Финансовое состояние предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2013 в 16:32, контрольная работа

Описание работы

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. На каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных и финансовых ресурсов.

Скачать архив (104.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ФА РАСЧЕТКА.docx

— 108.14 Кб (Скачать файл)

 

Введение

В условиях рыночной экономики целью  любого производства является получение  максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический  результат.      На каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных  и финансовых ресурсов. 
          Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности хозяйствующего субъекта как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика.

В настоящее время значительно  возрастает роль финансового анализа  предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков  в деятельности предприятий, поиск  и вовлечение в производство неиспользуемых резервов. 
Объектом исследования является ПАО «Первомайский Агропромсервис». Предметом – анализ его финансового состояния. 

Краткая характеристика ПАО «Первомайский Агропромсервис»

Сокращенное название:

ПАО «Первомайский Агропромсервис»

ЄДРПОУ:

00905209

Юридический адрес:

Ул. Октябрьская, д. №104, ПГТ Первомайское, АР Крым 96300

Зарегистрировано:

Первомайская районная Государственная  администрация Автономной Республики Крым, 12.05.1996

КОАТУУ:

123555100 (р-н)

Деятельность:

01.11.0 Выращивание  зерновых и технических культур 
01.41.0 Предоставление услуг в растениеводстве; обустройство ландшафта 15.51.0 Переделывания молока и производство сыра

Руководитель:

Соколовский Александр Осипович.

Электронный адрес:

Vat00905209@ar.utel.net.ua


 

 

 

    1. Анализ и оценка имущества предприятия

Одно из приоритетных направлений  в оценке финансового состояния  – анализ имущественного положения  организации и выявление возможностей приумножения капитала, способности  обеспечивать неуклонный рост прибыли  и расплачиваться своевременно по своим  обязательствам (долгам).

В соответствии с Гражданским  Кодексом Украины (ГКУ) имущество –  это активы, объектами которых  считается отдельная вещь, совокупность вещей, а также имущественные  права и обязанности.

Цель анализа состава, динамики и структуры активов  организации состоит в оценке тенденций изменения структуры  и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования.

Информационной базой  анализа являются: ф. № 1 «Баланс»; ф. № 5 «Приложение к финансовой отчетности.

1 этапом анализа имущества  предприятия является горизонтальный (определение абсолютных и относительных  изменений статей актива баланса)  и вертикальный анализ (определение  удельного веса отдельных статей  актива баланса и их изменение). Горизонтальный и вертикальный анализ представлены в таблицах 1.1 и 1.2

В результате горизонтального  анализа имущества ПАО «Первомайский  Агропромсервис» выявлено его увеличение на 13,57% (6076,00 тыс. грн.). Это произошло за счет увеличения оборотных активов на 22,41% (4638,00 тыс. грн.). На увеличение оборотных активов в наибольшей степени повлиял рост незавершенного производства более чем в 3,5 раза (на 1361,00 тыс. грн.).

При этом выявлено снижение необоротных активов на 7,88% (1438,00 тыс. грн.).  На снижение необоротных  активов в наибольшей степени  повлияло снижение стоимости основных средств на 7,24% (1436,00 тыс. грн.).

В результате вертикального  анализа имущества ПАО «Первомайский  Агропромсервис» выявлено, что наибольший удельный вес занимают оборотные (мобильные) активы (в 2011 г. – 70,8%, в 2012 г. – 76,33%), а в их составе – готовая

продукция (в 2011 г. – 21,7%, в 2012 г. – 6,48%), незавершенное производство  (в 2011 г. – 9,98, в 2012 -31,19).

В составе необоротных  активов наибольший удельный вес  занимают: основные средства (в 2011 г. 28,93, в 2012 г. 23,63)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№

Наименование  направления использования капитала предприятия

Код строки (форма  №1)

Абсолютные значения, тыс. грн

Изменения

2011 г.

2012 г.

абсолютное отклонение (+,-)

темпы роста, %

 

1

2

3

4

5=4-3

6=4/3*100%

1. Необоротные  (иммобилизованные) активы

1.1.

Нематериальные активы

10

0,00

0,00

0,00

-

1.2.

