Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2014 в 19:06, курсовая работа
Актуальность темы «Финансовое планирование на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
высокая нестабильность внешних условий и факторов;
новый стиль руководства персоналом;
усиление центробежных сил в экономической организации;
2.3) Таблица 3 строка 2 – 335784 руб.
3.3) Таблица 3 строка 3 – 134314 руб.
4.3) (2.3 – 3.3) 335784 – 134314 = 201470 руб.
6.3) Смета строка 18.3 – 3265800 руб.
7.3) Смета строка 17.3 – 3005117 руб.
8.3) (6.3-7.3) 3265800 – 3005117 = 260683 руб.
10.3) Таблица 3 строка 5 – 9 дней.
11.3) Таблица 3 строка 6 – 9072 руб.
12.3) Таблица 3 строка 7 – 8104 руб.
13.3) (11.3-12.3) 9072 – 8104 = 968 руб.
15.3) (2.3+6.3-11.3) 335784 + 3005117 – 8104 = 3592512 руб.
16.3) (3.3+7.3-12.3) 134314 + 3005117 – 8104 = 3131327 руб.
17.3) (15.3-16.3) 35925121 – 3131327 = 461185 руб.
Таблица 3.1.5
Данные к расчету потребности в оборотных средствах.
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
1801 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
18677 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3,1 |
производственные запасы |
13139 |
3,2 |
незавершенное производство |
74841 |
3,3 |
расходы будущих периодов |
4669 |
3,4 |
готовая продукция |
104525 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4,1 |
производственные запасы |
53 |
4,2 |
незавершенное производство |
8 |
4,3 |
готовые изделия |
16 |
Таблица 3.1.7
Данные к распределению прибыли
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
2 |
Реконструкция цеха |
- |
3 |
Строительство жилого дома |
- |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7980 |
5 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
6 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
7 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1500 |
8 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
7241 |
9 |
Налог на прибыль |
62564 |
10 |
Налог на прочие доходы 6% |
682 |
Таблица 3.1.8
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
600 |
2 |
Средства целевого финансирования |
2100 |
3 |
Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений |
7300 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
2000 |
5 |
Собственные средства, направляемые на НИОКР |
10000 |
Таблица 3.1.9
Проект расчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, руб. | |
1 |
2 |
3 | |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: |
3592512 | |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
3131327 | |
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
461185 | |
2. Операционные доходы и расходы | |||
4 |
Прочие операционные доходы |
11368 | |
5 |
Прочие операционные расходы |
30141 | |
6 |
Прибыль (убыток) |
-18773 | |
3. Внереализационные доходы и расходы | |||
7 |
Внереализационные доходы |
- | |
8 |
Внереализационные расходы – всего, в том числе: |
||
9 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
8000 | |
10 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
7300 | |
11 |
в) содержание пансионата |
2900 | |
12 |
г) расходы на проведение НИОКР |
10000 | |
13 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
24273 | |
14 |
е) прочие расходы |
107284 | |
15 |
Прибыль (убыток) |
-159757 | |
16 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
282655 | |
1.3) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб.
2.3) Таблица 4 строка 16 – 3131327 руб.
3.3) (1.3 - 2.3) 3592512 – 3131327 = 461185 руб.
4.3) Таблица 3 строка 10 – 11368 руб.
5.3) Таблица 3 строка (14+15) 7580 + 22561 = 30141 руб.
6.3) (4.3 - 5.3) = 11368 – 30141 = -18773 руб.
9.3) Таблица 3 строка 22 – 8000 руб.
10.3) Таблица 3 строка 23 – 7300 руб.
11.3) Таблица 3 строка 24 – 2900 руб.
12.3) Таблица 3 строка 25 – 10000 руб.
13.3) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб.
14.3) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб.
15.3) (-12.3 - 13.3 - 14.3 - 15.3 - 16.3 - 17.3) =
= -8000 – 7300 – 2900 – 10000 – 24273 – 107284 = -159757 руб.
16.3) (3.3+6.3+15.3) = 461185 + (-18773) + (-159757) = 282655 руб.
Таблица 3.1.10
Распределение прибыли планируемого года
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
2 |
Реконструкция цеха |
- |
3 |
Строительство жилого дома |
- |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7980 |
5 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
6 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
7 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
8 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
7241 |
9 |
Налог на прибыль |
62564 |
10 |
Налог на прочие доходы 6% |
682 |
11 |
Выплата дивидендов |
197188 |
1.3) Таблица 7 строка 1 – 7000 руб.
