Финансовая система и ее звенья

1. Понятие финансовой  системы

Совокупность звеньев  в их взаимосвязи, входящих в состав финансов, образуют финансовую систему  страны. Финансовая система не есть только лишь сами по себе деньги. Она  включает в себя весь комплекс отношений  связанных с товарообменом - это  и банки, и схема эмиссии, и  механизм размножения денег (кредитная  система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному  обращению между субъектами производства. Следовательно, понятие финансовой системы является развитием более  общего понятия финансов. Финансы  выражают экономические общественные отношения. Однако эти отношения  проявляются по-разному, имеют свою специфику в каждом звене финансовой системы.

Финансы, будучи целостной  экономической категорией, имеют  свою внутреннюю структуру - несколько  взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Необходимость выделения таких  звеньев обусловлена многообразием  потребностей общества, которые призваны обслуживать финансы, охватывая  своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Следовательно, финансовая система  в экономическом аспекте - это  внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных  звеньев (институтов), каждое из которых  представляет специфическую группу финансовых отношений.

Понятие финансовой системы  неоднозначно. Различают два подхода  к трактовке понятия «финансовая  система»: фундаментальную и институциональную. Под функциональной финансовой системой понимают совокупность финансовых отношений, а под институциональной финансовой системой - совокупность финансовых учреждений.

При рассмотрении финансовой системы той или иной страны обычно выделяют два уровня:

- микроуровень, предполагающий изучение деятельности финансовых институтов (организаций), закономерностей финансовых рынков и способов управления теми и другими;

- макроуровень, включающий в себя изучение таких крупномасштабных финансовых процессов, как, например, способы и цели проведения кредитно-денежной и налогово-бюджетной политики в стране.

Также существует различие в  трактовке финансовой системы с  точки зрения отечественных и зарубежных источников.

Так, например, в западной литературе финансовая система определяется как совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, для обмена активами, для обмена рисками.

В отечественной же литературе финансовая система определяется как  совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, обладающих особенностями в формировании и использовании денежных средств.

В различных литературных источниках финансовая система определяется по-разному, но суть этого понятия  одна. Можно сказать, что финансовая система - это совокупность подразделений  и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. Также финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. Финансовая система - это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению.

Под финансовой системой Российской Федерации понимают:

- во-первых, совокупность  финансовых институтов, каждый из  которых способствует образованию  и использованию соответствующих денежных фондов;

- во-вторых, совокупность  государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей  компетенции финансовую деятельность.

Иными словами, каждый институт, или звено, финансовой системы представляют собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система  в целом -- совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Цели финансовой системы  для решения задач, которые ей определены обществом:

1) осуществлять эффективный обмен товаров и услуг,

2) создавать в денежной  форме капитал, соответствующий потребностям экономики;

3) способствовать превращению  потребностей в реальные блага.

Способы, при помощи которых  финансовая система достигает вышеперечисленные  цели, находят свое отражение в  функциях, финансовых институтов: обеспечение  достаточного количества наличных денег, передача денежных средств от одного экономического агента к другому, проведение маркетинговых исследований и финансового маркетинга.

Финансовая система в  современной экономике выполняет следующие функции.

1. Аккумулирование (мобилизация)  свободных денежных ресурсов, которое  образуется в процессе кругооборота  и оборота капитала (выручка предприятий,  амортизационные отчисления, нераспределенная  прибыль, фонд заработной платы и т.п.)

Мобилизация этих временно свободных  денежных ресурсов осуществляется через  бюджеты разных уровней (федеральный, региональный, местный), внебюджетные государственные пенсионные, страховые  фонды, специальные государственные  фонды (дорожный, Фонд поддержки малого предпринимательства и др.), через  систему негосударственных пенсионных и страховых, инвестиционных фондов, депозитно-ссудную деятельность банков, путем вложений денежных средств  в акции и ценные бумаги через  институты фондового рынка, а  также накопление амортизационных, резервных, страховых, пенсионных фондов предприятий.

2. Распределение и перераспределение  финансовых ресурсов. Концентрация  финансовых ресурсов в бюджете  и внебюджетных фондах государства  осуществляется за счет налоговых  и других обязательных платежей. Мобилизованные таким образом  финансовые ресурсы в дальнейшем  распределяются на финансирование  различного рода государственных  производственных и социальных программ, расходов на оборону и управление, закупки товаров и услуг для государственных нужд. Тем самым через бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды осуществляется распределение и перераспределение финансовых ресурсов между государством и другими субъектами хозяйственной деятельности.

