Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 18:28, реферат
Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план.
План - это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия (документ, отражающий желаемое состояние производства).
Введение……………………………………………………………………….......3
1 Содержание финансового планирования ……………………………………..4
2 Методы финансового планирования………………………………………….10
Заключение……………………………………………………………………….13
Список использованных источников…………………………………………14
Система текущего планирования финансовой деятельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода.
В результате осуществления текущего ФП (ТФП) разрабатываются три основных документа:
План движения денежных средств;
План отчета о прибылях и убытках;
План бухгалтерского баланса.
Основная цель разработки этих документов - оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам на основе данных о:
Финансовой стратегии предприятия;
Результатах финансового анализа за предыдущий год;
Планируемых объемах производства и реализации продукции, а также других экономических показателях операционной деятельности предприятия;
Системе разработанных на предприятии нормативов затрат отдельных ресурсов;
Действующей системе налогообложения;
Действующей амортизационной политике;
Ставках процентов на депозитном и кредитном рынках и пр.
Для составления финансовых документов в процессе осуществления ТФП важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств. Как правило прогнозы объемов продаж составляются на три года, годовые прогнозы разбиваются на кварталы и месяцы, причем, чем короче период прогноза, тем точнее и конкретнее содержащаяся в нем информация. Прогноз объема продаж помогает определить влияние объема производства, цены реализуемой продукции на финансовые потоки предприятия.
На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие затраты на производство. На основе полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого прогнозируется величина прибыли.
Особое внимание при составлении плана прибылей и убытков уделяется определению выручки от реализации продукции, как правило, в качестве исходной точки берется значение выручки от реализации за предыдущий год. Затем эта величина корректируется в текущем году с учетом изменений: себестоимости продукции, цен на продукцию, цен на покупные материалы и комплектующие, цен основных средств и капиталовложений предприятия, размеров оплаты труда работников.
Планирование осуществляется путем разработки матрицы затрат, которая включает в себя: размерность центра ответственности, т. е. указание отдела, в котором возникает данная статья затрат; размерность производственной программы (указание цели возникновения данной статьи затрат); размерность элемента затрат (указание вида используемых ресурсов). При суммировании затрат в ячейках по строкам матрицы получаются плановые данные по центрам ответственности.
Далее разрабатывается план движения денежных средств. Он учитывает приток денежных средств (поступления и платежи), отток денежных средств (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной, финансовой и иной деятельности. Разграничение направлений деятельности при разработке плана движения денежных средств позволяет повысить результативность управления денежными потоками в процессе осуществления финансовой деятельности предприятия.
План движения денежных средств
составляется на год с разбивкой
по кварталам и включает в себя
две основные части: поступления
и расходы. Такая форма плана
позволяет предприятию
Заключительным элементом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода, который отражает все изменения в активах и пассивах и показывает состояние имущества и финансов предприятия.
Цель разработки балансового плана - определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчивость предприятия в будущем периоде.
2 МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей.
При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, метод денежных потоков, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Применяется следующая система нормативов: республиканские, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия.
Например, ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др.
Сущность расчётно-
Расчётно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.д. Этот метод планирования показывает влияние факторов на величину прибыли, однако он в достаточной степени не учитывает влияние всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.
Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и является инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.
Теория прогнозирования денежных потоков основывается на ожидаемых денежных поступлениях на определенную дату и бюджетировании всех расходов и затрат. Данный метод дает более обширную информацию, чем метод балансовой увязки.
Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.
При прогнозировании баланса рассчитываются, в первую очередь, ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей и выявляется потребность во внешних источниках финансирования.
При реализации балансового
метода планирование финансовой деятельности
предприятия осуществляется и от
возможности производить товары
или услуги, и от потребностей рынка
в них. В процесс управления предприятием
явно включается маркетинг. Таким образом,
этот метод позволяет интегрировать
взаимоотношения потребитель - предприятие
с внутренними бизнес-
Пример: Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:
Он + П = Р + Ок,
где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.
П - поступление средств в фонд, руб.
Р - расходование средств фонда, руб.
Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.
Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. Собственно прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.
При этом могут применяться разные критерии выбора:
минимум приведённых затрат;
максимум приведённой прибыли;
минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
минимум текущих затрат;
минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
максимум дохода на рубль вложенного капитала;
максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).
Финансовое планирование
требует широкого использования
экономико-математического
Сущность экономико-
Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида :
Y = f (x),
где Y - показатель; х - факторы.
Корреляционная связь - это вероятностная зависимость, которая проявляется лишь в общем и только при большом количестве наблюдений.
Корреляционная связь
показывается уравнениями регрессии
различного вида. При расчёте моделей
планирования первостепенное значение
имеет определение периода
Период исследования должен
браться таким, чтобы исходные данные
были бы однородны. При этом следует
иметь в виду, что слишком малый
период обследования не даёт возможности
выявить общие закономерности. А
с другой стороны, нельзя брать и
слишком большой период, так как
любые экономические
В связи с этим наиболее целесообразно использовать годовые данные финансовой деятельности за 5 лет, а для текущего (годового) планирования - квартальные данные за 1-2 года.
При существенных изменениях условий работы хозяйствующего субъекта в плановом периоде в рассчитанные на основе экономико-математических моделей показатели вносятся необходимые коррективы.
Экономико-математическое моделирование позволяет также перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам.
Построение экономико-
- изучение динамики финансового показателя за определённый отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости;
- расчёт модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов;
- разработка различных вариантов плана финансового показателя;
- анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей;
- принятие планового решения. Выбор оптимального варианта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов выделяют перспективное, текущее и оперативное планирование.
При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, метод денежных потоков, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.