4.3) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб.
5.3) Таблица 7 строка 5 – 4980 руб.
6.3) Таблица 7 строка 6 – 1500 руб.
7.3) Таблица 7 строка 7 – 1500 руб.
8.3) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб.
9.3) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб.
10.3) Таблица 7 строка 10 – 682 руб.
11.3) Таблица 9 строка 16.3 - таблица 10 строки (1.3 + 2.3 + 3.3 + 4.3 + 8.3 + 9.3 + 10.3 + 11.3) = 282655 - (7000 + 7980 + 7241 + 62564 + 682) = 197188 руб.
Таблица 3.1.12
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
3592512 |
004 |
Прочие поступления: |
|
005 |
средства целевого финансирования |
2100 |
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
7900 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
18677 |
008 |
Итого по разделу А |
3621189 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
11368 |
Прочие операционные расходы |
||
011 |
Доходы от внереализационных операций |
- |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
10000 |
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
1891 |
016 |
Итого по разделу Б |
23259 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
- |
021 |
получение новых займов, кредитов |
- |
022 |
выпуск облигаций |
- |
023 |
Итого по разделу В |
- |
024 |
Итого доходов |
3644448 |
025 |
2. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
2291327 |
028 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
765902 |
030 |
налог на прибыль |
62564 |
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
7241 |
032 |
налог на доходы |
682 |
033 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
24273 |
034 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
035 |
Прирост собственных оборотных средств |
20568 |
036 |
Итого по разделу А |
3078384 |
037 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
038 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: |
|
041 |
затраты на проведение НИОКР |
10000 |
042 |
платежи по лизинговым операциям |
|
043 |
долгосрочные финансовые вложения |
|
044 |
расходы по прочей реализации |
30141 |
045 |
расходы по внереализационным операциям |
107284 |
046 |
содержание объектов социальной сферы |
26100 |
047 |
прочие расходы |
2100 |
048 |
Итого по разделу Б |
175625 |
049 |
В. От финансовой деятельности |
|
052 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
053 |
Выплата дивидендов |
197188 |
054 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
055 |
Прочие расходы |
22561 |
056 |
Итого по разделу В |
226749 |
057 |
Итого расходов |
3480758 |
058 |
Превышение доходов над расходами (+) |
163690 |
059 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
060 |
Сальдо по текущей деятельности |
542805 |
061 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-152366 |
062 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-226749 |
003) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб.
005) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб.
006) Таблица 8 строки (1+3) = 600 + 7300=7900 руб.
007) Таблица 5 строка 2 – 18677 руб.
008) (003+005+006+007) 3592512 + 2100 + 7900 + 18677 = 3621189 руб.
010) Таблица 9 строка 4 – 11368 руб.
013) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб.
015) Таблица 6 – 1891 руб.
016) (010+013+015) 11368 + 10000 + 1891 = 23259 руб.
027) Таблица 4 строка 16 – смета строки (3.3 + 6.3) 3131327 - (74098 + + 765902) = 2291327 руб.
029) Смета строка 6.3 – 765902 руб.
030) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб.
031) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб.
032) Таблица 7 строка 10 – 682 руб.
033) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб.
034) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб.
035) Таблица 6 строка 5.8 – 20568 руб.
036) (027+029+030+031+032+033+034+
041) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб.
044) Таблица 9 строка 5 – 30141 руб.
045) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб.
046) Таблица 3 строка 16 + строка 006 18200 + 7900 = 26100 руб.
047) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб.
048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 = = 175625 руб.
053) Таблица 10 строка 11 – 197188 руб.
054) Таблица 10 строка 1 – 7000 руб.
055) Таблица 3 строка 15 – 22561 руб.
056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб.
057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб.
058) (024 – 057) = 3644448 – 3480758 = 163690 руб.
060) Строки (008 - 036) 3621189 – 3078384 = 542805 руб.
061) Строки (016 – 048) 23259 – 175625 = - 152366 руб.
062) Строки (023 – 056) 0 – 226749 = - 226749 руб.
Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные финансового плана в графическом виде.
3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии
В ПСБ прибыль формируется за счёт прибыли от реализации продукции, работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются за счёт операционных и внереализационных расходов и составляют: по операционным – 18773 рубля, по внереализационным – 159757 рублей. Поэтому вся прибыль планируется на год в сумме 282655 руб.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.
Характеристика величины и структуры доходов и расходов:
Информация о работе Финансовое планирование на предприятиях: проблемы и пути их решения