Финансовые потоки в экономике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 08:09, контрольная работа

Описание работы

Цель контрольной работы – получение теоретических знаний о денежных потоках в экономике.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические подходы к понятию денежных потоков;
 изучить основные методы оценки денежных потоков;
 проанализировать методы управления денежными потоками;
 определить основные показатели, используемые при управлении денежными потоками.

Скачать архив (61.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Финансы и кредит.docx

— 64.65 Кб (Скачать файл)

В системе оптимизации  денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени.

Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия.

Заключение

 

Рост чистого денежного  потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия  на принципах самофинансирования, снижает  зависимость этого развития от внешних  источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости  предприятия.

Повышение суммы чистого  денежного потока предприятия может  быть обеспечено за счет осуществления  следующих основных мероприятий:

  • снижения суммы постоянных, переменных издержек;
  • осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;
  • осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности;
  • использования метода ускоренной амортизации основных средств;
  • сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов;
  • продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов;
  • усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.

Результаты оценки и оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе планов формирования и использования денежных средств в предстоящем периоде.

 

Список литературы

 

  1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие / И.Т. Балабанов. - 3-е изд., доп. и переработано - М.: Финансы и статистика, 2005.- 528с.
  2. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие по специализации “Менеджмент организации” / под редакцией Ю.П. Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.- 453с.
  3. Ковалева A.M., Москалева Н.Б., Траченко М.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по спец. «Менеджмент» / Под ред. A.M. Ковалевой. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 284 с.
  4. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 1996. - №4. - с.3-7.327с.
  5. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. - 1997. - №8. - с. 39-46.241с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

(справочное)

Отчет о движении денежных средств прямым методом

Таблица А.1 – Отчет о движении денежных средств прямым методом

 

Наименование  операции по счетам

50

51

52

Проч

Всего

 

Остаток денежных средств  на начало периода

          

+

Поток денежных средств по основной деятельности

          
 

ПОСТУПЛЕНИЯ

  • Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62)
          
 
  • Авансы, полученные от покупателей (64)
          
 
  • Расчеты с подотчетными лицами (71)
          
 
  • Прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81)
          
 

РАСХОДЫ

  • Оплата за сырье и материалы (60)
          
 
  • Заработная плата рабочих и служащих (70)
          
 
  • Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68)
          
 
  • Прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81)
          

+

Поток денежных средств по инвестиционной деятельности

          
 

ПОСТУПЛЕНИЯ

  • Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48)
          
 

РАСХОДЫ

  • Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58)
          

+

Поток денежных средств по финансовой деятельности

          
 

ПОСТУПЛЕНИЯ

  • Поступление кредитов и займов (90. 92, 94, 95)
          
 
  • Эмиссия акций (75)
          
 

РАСХОД

  • Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95)
          
 
  • Выкуп акции (75)
          

=

СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК  ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

          
 

Остаток денежных средств  на конец периода

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

(справочное)

Отчет о движении денежных средств косвенным методом

 

Таблица Б.2 – Отчет о движении денежных средств косвенным методом

+

  

Основная деятельность

  

Сумма

 

–

Прибыль (за вычетом налогов)

Использование прибыли (соц. сфера)

Чистая прибыль = Прибыль отчетного  года за вычетом налога на прибыль

  
 

+

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчислений, прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они  не вызывали оттока денежных средств

  
 

+

Изменение суммы текущих  активов

  • Дебиторская задолженность
  • Запасы
  • Прочие текущие активы

Увеличение суммы текущих активов  означает, что денежные средства уменьшаются  за счет роста запасов и дебиторской  задолженности

  
 

+

Изменение суммы текущих  обязательств (за исключением банковских кредитов)

  • Кредиторская задолженность
  • Прочие текущие обязательства

Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей

  

+

  

Инвестиционная деятельность

 

 

  
 

–

Изменение суммы долгосрочных активов

  • Основные средства и нематериальные активы
  • Незавершенные капитальные вложения
  • Долгосрочные финансовые вложения
  • Прочие внеоборотные активы

Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в  активы долгосрочного использования

Реализация долгосрочных активов  увеличивает денежные средства

  

+

  

Финансовая деятельность

    
 

+

Изменение суммы задолженности

  • Краткосрочных кредитов и займов
  • Долгосрочных кредитов и займов

Увеличение (уменьшение) задолженности  указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов

  
 

+

Изменение величины собственных  средств

  • Уставного капитала
  • Целевых поступлений

Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций  означает увеличение денежных средств 

Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению

  

=

  

Суммарное изменение денежных средств

Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств  между двумя отчетными периодами

  

Приложение В

(справочное)

Матричный метод движения денежного потока

Таблица В.3 – Матричный метод движения денежного потока

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

1. НЕМОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА

  

1.1.Основные средства и  нематериальные активы
  1. Уставный и добавочный капитал
  2. Нераспределенная прибыль, фонд накопления
  3. Долгосрочные кредиты и займы (как исключение)

1.2. Капитальные вложения 

1.Уставный и добавочный  капитал

  1. Долгосрочные кредиты и займы
  2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль

1.3. Долгосрочные финансовые  вложения

1.Уставный и добавочный  капитал

  1. Фонды накопления и нераспределенная прибыль
  2. Долгосрочные кредиты и займы

2. МОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА

  

2.1. Запасы и затраты
  1. Уставный и добавочный капитал (остаток)
  2. Резервный капитал
  3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток)
  4. Устойчивые пассивы
  5. Долгосрочные кредиты и займы
  6. Краткосрочные кредиты и займы
  7. Кредиторы

8. Фонды потребления и  резервы

2.2 Дебиторы
  1. Задолженность по коммерческому кредиту
  2. Краткосрочные кредиты и займы

2.3. Краткосрочные финансовые  вложения 

1. Резервный капитал

  1. Кредиторы
  2. Фонды потребления и резервы

2.4. Денежные средства

1. Резервный капитал

  1. Фонды накопления и <span class


Информация о работе Финансовые потоки в экономике