Незавершенное строительство

20

0,00

0,00

0,00

-

1.3.

Основные средства

30

1548,00

1436,00

-112,00

92,76%

1.4.

Долгосрочные биологические  активы

35

0,00

0,00

0,00

-

1.5.

Долгосрочные финансовые инвестиции

040+045

13,00

2,00

-11,00

15,38%

1.6.

Долгосрочная дебиторская  задолженность

50

0,00

0,00

0,00

-

1.7.

Инвестиционная недвижимость

55

0,00

0,00

0,00

-

1.8.

Отсроченные налоговые активы

60

0,00

0,00

0,00

-

1.9.

Гудвилл

65

0,00

0,00

0,00

-

1.10.

Прочие необоротные активы

70

0,00

0,00

0,00

-

 

Итого необоротные  активы

80

1561,00

1438,00

-123,00

92,12%

2. Оборотные (мобильные)  активы

2.1.

Производственные запасы

100

196,00

183,00

-13,00

93,37%

2.2.

Текшие биологические  активы

110

1095,00

1635,00

540,00

149,32%

2.3.

Незавершенное производство

120

534,00

1895,00

1361,00

354,87%

2.4.

Готовая продукции

130

1161,00

394,00

-767,00

33,94%

2.5.

Товары

140

202,00

16,00

-186,00

7,92%

2.5.

Векселя полученные

150

0,00

0,00

0,00

-

2.7.

Дебиторская задолженность  за товары, работы, услуги

160

68,00

0,00

-68,00

0,00%

2.8.

Дебиторская задолженность  по расчетам

170+180+190+200

0,00

7,00

7,00

-

2.9.

Прочая дебиторская задолженность

210

510,00

474,00

-36,00

-

2.10.

Текущие финансовые инвестиции

220

0,00

0,00

0,00

-

2.11.

Денежные средства и их эквиваленты

230+240

23,00

34,00

11,00

147,83%

2.12.

Прочие оборотные активы

250

0,00

0,00

0,00

-

 

Итого оборотные  активы

260

3789,00

4638,00

849,00

122,41%

3. Расходы будущих  периодов

3.1.

Расходы будущих периодов

270

0,00

0,00

0,00

-

 

4. Необоротные  активы и группы выбытия

4.1.

Необоротные активы и группы выбытия

275

0,00

0,00

0,00

-

Всего

280

5350,00

6076,00

726,00

113,57%




Таблица 1.1 Горизонтальный анализ имущества ПАО «Первомайский Агропромсервис» за 2011 – 2012 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2

Вертикальный анализ имущества  ПАО «Первомайский Агропромсервис» за 2011 – 2012 гг.

 

№

Наименование  направления использования капитала предприятия

Код строки (форма  №1)

2011г.

2012г.

Изменения

тыс.грн

уд.вес, %

тыс.грн

уд.вес, %

пунктов структуры,%

темпы роста, %

 

1

2

3

4

5

6

7=6-4

8=6/4*100%

1. Необоротные  (иммобилизованные активы)

1.1.

Нематериальные активы

10

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.2.

Незавершенное строительство

20

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.3.

Основные средства

30

1548,00

28,93%

1436,00

23,63%

-5,30%

81,68%

1.4.

Долгосрочные биологические  активы

35

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.5.

Долгосрочные финансовые инвестиции

040+045

13,00

0,24%

2,00

0,03%

-0,21%

13,55%

1.6.

Долгосрочная дебиторская  задолженность

50

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.7.

Инвестиционная недвижимость

55

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.8.

Отсроченные налоговые активы

60

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.9.

Гудвилл

65

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

1.10.

Прочие необоротные активы

70

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

-

 

Итого необоротные  активы

80

1561,00

29,18%

1438,00

23,67%

-5,51%

81,11%

2. Оборотные (мобильные)  активы

2.1.

Производственные запасы

100

196,00

3,66%

183,00

3,01%

-0,01

82,21%

2.2.

Текшие биологические  активы

110

1095,00

20,47%

1635,00

26,91%

0,06

131,47%

2.3.

Незавершенное производство

120

534,00

9,98%

1895,00

31,19%

0,21

312,47%

2.4.

