Финансовое планирование на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра финансов и финансового  менеджмента

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

по дисциплине: Теория финансов

на тему: Финансовое планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК  2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….......3

1 Содержание финансового планирования ……………………………………..4

2 Методы финансового планирования………………………………………….10

Заключение……………………………………………………………………….13

Список использованных источников…………………………………………14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план.

План - это документ, в  котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия (документ, отражающий желаемое состояние  производства).

Метод - это совокупность конкретных вычислительных и логических процедур, выполняемых над определенными  исходными данными и в установленной  последовательности с целью получения  результата решения какой-либо задачи (проблемы).

В настоящем реферате подробно рассматривается содержание финансового планирования на предприятии, а также методы финансового планирования.

Цель реферата – объективное  изложение сущности финансового планирования на предприятии, а также методов финансового планирования.

Задачей этого реферата является рассмотрение вопросов, которые связаны с содержанием финансового планирования на предприятии, а также методами финансового планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Планирование – один из основных компонентов системы внутрифирменного и управления на базе концепции, определяющей общие цели фирмы, приоритеты в распределении ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности. Планирование - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности.

Благодаря реализации на фирме  системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента  о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

Финансовое планирование (ФП) - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные задачи ФП:

1. Обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами текущей, инвестиционной, финансовой и иной деятельности предприятия;

2. Определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  его рационального использования; 

3. Выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования  денежных средств; 

4. Установление рациональных  финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами; 

5. Соблюдение интересов  акционеров и других инвесторов;

6. Контроль за финансовым  состоянием, платежеспособностью и  кредитоспособностью предприятия.

ФП включает в себя следующие  этапы:

1. Анализ финансовой ситуации (анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка общей финансовой  стратегии предприятия (разработка  финансовой стратегии и финансовой  политики по основным направлениям  финансовой деятельности предприятия,  на этом этапе составляются  основные прогнозные документы,  которые относятся к перспективным  финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

3. Составление текущих  финансовых планов (уточнение и  конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих ФП);

4. Корректировка, увязка  и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей  финансовых планов с производственными,  коммерческими, инвестиционными,  строительными и другими планами  и программами, разрабатываемыми  предприятием);

5. Осуществление оперативного  финансового планирования 

6. Выполнение финансового  плана (осуществление текущей, финансовой, инвестиционной и иной деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом);

7. Анализ и контроль  выполнения плана (определение  фактических конечных финансовых  деятельности, сопоставление их  с запланированными показателями, выявление причин и следствий  отклонений от плановых показателей,  разработка мер по устранению  негативных явлений

Все подсистемы ФП на предприятии  находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходный этап планирования - прогнозирование  основных направлений финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего ФП. База для  разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования.

Перспективное ФП (ПФП) охватывает в современных условиях период от одного года до трех (редко - пяти) лет. ПФП включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Финансовая стратегия - это определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Процесс формирования финансовой стратегии включает в себя следующие  основные этапы:

1. Определение периода  реализации стратегии. Продолжительность  этого период зависит от периода  формирования общей стратегии  предприятия. Кроме того, на него  воздействуют и другие факторы:  динамика макроэкономических процессов,  изменения, происходящие на финансовом  рынке, отраслевая принадлежность  и специфика внешней среды  деятельности предприятия. 

2. Анализ факторов внешней  среды предприятия; 

3. Формирование стратегических  целей финансовой деятельности. Главная цель данного этапа  - максимизация рыночной стоимости  предприятия. Система стратегических  целей предприятия должна быть  сформулирована четко, отражая  каждую из целей в конкретных  показателях-нормативах. Обычно в  качестве стратегических нормативов  используют такие, как: среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых их внутренних источников; минимальная доля собственного капитала; соотношение оборотных и внеоборотных активов предприятия и пр. На основе финансовой стратегии формируется финансовая политика по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и пр.

4. Разработка финансовой  политики предприятия; 

5. Разработка системы  мероприятий по обеспечению реализации  финансовой стратегии; 

6. Оценка разработанной  финансовой стратегии. 

Базу ПФП составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии  фирмы на рынке. Прогнозирование  состоит в изучении возможного финансового  состояния предприятия в длительной перспективе. Основой прогнозирования  служит анализ и обобщение имеющейся  информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации и финансовых показателей.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный  счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное  планирование, которое дополняет  текущее. Это связано с тем, что  финансирование плановых мероприятий  должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует  эффективного контроля за формированием  и использованием финансовых ресурсов.

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

Оперативное ФП (ОФП) включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре  притоки и оттоки денежных средств  должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.

Информационной базой  платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных  вложений; выписки по счетам предприятия  и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные  сроки платежей для финансовых обязательств.

План составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1. выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или  месяц, на предприятии, где  часто изменяются во времени  денежные потоки, возможны и более  короткие периоды планирования (декады);

2. расчет объема возможных  денежных поступлений (доходов);

3. оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде; 

4. определение денежного  сальдо. Оно представляет собой  разность между суммами поступлений  и расходов за период планирования;

5. подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток  средств или излишек.

Превышение планируемых  расходов над ожидаемыми поступлениями  означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия и может  являться признаком ухудшения финансового  состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

*перенести часть не  первоочередных расходов на следующий  календарный период;

*ускорить по возможности  отгрузку и реализацию продукции;

*принять меры по изысканию  дополнительных источников.

Если имеется излишек  денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Кроме платежного календаря  на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления  кассового плана:

- предполагаемые выплаты  по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

- информация о продаже  материальных ресурсов или продукции  работникам;

- сведения о командировочных  расходах;

- сведения о прочих  поступлениях и выплатах наличными  деньгами.

Кассовый план необходим  предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками  по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный  кассовый план на обслуживание своих  клиентов в установленные сроки.