максимальных или минимальных  сроков договора лизинга и не требует  привязывать его к сроку амортизации  арендуемого имущества. Возможность  заключения договора лизинга на неопределенный срок исключена, поскольку по данному  договору предполагается определение  размера арендной платы исходя именно из срока договора. В то же время  договор лизинга может предусматривать  право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или  изменением условий договора лизинга.

Форма договора лизинга является письменной независимо от срока и  состава участников. При этом способ придания договору письменной формы  в Законе не уточняется. Таким образом, данный способ будет определяться нормами  § 3-5 гл. 34 ГК о договорах аренды отдельных  видов имущества, а в случае отсутствия в них специальных правил - общими нормами § 1 гл. 34 ГК о договоре аренды. В аналогичном порядке должен решаться вопрос о том, подлежит ли договор лизинга государственной  регистрации. В соответствии с п. 1 ст. 20 Закона о лизинге в случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и  договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной  регистрации.¹³

 

 

 

2.2. Содержание договора лизинга

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга  заключают обязательные и сопутствующие  договора:

• К обязательным договорам относится договор купли-продажи.
• К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.¹⁴

Е.А. Суханов считает, что, согласно легальному определению договора финансовой аренды, данному ст. 665 ГК, существенными условиями договора лизинга являются:

а) условие о предмете лизинга;

б) условие о продавце предмета лизинга;

М.В. Безуглая к условию  о предмете добавляет условия  о сроке аренды

и об арендной плате, а также  условия о продавце предмета лизинга.

Согласно позиции Т.Т. Нигаматзянова, который ссылается на ст. 1 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге, можно выделить следующие существенные условия договора лизинга:

а) письменная форма, а при  необходимости и его государственная регистрация;

б) условие о предмете лизинга;

в) условие о продавце предмета лизинга;

г) срок лизинга;

д) условия, относительно которых  по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.¹⁵

Несмотря на то, что договор  лизинга считается заключенным  при согласовании сторонами лишь предмета договора, целесообразно как  можно полнее отразить в договоре различные вопросы, связанные с заключением и исполнением лизинговой сделки. В значительной мере от этого будет зависеть правильное использование сторонами своих прав и исполнение возложенных на них обязанностей, что в конечном итоге позволит избежать конфликтных ситуаций и рассмотрение споров в судебных органах.

Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, Федеральным законом о лизинге и договором лизинга.

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

• приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель  обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
• выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Права  лизингополучателя:

При осуществлении лизинга  лизингополучатель вправе предъявлять  непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и  комплектности, срокам исполнения обязанности  передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Договор лизинга может  предусматривать право лизингополучателя  продлить срок лизинга с сохранением  или изменением условий договора лизинга.

 Права  лизингодателя:

   В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Лизингодатель вправе потребовать  досрочного расторжения договора лизинга  и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации  и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом  имущества, в том числе расходы  на его демонтаж, страхование и  транспортировку, несет лизингополучатель.

Ответственность за сохранность  предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные  с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или  эксплуатации, и иные имущественные  риски с момента фактической  приемки предмета лизинга несет  лизингополучатель, если иное не предусмотрено  договором лизинга.

Риск невыполнения продавцом  обязанностей по договору купли-продажи  предмета лизинга и связанные  с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором  лизинга. Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Прекращение договора лизинга  может быть осуществлено в результате различных обстоятельств, которые  стороны считают бесспорным и  очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению  действия договора лизинга и изъятию  предмета лизинга. Самой благоприятной  для сторон является ситуация, когда  действие договора прекращается по истечении  его срока. Иными словами, по истечении  срока договора, при условии уплаты лизингополучателем лизингодателю  всех предусмотренных договором  платежей, сделка считается завершенной. Также обязательства сторон прекращаются при расторжении договора.¹⁶

Таким образом, договором  могут быть предусмотрены следующие  случаи его расторжения:

1) условия пользования предметом лизинга не соответствуют условиям договора;