Готовая продукции

130

1161,00

21,70%

394,00

6,48%

-0,15

29,88%

2.5.

Товары

140

202,00

3,78%

16,00

0,26%

-0,04

6,97%

2.6.

Векселя полученные

150

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

-

2.7.

Дебиторская задолженность  за товары, работы, услуги

160

68,00

1,27%

0,00

0,00%

-0,01

0,00%

2.8.

Дебиторская задолженность  по расчетам

170+180+190+200

0,00

0,00%

7,00

0,12%

0,00

-

2.9.

Прочая дебиторская задолженность

210

510,00

9,53%

474,00

7,80%

-0,02

81,84%

2.10.

Текущие финансовые инвестиции

220

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

-

2.11.

Денежные средства и их эквиваленты

230+240

23,00

0,43%

34,00

0,56%

0,00

130,16%

2.12.

Прочие оборотные активы

250

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

-

 

Итого оборотные  активы

260

3789,00

70,82%

4638,00

76,33%

0,06

107,78%

3. Расходы будущих  периодов

3.1.

Расходы будущих периодов

270

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

-

4. Необоротные  активы и группы выбытия

4.1.

Необоротные активы и группы выбытия

275

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

-

Всего

280

5350,00

100,00%

6076,00

100,00%

0,00

100,00%


Таблица 1.3

Анализ имущественного состояния  ПАО «Первомайский  Агропромсервис» за 2011 – 2012 гг.

№

Наименование  показателя

Значение показателя

Изменения

2011 г.

2012 г.

абсолютное отклонение (+,-)

темпы роста, %

1

2

3

4=3-2

5=3/2*100%

Показатели, характеризующие  имущество предприятия в целом

1.

Коэффициент  реальной стоимости  имущества

0,43

0,58

0,15

135,83%

2.

Коэффициент   постоянства  актива

0,29

0,24

-0,06

81,11%

3.

Коэффициент соотношения  необоротных и оборотных активов

0,41

0,31

-0,10

75,26%

4.

Коэффициент мобильности  активов

2,43

3,23

0,80

132,88%

Показатели, характеризующие  необоротные активы предприятия

5.

Доля нематериальных активов  в имуществе

-

-

-

-

6.

Коэффициент износа нематериальных активов на конец года

-

-

-

-

7.

Коэффициент годности нематериальных активов на конец года

-

-

-

-

8.

Коэффициент обновления нематериальных активов

-

-

-

-

9.

Коэффициент выбытия нематериальных активов

-

-

-

-

10.

Коэффициент амортизации  нематериальных активов

-

-

-

-

11.

Доля основных средств  в имуществе

0,2893

0,2363

-0,0530

81,68%

12.

Коэффициент износа основных средств на конец года

0,7072

0,7289

0,0217

103,07%

13.

Коэффициент годности основных средств на конец года

0,2928

0,2711

-0,0217

92,59%

14.

Коэффициент обновления основных средств

0,0000

0,0019

0,0019

-

15.

Коэффициент выбытия основных средств

-

-

-

-

16.

Коэффициент амортизации  основных средств

0,0223

0,0231

0,0008

103,39%

17.

Доля долгосрочных финансовых инвестиций в имуществе

0,0024

0,0003

-0,0021

13,55%

18.

Доля долгосрочной дебиторской  задолженности в имуществе в  имуществе

-

-

-

-

Показатели, характеризующие  оборотные активы и оборотные  средства предприятия

19.

Доля оборотных активов  в имуществе

0,7082

0,7633

0,0551

107,78%

20.

Доля оборотных средств  в имуществе

0,7082

0,7633

0,0551

107,78%

21.

Доля оборотных производственных фондов  в имуществе

0,3411

0,6111

0,2700

179,14%

22.

Доля оборотных производственных фондов в оборотных средствах

0,4817

0,8006

0,3189

166,21%

23.

Доля дебиторской задолженности  в имуществе

0,1080

0,0792

-0,0289

73,27%

24.

Коэффициент сомнительной дебиторской  задолженности

-

-

-

-

25.

Коэффициент надежности дебиторской  задолженности

1,0000

-

-

-

26.

Доля производственных запасов  в оборотных средствах

0,3407

0,3920

0,0513

115,04%

27.