Распределение и перераспределение  финансовых ресурсов осуществляется также  через ссудно-депозитную деятельность банков и других финансово-кредитных  учреждений (негосударственные пенсионные, страховые, инвестиционные фонды) на межбанковском  рынке ссудных капиталов, путем  предоставления краткосрочных и  долгосрочных кредитов предприятиям, фирмам, а также на фондовом и  валютном рынке путем купли-продажи  ценных бумаг, акций, облигаций, валютной выручки.

Выполняя распределительные  и перераспределительные функции, финансовая система, таким образом, обеспечивает постоянное движение денежных потоков, внутриотраслевой и межотраслевой перелив капиталов.

3. Стимулирующая функция  финансовой системы состоит в  том, что мобилизация и распределение  финансовых ресурсов через механизмы  государственного бюджета и финансового  рынка создают необходимые предпосылки  и условия для оптимизации  финансовых потоков, перелива  капиталов в соответствии с  критериями экономической эффективности.  Тем самым финансовая система  способствует ускорению научно-технического  прогресса, структурной перестройке  национального хозяйства, повышению  конкурентоспособности и эффективности экономики в целом.

2. Основы формирования финансовой системы

Финансовая система относится  к динамическим системам, что характеризуется  ее постоянным развитием, изменением структурных  компонентов, а также изменением инструментов и технологий, обслуживающих эти компоненты.

Финансовая система страны образует многоуровневую, иерархическую  структуру, характеризующуюся наличием ряда частей, разрезов, а также видов  разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования. Структура, функции, взаимосвязи звеньев, элементов  финансовой системой различных стран  обладают определенным своеобразием и  зависят от экономического и политического  строя государства. В странах  с централизованной управляемой  экономикой финансовая система в  основном огосударствлена и обладает меньшим разнообразием элементов и функций по сравнению со странами с рыночной экономикой, где более высок удельный вес финансов корпораций, функционирующих согласно законам рынка.

Финансовая система - это  совокупность финансовых отношений. В  совокупности этих финансовых отношений  выделяют сферы финансовой системы. Внутри каждой сферы выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений  осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей  определяющее влияние на состав и  назначение целевых денежных фондов. Разные звенья финансовой системы обслуживают  разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое  и межтерриториальное - государственным  бюджетом, внебюджетными фондами. Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую систему.

Построение финансовой системы  основано на некоторых принципах, которые  могут быть различными. Известны два  таких принципа: принцип демократического централизма и принцип фискального (налогово-бюджетного) федерализма.

Принцип демократического централизма  был положен в основу финансовых систем большинства стран Восточной  Европы и Советского Союза. Основная доля финансовых ресурсов концентрировалась  в руках государства. В СССР, например, принцип демократического централизма предполагал систему двойного подчинения республиканских и местных финансовых отделов: министерства финансов союзных республик были подчинены Советам Министров своих республик и одновременно - Министерству финансов СССР, а местные финансовые отделы (автономных республик) - соответствующему Совету народных депутатов и вышестоящему финансовому органу. Государственный бюджет СССР включал в себя бюджеты республиканских и местных органов власти.

Для финансовых систем индустриально  развитых стран характерен иной принцип  построения финансовой системы, при  котором осуществляется четкое распределение  функций между различными уровнями системы государственного управления. В США эти уровни представлены федеральным правительством, правительствами  штатов и местных органов власти (муниципалитетами). Принцип получил  название налогово-бюджетного (фискального) федерализма. На практике применение этого  принципа означает полную независимость  федерального правительства в целях, касающихся интересов нации в  целом: расходы на оборону, космос, международные  отношения. А органы власти штатов и  муниципалитетов самостоятельно финансируют  на своей территории образование, охрану общественного порядка и окружающей среды и т.п. Местные бюджеты  не входят ни своими доходами, ни расходами  в госбюджет (федеральный бюджет). В то же время принцип фискального  федерализма предполагает проведение единой налогово-бюджетной политики и межправительственное перераспределение  средств для покрытия бюджетного дефицита, в основном муниципальных органов власти, за счет субсидий федерального правительства и правительств штатов.

3. Сферы и звенья финансовой системы

Финансовая система отличается двойственной структурой. С одной  стороны, она является совокупностью  групп и звеньев финансовых отношений, а с другой, - совокупностью финансовых органов и институтов страны (табл. 1 и 2).

Таблица 1. Финансовая система - совокупность групп и звеньев финансовых отношений