Доля денежных средств  в оборотных средствах

0,0061

0,0073

0,0013

120,77%


 

Анализ показателей имущественного состояния ПАО « Первомайский Агропромсервис» выявил постоянный характер активов (коэффициент постоянства актива изменился незначительно), увеличение в их составе доли мобильных

(ликвидных) активов на 32,88%, легкую структуру активов  (коэффициент соотношения необоротных  и оборотных активов меньше  единицы), увеличение коэффициента  реальной стоимости имущества  на 35,83%.

Доля основных средств  в имуществе анализируемого предприятия  незначительна, находятся они в  неудовлетворительном состоянии (значение коэффициента износа основных средств  выше нормативного 0,5) и практически  не обновляются.

Доля долгосрочных финансовых инвестиций в имуществе предприятия  незначительна, долгосрочной дебиторской  задолженности нет.

Доля оборотных активов  в имуществе изменилась незначительно: с 70,82% в 2011 г. до 76,33% в 2012г. При этом выявлено увеличение на 66,21% оборотных производственных фондов и денежных средств на 20,77%, снижение доли дебиторской задолженности  на 26,73% Доля производственных запасов  незначительно увеличила. Данные изменения  положительно характеризуют деятельность предприятия.

           2 Анализ и оценка источников формирования имущества предприятия

Для оценки эффективности  финансовой политики предприятия необходимым  является проведение анализа состава  и структуры пассивов баланса  предприятия в динамике за ряд  лет. Выявленные тенденции используются в качестве обоснования мероприятий по обеспечению рациональной структуры капитала предприятия.

Основными задачами анализа источников формирования имущества предприятия являются:

  1. выявление основных источников формирования собственного капитала и определение последствий их изменений для финансовой устойчивости;
  2. определение правовых, договорных и финансовых ограничений в распоряжении текущей и нераспределенной прибылью;
  3. оценка приоритетности прав на получение дивидендов;
  4. выявление приоритетности прав собственников в случае ликвидации предприятия.

Для анализа источников формирования имущества предприятия следует провести горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса представленный в таблицах 2.1 и 2.2.

 

Таблица 2.1

Горизонтальный анализ источников формирования имущества ПАО «Первомайский  Агропромсервис» за 2011-2012 гг.

№

Наименование  источников формирования капитала предприятия

Код строки (форма  №1)

Абсолютные значения, тыс. грн

Изменения

2011 г.

2012 г.

абсолютное отклонение (+,-)

темпы роста, %

 

1

2

3

4

5=4-3

6=4/3*100%

 

1. Внутренние обязательства  предприятия

 

1.1. Собственный капитал

 

Инвестиционный  капитал

1.1.

Уставный капитал

300

572,00

572,00

0,00

100,00%

1.2.

Паевой капитал

310

0,00

0,00

0,00

-

1.3.

Дополнительно вложенный (оплаченный) капитал

320

0,00

0,00

0,00

-

Накопленный капитал

1.4.

Прочий дополнительный капитал

330

1796,00

1796,00

0,00

100,00%

1.5.

Резервный капитал

340

0,00

0,00

0,00

-

1.6.

Нераспределенная прибыль (убыток)

350

2589,00

2591,00

2,00

100,08%

 

Другой капитал

1.7.

Неоплаченный капитал

360

0,00

0,00

0,00

-

1.8.

Изъятый капитал

370

0,00

0,00

0,00

-

 

1.2. Капитал, приравненный  к собственному

1.9.

Обеспечение будущих расходов и платежей:

430

354,00

351,00

-3,00

99,15%

1.10.

Доходы будущих периодов

630

0,00

0,00

0,00

-

Итого внутренние обязательства

  

5311,00

5310,00

-1,00

99,98%

2. Внешние обязательства  предприятия (привлеченный(заемный) капитал)

2.1.

Долгосрочные обязательства:

480

0,00

0,00

0,00

-

2.2.

Краткосрочные (текущие) обязательства:

620

39,00

766,00

727,00

1964,10%

Итого внешние обязательства

  

39,00

766,00

727,00

1964,10%

Всего

640

5350,00

6076,00

726,00

113,57%

Информация о работе Финансовое состояние предприятия